審計部各地方審計室辦理市縣機關(guān)98年度共同性缺失建議

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2、室辦理市縣機關(guān)98年度共同性缺失建議意見之匯整計畫實施及預(yù)算執(zhí)行方面(一)計畫實施部分1.未擬訂年度計畫項目,或執(zhí)行成效欠佳,或未訂定具體衡量指標(biāo)...啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊

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4、啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊審計部各地方審計室辦理市縣機關(guān)98年度共同性缺失建議意見之彙整一、計畫實施及預(yù)算執(zhí)行方面（一）計畫實施部分1.未擬訂年度計畫項目，或執(zhí)行成效欠佳，或未訂定具體衡量指標(biāo)以落實考核。2.未依規(guī)定提出節(jié)能減碳措施實施計畫，或未成立推動小組積極執(zhí)行，或節(jié)能減碳計畫成效未達(dá)預(yù)期，或未依規(guī)定建立節(jié)能措施責(zé)任區(qū)域。（二）預(yù)算執(zhí)行部分未覈實編列預(yù)算或分配預(yù)算，或未

5、能與計畫實施進度相配合，或未覈實辦理保留。二、經(jīng)費列支及會計事務(wù)處理方面（一）經(jīng)費列支部分溢支鐘點費，或溢發(fā)年終獎金、加班費、特教津貼等，或經(jīng)費支用未盡節(jié)約、或未依規(guī)定支用。（二）收入款項部分未建立資訊資料檢核機制以健全收費管理，或未依規(guī)定徵收規(guī)費、宿舍使用房租津貼，或收入款項未依規(guī)定繳庫。（三）內(nèi)部審核部分內(nèi)部審核人員未依規(guī)定辦理財務(wù)抽查，或未作成書面紀(jì)錄及編制內(nèi)部審核報告，或經(jīng)費核銷未依規(guī)定取具相關(guān)憑證，或存款對帳單未由會計單位依規(guī)定程序送會出納單位，據(jù)以編製專戶存款差額解釋表。（四）會計帳務(wù)處理部分部分款項未依規(guī)定支

6、給，或未覈實於會計帳表表達(dá)，或久懸?guī)ど衔捶e極清理。三、事務(wù)管理方面（一）出納管理部分1.自行收納款項收據(jù)之使用管理收據(jù)之印製未報準(zhǔn)，或領(lǐng)（使）用情形未設(shè)置紀(jì)錄卡登載，或作廢未依規(guī)定辦理，或經(jīng)收款項未依規(guī)定開立收據(jù)及編製收入憑證月報表。2.出納帳表及收付作業(yè)未依規(guī)定設(shè)置備查簿，或未確實登載，或收納款項未依規(guī)定期限解繳公庫，或公款支付未依規(guī)定期限辦理，或未積極清理未兌現(xiàn)支票，或出納人員任職逾年限未依規(guī)定輪換。3.零用金管理零用金備查簿未確實登載，或未於支出憑證上加蓋付訖章，或支付超過零用金單筆額度，或零用金撥捕及管控情形未臻完

7、善。4.票據(jù)、有價證券興其他保管品之收付及管理有價證券未送存代理公庫保管，或押標(biāo)金、履約保證金及保固金等久懸?guī)ど衔捶e極清理，或未由金融機關(guān)加註「拋棄行使抵銷權(quán)」字樣。（二）財產(chǎn)管理部分41.財產(chǎn)列帳及盤點管理未覈實填具財產(chǎn)增加單，或未設(shè)置財產(chǎn)帳卡列管及登帳，或未黏貼財產(chǎn)標(biāo)籤，或未依規(guī)定盤點並作成書面紀(jì)錄、或盤點不符未妥善處理，或未依規(guī)定程序辦理報損、報廢，或電腦軟體未填具軟體保管單及編制軟體目錄。2.場地租借管理未依規(guī)定程序申請租借場地，或申請書未事先編號、或未設(shè)置借用場地控管表，或未簽訂租用契約，或未依規(guī)定計收相關(guān)場地使

8、用費或保證金，或未依期限收取租金。（三）物品管理部分未設(shè)置消耗用品及非消耗用品收發(fā)分類帳，或漏未登帳，或未參考財物標(biāo)準(zhǔn)分類之規(guī)定分類，或未定期盤點，或未按月編製物品收發(fā)月報表。（四）車輛管理部分未建立車歷登記卡並依規(guī)定登載，或未確實填寫派車單，或未按月造具消耗油量統(tǒng)計表，或未實施車輛盤點，落實檢核工作。