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《煙草企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建研究——以h省煙草公司z市公司為例》由會員上傳分享,免費在線閱讀,更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫。
1、河南大學(xué)碩士學(xué)位論文煙草企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建研究--以H省煙草公司Z市公司為例姓名:張俊遠申請學(xué)位級別:碩士專業(yè):工商管理指導(dǎo)教師:劉建中201204摘要內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的重要手段,一直是國內(nèi)外學(xué)術(shù)界關(guān)注的焦點。隨著我國現(xiàn)代化企業(yè)制度的建立,企業(yè)內(nèi)部控制體制和制度的建設(shè)逐步與國際內(nèi)部控制體系框架接軌,特別是近年來,會計造假案,國內(nèi)外一些知名企業(yè)接連倒閉案,刺激了各國會計乃至管理領(lǐng)域?qū)?gòu)建內(nèi)部控制體系的強列需求。在這樣的背景下,我國財政部、審計署等5部委,在借鑒美國內(nèi)部控制理論的基礎(chǔ)上,結(jié)合我國企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀,制定出臺《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》
2、,自2009年7月1日起實施,在全國各地刮起了內(nèi)部控制的風(fēng)暴,加速了內(nèi)部控制理論在我國的實踐和應(yīng)用,起到了較好的成效。近年來,隨著“卷煙上水平"煙草行業(yè)總體規(guī)劃的全面實施和有效推進,煙草行業(yè)經(jīng)濟運行質(zhì)量明顯提高,整體效益實現(xiàn)較大幅度的增長,改革發(fā)展取得新的成效,但煙草控制、完善體制、構(gòu)建和諧、國際競爭等方面的壓力不斷增大,行業(yè)發(fā)展新的階段又面臨新的矛盾和問題,面對新形勢下行業(yè)發(fā)展的新矛盾,提高煙草企業(yè)的內(nèi)部控制水平,解決制約行業(yè)發(fā)展的瓶頸,增強行業(yè)發(fā)展后勁和活力已成為煙草企業(yè)發(fā)展的一項緊迫任務(wù)。本文首先回顧了國內(nèi)外內(nèi)部控制的發(fā)展歷程,對國內(nèi)外內(nèi)部
3、控制現(xiàn)狀進行分析。在對全國煙草行業(yè)的內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀及其存在的主要問題分析之后,以Z市煙草公司為案例,分析了Z市煙草公司各部門之間的內(nèi)部控制現(xiàn)狀、存在問題和形成原因。在此基礎(chǔ)背景上,對Z市煙草公司內(nèi)部控制進行SWOT分析,提出Z煙草內(nèi)部控制目標(biāo),對Z市煙草公司內(nèi)部控制五要素進行了構(gòu)建,提出“三體合一"的總體監(jiān)督體系和“四體合一"的專業(yè)監(jiān)督體系,并且對Z市煙草公司內(nèi)部控制實施的關(guān)鍵點進行研究,提出了創(chuàng)新“兩個至上"在崗位比爭機制建設(shè)和健全內(nèi)部控制考核機制的建議。關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制,煙草行業(yè),監(jiān)督體系A(chǔ)BSTRACTInternalcontrolasa
4、nimportantmeansofbusinessmanagement,hasbeenthefocusofattentionoftheacademiccirclesathomeandabroad.Alongwithourcountrytheestablishmentofmodernenterprisesystem,internalcontrolsystemandsystemconstructionofinternalcon仃olframeworkandgradually、)I,itllinternationalstandards,especial
5、lyinrecentyears,accountingfraudcase,somewell·knownenterprisesathomeandabroadaregoingoutofbusinesscase,stimulationoftheaccountingandmanagementontheconstructionofinternalcontrolsysteminstrongdemand.Underthisbackground,China'sMinistryoffinance,auditdepartmentandother5ministries,
6、inreferencetotheUnitedStatesofAmericainternalcontroltheory,unifiesOUrcountryenterpriseinternalcontrolpresentsituation,formulatedthe。basicstandardforenterpriseinternalctmtrol”,carryOutsinceJuly1,2009,inallpartsofthecountryalongtheinternalcontrolstorm,acceleratedtheinternalcont
7、roltheoryandpracticeinourcountryandapplication,playedabettereffect.Inrecentyears,alongwiththe”cigaretteontheleveloffoverallplanningofthefullimplementationandeffectivepropulsion,tobaccoindustryeconomicoperationvolumerisesapparently,overallefficiencytoachieverelativelysubstanti
8、allygrowth,reformanddevelopmentobtainednewresult,buttobaccocontrol,p