企業(yè)內(nèi)部控制：基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向

《企業(yè)內(nèi)部控制：基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。

1、企業(yè)內(nèi)部控制：基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向黃艷艷hyy5019@sina.com18913805841內(nèi)部控制:風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工具美國COSO委員會(huì)和巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)都認(rèn)為：“內(nèi)部控制不僅是一種機(jī)制，也是一種文化，一種理念”。★內(nèi)部控制作為一種機(jī)制，是實(shí)現(xiàn)公司高層意圖的一種管理工具，一種管理技術(shù)；★內(nèi)部控制作為一種文化，是公司全員的一種自覺行為；★內(nèi)部控制作為一種理念，貫穿于公司管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和層面、制度設(shè)計(jì)的各個(gè)方面。7/20/2021企業(yè)內(nèi)部控制：基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向統(tǒng)一認(rèn)識(shí)：風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)常用而寬泛的詞匯，頻繁出現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)、政治、社會(huì)等領(lǐng)域，

2、但目前學(xué)術(shù)界對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵還沒有統(tǒng)一的定義。由于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的理解和認(rèn)識(shí)程度不同，或者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)研究的角度不同，不同的學(xué)者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)概念有著不同的解釋，但可以歸納為以下三種代表性的觀點(diǎn)：①風(fēng)險(xiǎn)是未來結(jié)果的不確定性（或變化）；7/20/2021企業(yè)內(nèi)部控制：基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向統(tǒng)一認(rèn)識(shí)：風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)②風(fēng)險(xiǎn)是損失的可能性；③風(fēng)險(xiǎn)是未來結(jié)果（如投資收益率）對(duì)期望的偏離，即波動(dòng)性。以上三種定義本質(zhì)上差異不大，均反映出風(fēng)險(xiǎn)是事物未來發(fā)展變化的本質(zhì)屬性。相比之下，第三種觀點(diǎn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的理解更加符合現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的理念：風(fēng)險(xiǎn)既是損失的來源，同時(shí)也是盈利的基礎(chǔ)。不僅損失的可能性是風(fēng)險(xiǎn)，盈

3、利的可能性同樣也是風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)不僅是損失的概率7/20/2021企業(yè)內(nèi)部控制：基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向統(tǒng)一認(rèn)識(shí)：風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)分布，也體現(xiàn)了盈利的概率分布，即風(fēng)險(xiǎn)是收益的概率分布。即任何目標(biāo)方向的偏離（有利或不利）都是風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)，這突出反映在金融投資普遍以收益率方差（或標(biāo)準(zhǔn)差）作為風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量指標(biāo)的主流分析框架之中?；诘冖鄯N風(fēng)險(xiǎn)觀點(diǎn)，有助于充分理解風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系：一方面，有助于企業(yè)對(duì)損失可能性和盈利可能性的平衡管理，防止過度7/20/2021企業(yè)內(nèi)部控制：基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向統(tǒng)一認(rèn)識(shí)：風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)關(guān)注損失的可能而忽視企業(yè)的盈利和發(fā)展；另一方面，有利于企業(yè)在經(jīng)營

4、管理活動(dòng)中采用經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的業(yè)績?cè)u(píng)估（如經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的資本收益率）等現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理方法，因?yàn)檫@些方法的邏輯依據(jù)是盈利來自于風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，即只有風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生足夠的（預(yù)期）盈利或回報(bào)才值得去承擔(dān)；并且在風(fēng)險(xiǎn)與收益相匹配的原則下，需要利用過去承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)水平去調(diào)整已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的盈利，以此合理地衡量公7/20/2021企業(yè)內(nèi)部控制：基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向統(tǒng)一認(rèn)識(shí)：風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)司業(yè)績并產(chǎn)生良好的激勵(lì)效果?？梢?，設(shè)立期望目標(biāo)是風(fēng)險(xiǎn)管理的前提條件，只有先確立了目標(biāo)，管理層才能針對(duì)目標(biāo)確定風(fēng)險(xiǎn)并采取必要的行動(dòng)來管理風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)定目標(biāo)應(yīng)區(qū)分不同的管理層次和內(nèi)部結(jié)構(gòu)，目標(biāo)應(yīng)建立在戰(zhàn)略的高度，

5、為其他管理層次的目標(biāo)建立一個(gè)基礎(chǔ)。【提示】不利于預(yù)期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素，可以統(tǒng)稱為“風(fēng)險(xiǎn)因素”。7/20/2021企業(yè)內(nèi)部控制：基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向統(tǒng)一認(rèn)識(shí)：風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵風(fēng)險(xiǎn)管理是人類在不斷追求安全與幸福的目標(biāo)下，結(jié)合近代科學(xué)技術(shù)和以往經(jīng)驗(yàn)發(fā)展起來的一門管理科學(xué)。由于其涵蓋的范圍廣泛，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的解釋也就有著不同的表述。例如：★美國風(fēng)險(xiǎn)管理的權(quán)威解釋者威廉姆斯和漢斯在《風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)》一書中寫到：風(fēng)險(xiǎn)管理是通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量和控制，以最少的成本將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的各種不利后果減少到最低限度的科學(xué)管理方法。7/20/2021企業(yè)內(nèi)部控制：基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)

6、向統(tǒng)一認(rèn)識(shí)：風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵★英國特許保險(xiǎn)協(xié)會(huì)編寫的風(fēng)險(xiǎn)管理教材中寫到：從廣義上說，風(fēng)險(xiǎn)管理是為了減少不確定事件的影響，或者是為消除各種不定事件的不利影響所做的一切努力?！咎崾尽匡L(fēng)險(xiǎn)管理旨在運(yùn)用控制手段合理保證影響預(yù)期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素與預(yù)期目標(biāo)保持一致。從一定意義上說，企業(yè)內(nèi)部控制技術(shù)與方法的演進(jìn)過程就是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法不斷完善的過程。7/20/2021企業(yè)內(nèi)部控制：基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向想想曾經(jīng)發(fā)生的財(cái)務(wù)金融案件？★國外公司失敗和危機(jī)的典型案例有哪些？★近些年來，中國大陸發(fā)生了哪些觸目驚心的財(cái)務(wù)金融“黑洞”？★中國大陸頻繁出現(xiàn)公司“蛀蟲”、財(cái)務(wù)金

7、融大盜的主要原因是什么？7/20/2021企業(yè)內(nèi)部控制：基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向引言自從人類有了群體活動(dòng)開始，就有了一定意義上的“控制”，我國古代的御使制度和西方的議會(huì)制度，均屬于控制制度的演變。內(nèi)部控制制度產(chǎn)生的前提條件是“授權(quán)”，它是特定組織的管理當(dāng)局為了確保各項(xiàng)活動(dòng)在“授權(quán)”范圍內(nèi)進(jìn)行而建立起來的一個(gè)“自我檢查、自我調(diào)整、自我制約”的系統(tǒng)，目的是提高組織的“免疫”能力。內(nèi)部控制系統(tǒng)是公司的“免疫系統(tǒng)”，對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)具有“自我凈化”的功能?！娟P(guān)鍵詞】授權(quán)與控制；風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制7/20/2021企業(yè)內(nèi)部控制：基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向現(xiàn)代公司是怎樣授權(quán)與監(jiān)

8、督？★現(xiàn)代公司的授權(quán)包括哪兩個(gè)基本層次？★您所在的崗位有哪些權(quán)力？是如何預(yù)防權(quán)力腐敗的？★內(nèi)部控制系統(tǒng)能發(fā)揮免疫系統(tǒng)的功能