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《企業(yè)內(nèi)部控制：基于全面風險管理導向》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。
1、企業(yè)內(nèi)部控制：基于全面風險管理導向黃艷艷hyy5019@sina.com18913805841內(nèi)部控制:風險管理的基礎工具美國COSO委員會和巴塞爾銀行監(jiān)管委員會都認為：“內(nèi)部控制不僅是一種機制，也是一種文化，一種理念”?！飪?nèi)部控制作為一種機制，是實現(xiàn)公司高層意圖的一種管理工具，一種管理技術(shù)；★內(nèi)部控制作為一種文化，是公司全員的一種自覺行為；★內(nèi)部控制作為一種理念，貫穿于公司管理的各個環(huán)節(jié)和層面、制度設計的各個方面。7/20/2021企業(yè)內(nèi)部控制：基于全面風險管理導向統(tǒng)一認識：風險的本質(zhì)風險是一個常用而寬泛的詞匯，頻繁出現(xiàn)在經(jīng)濟、政治、社會等領(lǐng)域，
2、但目前學術(shù)界對風險的內(nèi)涵還沒有統(tǒng)一的定義。由于對風險的理解和認識程度不同，或者對風險研究的角度不同，不同的學者對風險概念有著不同的解釋，但可以歸納為以下三種代表性的觀點：①風險是未來結(jié)果的不確定性（或變化）；7/20/2021企業(yè)內(nèi)部控制：基于全面風險管理導向統(tǒng)一認識：風險的本質(zhì)②風險是損失的可能性；③風險是未來結(jié)果（如投資收益率）對期望的偏離，即波動性。以上三種定義本質(zhì)上差異不大，均反映出風險是事物未來發(fā)展變化的本質(zhì)屬性。相比之下，第三種觀點對風險的理解更加符合現(xiàn)代風險管理的理念：風險既是損失的來源，同時也是盈利的基礎。不僅損失的可能性是風險，盈
3、利的可能性同樣也是風險，風險不僅是損失的概率7/20/2021企業(yè)內(nèi)部控制：基于全面風險管理導向統(tǒng)一認識：風險的本質(zhì)分布，也體現(xiàn)了盈利的概率分布，即風險是收益的概率分布。即任何目標方向的偏離（有利或不利）都是風險的表現(xiàn)，這突出反映在金融投資普遍以收益率方差（或標準差）作為風險計量指標的主流分析框架之中。基于第③種風險觀點，有助于充分理解風險與收益的關(guān)系：一方面，有助于企業(yè)對損失可能性和盈利可能性的平衡管理，防止過度7/20/2021企業(yè)內(nèi)部控制：基于全面風險管理導向統(tǒng)一認識：風險的本質(zhì)關(guān)注損失的可能而忽視企業(yè)的盈利和發(fā)展；另一方面，有利于企業(yè)在經(jīng)營
4、管理活動中采用經(jīng)風險調(diào)整的業(yè)績評估（如經(jīng)風險調(diào)整的資本收益率）等現(xiàn)代風險管理方法，因為這些方法的邏輯依據(jù)是盈利來自于風險承擔，即只有風險可能產(chǎn)生足夠的（預期）盈利或回報才值得去承擔；并且在風險與收益相匹配的原則下，需要利用過去承擔的風險水平去調(diào)整已經(jīng)實現(xiàn)的盈利，以此合理地衡量公7/20/2021企業(yè)內(nèi)部控制：基于全面風險管理導向統(tǒng)一認識：風險的本質(zhì)司業(yè)績并產(chǎn)生良好的激勵效果。可見，設立期望目標是風險管理的前提條件，只有先確立了目標，管理層才能針對目標確定風險并采取必要的行動來管理風險。設定目標應區(qū)分不同的管理層次和內(nèi)部結(jié)構(gòu)，目標應建立在戰(zhàn)略的高度，
5、為其他管理層次的目標建立一個基礎?！咎崾尽坎焕陬A期目標實現(xiàn)的因素，可以統(tǒng)稱為“風險因素”。7/20/2021企業(yè)內(nèi)部控制：基于全面風險管理導向統(tǒng)一認識：風險管理的內(nèi)涵風險管理是人類在不斷追求安全與幸福的目標下，結(jié)合近代科學技術(shù)和以往經(jīng)驗發(fā)展起來的一門管理科學。由于其涵蓋的范圍廣泛，對風險管理的解釋也就有著不同的表述。例如：★美國風險管理的權(quán)威解釋者威廉姆斯和漢斯在《風險管理與保險》一書中寫到：風險管理是通過對風險的識別、衡量和控制，以最少的成本將風險導致的各種不利后果減少到最低限度的科學管理方法。7/20/2021企業(yè)內(nèi)部控制：基于全面風險管理導
6、向統(tǒng)一認識：風險管理的內(nèi)涵★英國特許保險協(xié)會編寫的風險管理教材中寫到：從廣義上說，風險管理是為了減少不確定事件的影響，或者是為消除各種不定事件的不利影響所做的一切努力。【提示】風險管理旨在運用控制手段合理保證影響預期目標實現(xiàn)的因素與預期目標保持一致。從一定意義上說，企業(yè)內(nèi)部控制技術(shù)與方法的演進過程就是企業(yè)風險管理技術(shù)與方法不斷完善的過程。7/20/2021企業(yè)內(nèi)部控制：基于全面風險管理導向想想曾經(jīng)發(fā)生的財務金融案件？★國外公司失敗和危機的典型案例有哪些？★近些年來，中國大陸發(fā)生了哪些觸目驚心的財務金融“黑洞”？★中國大陸頻繁出現(xiàn)公司“蛀蟲”、財務金
7、融大盜的主要原因是什么？7/20/2021企業(yè)內(nèi)部控制：基于全面風險管理導向引言自從人類有了群體活動開始，就有了一定意義上的“控制”，我國古代的御使制度和西方的議會制度，均屬于控制制度的演變。內(nèi)部控制制度產(chǎn)生的前提條件是“授權(quán)”，它是特定組織的管理當局為了確保各項活動在“授權(quán)”范圍內(nèi)進行而建立起來的一個“自我檢查、自我調(diào)整、自我制約”的系統(tǒng)，目的是提高組織的“免疫”能力。內(nèi)部控制系統(tǒng)是公司的“免疫系統(tǒng)”，對公司的風險具有“自我凈化”的功能?！娟P(guān)鍵詞】授權(quán)與控制；風險與內(nèi)部控制7/20/2021企業(yè)內(nèi)部控制：基于全面風險管理導向現(xiàn)代公司是怎樣授權(quán)與監(jiān)
8、督？★現(xiàn)代公司的授權(quán)包括哪兩個基本層次？★您所在的崗位有哪些權(quán)力？是如何預防權(quán)力腐敗的？★內(nèi)部控制系統(tǒng)能發(fā)揮免疫系統(tǒng)的功能
