財稅體制改革與中國經(jīng)濟增長

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1、財稅體制改蘋與中國經(jīng)濟增氏來源：南方都市報韋森復(fù)旦大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院教授、博士生導(dǎo)師，復(fù)旦大學(xué)經(jīng)濟思想與經(jīng)濟史研究所所長。主要研究領(lǐng)域為制度經(jīng)濟學(xué)和比較制度分析。著有《經(jīng)濟學(xué)與皙學(xué)：制度分析的哲學(xué)基礎(chǔ)》、《經(jīng)濟理論少市場秩序》、《經(jīng)濟學(xué)如詩》、《思辨的經(jīng)濟學(xué)》以及《市場、法治與民主》等。亞當(dāng)?斯密的《國富論》上卜-兩卷，是寫給英皇的一個折子。一個國家采取什么政策、體制使國家能富起來？斯密說，“除了和平、輕稅負和寬容的司法行政外，把一個最原始的國家發(fā)展為最大限度繁榮的國家，就不再盂要別的什么了?！痹賮砜粗袊鞔紫嗲窨５目捶?。丘

2、浚在明英宗到孝宗四朝為官，官至文淵閣大學(xué)士（相當(dāng)于宰相）主要著作為110萬字的《大學(xué)衍義補》（160卷）。他說，“古者藏富于民，民財既理，則人君之用度無不足者，是故善于富國者，必先理民之財，而為國理財者次之。”大意是說，老百姓富了、-企業(yè)家富了，國家才能富了。今天向大家分享以下四點粗淺看法：一，1994年分稅制改革以來屮國政府財政收入快速增長的事實。二，為什么近20年中國政府的稅收和財政收入超高速增長？三，中國經(jīng)濟卜-行的壓力及合宜的広觀政策。四，在目前屮國經(jīng)濟的格局小，有沒有減稅的空間和可能？宏觀稅負和發(fā)達國家某本持平

3、首先看事實，從1994年實行分稅制改革之后，中國財政收入的增速兒乎每年都是GDP增長的兩倍，GDP增1元，財政收入增2元。2010年全國財政收入8.32萬億元，全國13億人的人均納稅也超過了6392元了，比政府報告屮所給出的201（）年7億多農(nóng)民人均純收入5919元還高。2013年全國政府純稅收收入己達11.05萬億元（全國財政收入為12.91萬億元）,這意味著每個中國人的人均納稅已經(jīng)超過8153元。如果把政府的4.1萬億“第二財政”和其他預(yù)算外收入也算進去，可以大致確定地說，現(xiàn)在每個中國人養(yǎng)政府的錢和政府花的錢,與每個

4、中國人的實際可支配收入差不多。中央黨校周天勇［微博］推算的數(shù)字是，2013年的全國各級政府的財政收入為12.9萬億僅僅是預(yù)算內(nèi)收入，平均到每個人，大概9000多元。政府全口徑的政府收入都是老百姓的負擔(dān)，不能按照窄口徑算。需要在12.9萬億基礎(chǔ)上加上土地財政收入4.1萬億，社會保險（放心保）收入2.7萬億，一共19.7萬億。平均到13.6億人口，就是1.44萬元。這是每個人承擔(dān)的真實負擔(dān)。此外，財政收入中，還有很多收費項目沒有進入預(yù)算，具體數(shù)字不清楚，估計冇1萬億-2萬億元左右。全部口徑的政府收入大概21.7萬億左右，占G

5、DP的比重達到38%,人均達到1.6萬元，遠遠高于“萬元宏觀稅負”。世界主要國家的稅收占GDP的比重發(fā)達國家的宏觀稅負大概是34、35左右，當(dāng)然像瑞典、比利時等比較高，但他們的稅收高，國民的福利也高?，F(xiàn)在屮國的宏觀稅負已經(jīng)和全世界發(fā)達國家基本持平了。1994年分稅制改革后政府財政收入與居民收入增長對比，這20年整個政府的財政收入翻了40多倍，而老百姓的收入這20多年只翻了七倍多。政府財政收入、城鄉(xiāng)居民町支配收入、企業(yè)利潤，政府的財政收入那么高，每年高于GDP2倍，導(dǎo)致初次分配中城鄉(xiāng)屈民可支配收入就直接地往下降。近20年財

6、政收入超高速增長原因為什么屮國政府財政收入增速高于GDP增速多年？笫一，政府征稅沖動和不受任何制衡。中央政府決策層，包括財政部、國稅總局一直有較強增加稅收收入的沖動和實際指令。近些年來，盡管在《福布斯》雜志公布的世界一些主要國家的稅負痛苦指數(shù)排行榜屮屮國的排名一肓位列前三甲，但是財政部和國稅總局一再對此加以否認(rèn)，并一直認(rèn)為中國的宏觀稅負不高，因而從來沒冇真正把減稅富民作為自己的政策選項。大家想一下，企業(yè)賺到錢了投資有效率，還是政府花錢投資有效率？在經(jīng)濟學(xué)上,奧肯提出了“滴漏效應(yīng)”，即是說后者花錢效率較低。在經(jīng)濟下行的巨大

7、壓力下，今年李克強總理的政府工作報告仍把政府的財政收入目標(biāo)定為8%,而GDP增速則為7.5%o這說明,這屆政府的目標(biāo)仍然是整體上稅收彈性大于1。李克強總理在改革方面是努力呼吁，在推動改革上是壯士斷腕，一直在講一定放開行政管制，大家都感覺到了，但是在具體的宏觀政策上，今年仍將財政收入定得高于GDP的增幅，不能不說是一個遺憾。第二，到目前為止各級政府還沒冇從根本上認(rèn)識到在任何社會中政府稅收都只是一種“必要的惡”，因而并不是稅征收得越多越好這一點。分為三點來看。1.按照經(jīng)濟學(xué)和財政學(xué)的基本原理，在給定的市場需求函數(shù)下，開征任何

8、新一種產(chǎn)品稅（如燃汕稅基木上屬于這一種）、資源稅或提高其稅率，包括現(xiàn)在還在醞釀的房產(chǎn)稅，均會減少該產(chǎn)品以及相關(guān)產(chǎn)品的市場需求或供給，從而對整個社會產(chǎn)牛一種三角形的“無謂損失”,即減少社會總福利。2.增稅對宏觀經(jīng)濟，對經(jīng)濟增長和提高國家競爭力有不利影響。從經(jīng)濟學(xué)的基本原理來看，任何征稅和提高稅率都會減少企業(yè)和家庭的私人