標(biāo)準名稱-湖南中煙物流有限責(zé)任公司協(xié)同管理系統(tǒng)

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1、Q/ZYWL湖南中煙物流有限責(zé)任公司企業(yè)標(biāo)準QAVLGLCS01—1602財務(wù)管理制度2016-02-29發(fā)布2016-03-01實施湖南中煙物流有限責(zé)任公司發(fā)布本標(biāo)準依據(jù)Q/WLGLJC01《標(biāo)準的結(jié)構(gòu)和編寫》給11!的規(guī)則起草。本標(biāo)準由標(biāo)準化委員會辦公室提出。本標(biāo)準由財務(wù)管理部歸口并起草本標(biāo)準的主要起草人：肖帆本標(biāo)準由顏欽國審核。本標(biāo)準由邢朝暉批準。歷次版本發(fā)布情況為：Q/WLGLCS01-1307,發(fā)布日期為2013-07-260,實施日期為2013-08-01。財務(wù)綜合管理制度1范圍本標(biāo)準規(guī)定了湖南中煙物流有限責(zé)任公司財務(wù)管理制度及會計核算的基本原

2、則。本標(biāo)準適用于公司的財務(wù)管理、會計核算及會計工作的內(nèi)部控制。2規(guī)范性引用文件下列文件對于本文件的應(yīng)用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，僅所注日期的版本適用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。1999年中華人民共和國主席令第24號中華人民共和國會計法2006年財政部令第33號企業(yè)會計準則財會【2008】7號企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范國煙財【2005】533號煙草行業(yè)加強內(nèi)部財務(wù)管理和審計監(jiān)督的實施意見中煙辦【2010】80號煙草企業(yè)成本費用管理辦法銀發(fā)【1988]288號現(xiàn)金管理暫行條例實施細則湖南屮煙物流有限責(zé)任公司《辦

3、公內(nèi)務(wù)管理辦法》3管理要求3.1財務(wù)管理模式與基本要求3.1.1公司實行“統(tǒng)一管理、分級核算、預(yù)算控制、分析評價”的財務(wù)管理模式。3.1.2嚴格按照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范等法律法規(guī)，以及《煙草行業(yè)加強內(nèi)部財務(wù)管理和審計監(jiān)督的實施意見》、《煙草企業(yè)成本費用管理辦法》、《煙草行業(yè)丁業(yè)企業(yè)會計核算辦法》等行業(yè)規(guī)定嚴明財經(jīng)紀律，規(guī)范會計核算，強化內(nèi)部監(jiān)督，以確保國有資產(chǎn)保值增值。3.1.3公司財務(wù)管理部全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作的歸口管理；下屬物流企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)管理部門，對本單位的經(jīng)濟活動實行會計監(jiān)替。3.1.4公司及下屬

4、物流企業(yè)主要負責(zé)人對本單位會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)。任何部門、單位和個人不得指使、強令篡改會計資料或提供虛假的會計資料。3.1.5公司及下屬物流企業(yè)按照“不相容職務(wù)相分離”的原則，合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，完善授權(quán)審批、獨立稽核等內(nèi)部控制措施，健全相互制衡機制。3.1.6會計人員須取得會計從業(yè)上崗資格證書，財務(wù)負責(zé)人須具有會計師以上的技術(shù)職稱并具備相應(yīng)工作經(jīng)驗。3.1.7會計人員必須遵守法律，遵守職業(yè)道德規(guī)范，按照《屮華人民共和國會計法》的規(guī)定，執(zhí)行財經(jīng)制度，進行會計核算，實行會計監(jiān)督，進行財務(wù)管理。3.2資金管理3.2.1公司及下屈物流企

5、業(yè)的資金使用執(zhí)行國家局“四個嚴禁”的要求，即嚴禁委托理財、嚴禁對外擔(dān)保、嚴禁證券投資、嚴禁未經(jīng)批準亂投資，確保資金安全。3.2.2公司本級資金實行統(tǒng)一管理，由財務(wù)管理部負責(zé)資金的籌措、調(diào)度和營運；下屬物流企業(yè)的資金籌措必須報公司財務(wù)管理部審批。3.2.3公司及下屬物流企業(yè)應(yīng)建立資金開支審批辦法，實行授權(quán)審批制度，明確資金審批權(quán)限。任何人不得超權(quán)限、超范圍對資金結(jié)算進行審批；對于無預(yù)算或者無效合同、無合規(guī)手續(xù)、無合法憑證的經(jīng)濟事項，不得開支、付款。3.2.4銀行賬戶管理。公司授權(quán)財務(wù)管理部負責(zé)歸口管理，各下屬物流企業(yè)應(yīng)嚴格按照湖南小煙物流有限責(zé)任公司的《銀行

6、賬戶管理規(guī)定》進行銀行賬戶的開設(shè)、變更、撤銷等工作。3.2.5銀行存款及其他貨幣資金嚴格按照中國人民銀行頒布的《支付結(jié)算辦法》及財政部頒布的《內(nèi)部控制規(guī)范一貨幣資金（試行）》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.2.6現(xiàn)金管理。嚴格執(zhí)行國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》和屮國人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，加強對現(xiàn)金付出的監(jiān)督檢查，確保現(xiàn)金的合理使用和安全完整。嚴格執(zhí)行銀行核定的現(xiàn)金最高庫存限額標(biāo)準，超出限額部分的現(xiàn)金當(dāng)天必須存入銀行。對庫存現(xiàn)金做到日清力結(jié)；不得白條抵庫，不得坐支和挪用現(xiàn)金。3.2.7公司財務(wù)管理部及下屈物流企業(yè)財務(wù)管理部對銀行存款、庫存現(xiàn)金、外

7、埠存款、應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款、長期借款等收支款項應(yīng)經(jīng)常進行檢查核對。發(fā)現(xiàn)有私存、挪用等違法違紀行為的，要及時向單位負責(zé)人和公司財務(wù)管理部報告。3.2.8對財政和上級部門撥來的各種專項資金，應(yīng)專款專用，不得截留和挪作它用，年末或撥款項日完成后均應(yīng)如實上報專項資金使用說明書及決算資料，并接受審計等監(jiān)督。3.3會計核算管理3.3.1公司實行統(tǒng)一的會計核算制度和分級核算管理，統(tǒng)一會計核算科目及核算內(nèi)容，由公司財務(wù)管理部歸口負責(zé)。各下屬物流企業(yè)二級明細核算科日的增加，必須報公司財務(wù)管理部審批備案。3.3.2公司制定會計核算制度，嚴格按照國家會計準則關(guān)于“資產(chǎn)、負債、

8、權(quán)益、收入、成本費用、利潤”確認和計量的原則，如實反映各項會計要素