貨幣資金審計綱要

《貨幣資金審計綱要》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在工程資料-天天文庫。

1、貨幣資金專項審計綱要目錄第一章總則第二章審計目的第三章審計依據第四章審計內容及方法第五單審計準備工作第六章貨幣資金內控審計具體業(yè)務第七章審計報告第八章后續(xù)審計附件：通用工作底稿及現(xiàn)金盤點表貨幣資金專項審計指南第一章總則為了規(guī)范內部審計人員對貨幣資金的專項審計，提高審計工作效率，保證審計工作質量，為以后貨幣資金專項審計提供一定指引作用,根據《三花控股集團有限公司審計工作條例》，制定本審計指南。第二章目的貨幣資金作為公司資產的重耍組成部分，具備高度的流動性，存在較大的內控風險。加強對貨幣資金的監(jiān)管，防范貨幣資金

2、內控風險,保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率。第三章審計依據依據國家部委發(fā)布的08年＜企業(yè)內部控制基本規(guī)范＞及10年v企業(yè)內部控制配套指引〉，集團發(fā)布的《關于加強集團對外融資及銀行賬戶管理的通知》《關于要求加強貨幣資金管理的通知及補充規(guī)定》《關于控股木級報銷管理規(guī)范補充規(guī)定的通知》等有關制度。第四章審計內容及方法審計內容含現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應收票據、應付票據科目。審計方法采用實查、觀察及詢問相結合的方法。第五章審計準備工作5.1收集整理相關資料5.2下達審計通知書5.3確定貨幣資金審計方

3、案第六章貨幣資金內控審計具體業(yè)務6.1印章管理印章種類：財務專用章、法人章、公章、合同專用章、部門章、發(fā)票專用章等。印章數(shù)量幾枚？分別是什么印章？印章保管人分別是誰？存放環(huán)境是否安全？印章領用與歸還程序怎樣的？有無書面的制度規(guī)定?有無印章領用登記??？收訖章或收付章是否及時加蓋？6.2現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理制度如何規(guī)定現(xiàn)金存放環(huán)境是否安全？有無現(xiàn)金限額，限額多少？平時是否存在超限情況？現(xiàn)金日記賬是否每天登記？現(xiàn)金盤點狀況是怎樣的？是否定期盤點？有無盤點記錄？有無白條抵庫現(xiàn)象？有無坐支情況?備用金和個人借款的審批程序

4、是怎樣的？審批是否充分？6.3銀行存款管理開戶銀行有幾個？銀行對賬單核對程序怎樣的？有哪些人參與核對？是否每筆核對？銀行對賬單什么時間全部取得？每月銀行對賬何時完成？銀行存款余額調節(jié)表是否按月編制并由負責人審核簽字？銀行FI記賬是否每FI登記，日清月結？6.4網上銀行哪些銀行有網上銀行功能?U盾由誰保管?有幾人擁有網上銀行操作權限?網上銀行操作審批授權支付分別由哪些人完成?財務負責人是否對每筆支付和收款進行審核和審批?每筆網上銀行操作是否專人定期復核?每筆款項是否逐筆登記了備查薄?操作電腦的軟件環(huán)境是否安全

5、?是否會受到木馬病毒的侵入？6.5支票支票分現(xiàn)金支票與轉賬支票庫存有多少支票?分別有哪幾家銀行?支票保管環(huán)境是否安全?支票登記薄是否按時登記?作廢支票是如何處理的?是否制定了票據丟失、被盜、作廢等處理程序？6.6承兌匯票承兌匯票分銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票現(xiàn)有多少匯票？承兌匯票的背書流轉過程是否留下記錄？是否登記了承兌匯票輔助賬薄？6.7其他（保險柜、其他票據、備用金等）盤點保險柜。兒人擁有保險柜密碼和鑰匙？保檢柜存放哪些物品？是否有私人物品和存折？有無票據的領用管理制度或者程序？廢棄的票據是否及時處理？票

6、據是否定期盤點？有無盤點記錄？有無票據登記薄?個人備用金限額？借備用金范圍？備用金流程？備用金減少流程？備用金有無書面制度？第七章審計報告審計報告的組成：貨幣資金組成內容，現(xiàn)金盤點，銀行賬戶管理，重耍憑證管理，印章管理，備用金管理。第八章后續(xù)審計隨報告出具整改通知書，跟進整改回復情況。