貨幣資金審計(jì)綱要

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1、貨幣資金專項(xiàng)審計(jì)綱要目錄第一章總則第二章審計(jì)目的第三章審計(jì)依據(jù)第四章審計(jì)內(nèi)容及方法第五單審計(jì)準(zhǔn)備工作第六章貨幣資金內(nèi)控審計(jì)具體業(yè)務(wù)第七章審計(jì)報(bào)告第八章后續(xù)審計(jì)附件：通用工作底稿及現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表貨幣資金專項(xiàng)審計(jì)指南第一章總則為了規(guī)范內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)貨幣資金的專項(xiàng)審計(jì)，提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)工作質(zhì)量，為以后貨幣資金專項(xiàng)審計(jì)提供一定指引作用,根據(jù)《三花控股集團(tuán)有限公司審計(jì)工作條例》，制定本審計(jì)指南。第二章目的貨幣資金作為公司資產(chǎn)的重耍組成部分，具備高度的流動(dòng)性，存在較大的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的監(jiān)管，防范貨幣資金

2、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn),保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率。第三章審計(jì)依據(jù)依據(jù)國(guó)家部委發(fā)布的08年＜企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范＞及10年v企業(yè)內(nèi)部控制配套指引〉，集團(tuán)發(fā)布的《關(guān)于加強(qiáng)集團(tuán)對(duì)外融資及銀行賬戶管理的通知》《關(guān)于要求加強(qiáng)貨幣資金管理的通知及補(bǔ)充規(guī)定》《關(guān)于控股木級(jí)報(bào)銷管理規(guī)范補(bǔ)充規(guī)定的通知》等有關(guān)制度。第四章審計(jì)內(nèi)容及方法審計(jì)內(nèi)容含現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)科目。審計(jì)方法采用實(shí)查、觀察及詢問(wèn)相結(jié)合的方法。第五章審計(jì)準(zhǔn)備工作5.1收集整理相關(guān)資料5.2下達(dá)審計(jì)通知書(shū)5.3確定貨幣資金審計(jì)方

3、案第六章貨幣資金內(nèi)控審計(jì)具體業(yè)務(wù)6.1印章管理印章種類：財(cái)務(wù)專用章、法人章、公章、合同專用章、部門(mén)章、發(fā)票專用章等。印章數(shù)量幾枚？分別是什么印章？印章保管人分別是誰(shuí)？存放環(huán)境是否安全？印章領(lǐng)用與歸還程序怎樣的？有無(wú)書(shū)面的制度規(guī)定?有無(wú)印章領(lǐng)用登記??？收訖章或收付章是否及時(shí)加蓋？6.2現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理制度如何規(guī)定現(xiàn)金存放環(huán)境是否安全？有無(wú)現(xiàn)金限額，限額多少？平時(shí)是否存在超限情況？現(xiàn)金日記賬是否每天登記？現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)狀況是怎樣的？是否定期盤(pán)點(diǎn)？有無(wú)盤(pán)點(diǎn)記錄？有無(wú)白條抵庫(kù)現(xiàn)象？有無(wú)坐支情況?備用金和個(gè)人借款的審批程序

4、是怎樣的？審批是否充分？6.3銀行存款管理開(kāi)戶銀行有幾個(gè)？銀行對(duì)賬單核對(duì)程序怎樣的？有哪些人參與核對(duì)？是否每筆核對(duì)？銀行對(duì)賬單什么時(shí)間全部取得？每月銀行對(duì)賬何時(shí)完成？銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否按月編制并由負(fù)責(zé)人審核簽字？銀行FI記賬是否每FI登記，日清月結(jié)？6.4網(wǎng)上銀行哪些銀行有網(wǎng)上銀行功能?U盾由誰(shuí)保管?有幾人擁有網(wǎng)上銀行操作權(quán)限?網(wǎng)上銀行操作審批授權(quán)支付分別由哪些人完成?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是否對(duì)每筆支付和收款進(jìn)行審核和審批?每筆網(wǎng)上銀行操作是否專人定期復(fù)核?每筆款項(xiàng)是否逐筆登記了備查薄?操作電腦的軟件環(huán)境是否安全

5、?是否會(huì)受到木馬病毒的侵入？6.5支票支票分現(xiàn)金支票與轉(zhuǎn)賬支票庫(kù)存有多少支票?分別有哪幾家銀行?支票保管環(huán)境是否安全?支票登記薄是否按時(shí)登記?作廢支票是如何處理的?是否制定了票據(jù)丟失、被盜、作廢等處理程序？6.6承兌匯票承兌匯票分銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票現(xiàn)有多少匯票？承兌匯票的背書(shū)流轉(zhuǎn)過(guò)程是否留下記錄？是否登記了承兌匯票輔助賬薄？6.7其他（保險(xiǎn)柜、其他票據(jù)、備用金等）盤(pán)點(diǎn)保險(xiǎn)柜。兒人擁有保險(xiǎn)柜密碼和鑰匙？保檢柜存放哪些物品？是否有私人物品和存折？有無(wú)票據(jù)的領(lǐng)用管理制度或者程序？廢棄的票據(jù)是否及時(shí)處理？票

6、據(jù)是否定期盤(pán)點(diǎn)？有無(wú)盤(pán)點(diǎn)記錄？有無(wú)票據(jù)登記薄?個(gè)人備用金限額？借備用金范圍？備用金流程？備用金減少流程？備用金有無(wú)書(shū)面制度？第七章審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告的組成：貨幣資金組成內(nèi)容，現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，銀行賬戶管理，重耍憑證管理，印章管理，備用金管理。第八章后續(xù)審計(jì)隨報(bào)告出具整改通知書(shū)，跟進(jìn)整改回復(fù)情況。