石化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控措施探討

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1、石化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控措施探討中圖分類號(hào)：F275文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)：A文章編號(hào):1009-4202(2011)12-333-01摘要隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈。石化企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占得一席之地，必須要不斷對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行科學(xué)管理。石化企業(yè)應(yīng)該重視財(cái)務(wù)內(nèi)控，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，使企業(yè)能夠長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展下去。但是，現(xiàn)如今的石化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控仍然存在著較多的問(wèn)題。本文將著重探討石化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控現(xiàn)狀、石化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控措施關(guān)鍵詞石化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控措施石化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制十分必要，石化企業(yè)要想正常運(yùn)行，最重要的便是要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制?，F(xiàn)如今，石化企

2、業(yè)財(cái)務(wù)存在著很多的問(wèn)題，原因非常多。例如，石化企業(yè)監(jiān)管制度不完善、企業(yè)的資金管理存在著一定的安全漏洞等。為瞭規(guī)范石化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，保證企業(yè)會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)信息的完整性和真實(shí)性，必須要不斷加強(qiáng)石化企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，完善石化企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。從而保證石化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理有序運(yùn)行，同時(shí)也保證企業(yè)的會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。企業(yè)的內(nèi)部控制主要是由企業(yè)董事會(huì)、管理階層，包括全體員工共同實(shí)施的。為瞭保證企業(yè)營(yíng)運(yùn)的效率，也為瞭保證財(cái)務(wù)報(bào)告盡可能的可靠準(zhǔn)確，而對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行有效控制的一種手段。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的構(gòu)成要素主要包括企業(yè)的控制環(huán)境、控制的活動(dòng)以及企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與監(jiān)

3、控等。石化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制具有一定的防護(hù)功能、調(diào)節(jié)功能、反饋功能以及參謀的功能，有利於促進(jìn)企業(yè)的正常發(fā)展一、石化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控現(xiàn)狀第一，石化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理模式過(guò)於格式化。石化企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在著諸多問(wèn)題，如財(cái)務(wù)管理觀念落後，管理人員的綜合素質(zhì)不高等，這些問(wèn)題勢(shì)必導(dǎo)致石化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理十分混亂，不利於企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。第二，石化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理不嚴(yán)。首先表現(xiàn)在對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的管理上，很容易出現(xiàn)企業(yè)資金閑置或不足的情況。另外，企業(yè)沒(méi)有完善的賬款制度和措施，極容易出現(xiàn)資金不足或回收困難的現(xiàn)象。第三，石化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程不規(guī)范。主要體現(xiàn)在多個(gè)方面，如會(huì)計(jì)原始信息

4、、會(huì)計(jì)分錄、企業(yè)財(cái)務(wù)收支等。其次，石化企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表在很大程度上不能夠反映出企業(yè)詳細(xì)的經(jīng)營(yíng)情況，而且容易出現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真的情況。另外，企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督與管理機(jī)制不完善，企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制缺乏法律與法規(guī)的監(jiān)管由於部分石化企業(yè)不註重財(cái)務(wù)內(nèi)控，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)問(wèn)題重重。第一，導(dǎo)致企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)不能發(fā)揮本身應(yīng)有的作用。石化企業(yè)往往雖然建立瞭董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等，但是組織機(jī)構(gòu)並不完善，財(cái)務(wù)部門(mén)的人員安排大多隻是流於形式，根本沒(méi)有從本質(zhì)上對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部控制和監(jiān)管。第二，石化企業(yè)的人員安排不夠合理。石化企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)不完善，財(cái)務(wù)內(nèi)控的很多重要職位是企業(yè)高管的裙帶關(guān)系

5、，所以不利於企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的開(kāi)展。第三，企業(yè)財(cái)務(wù)管理員工職務(wù)混亂，分工不明確。石化企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)工作人員人數(shù)一般比較少，所以不可能嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度上面的規(guī)范與要求進(jìn)行明確的分工。石化企業(yè)財(cái)務(wù)人員一般一個(gè)人需要完成的工作任務(wù)有多項(xiàng)，例如企業(yè)的出納與會(huì)計(jì)、總賬與明細(xì)賬、驗(yàn)收與保管、記賬與復(fù)查等這些工作完全不相容，可往往由一個(gè)人承擔(dān)。這樣便容易出現(xiàn)工作混亂的情況,一旦會(huì)計(jì)信息岀現(xiàn)問(wèn)題，不能夠快速解決二、石化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控措施第一，建立並完善企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。石化企業(yè)要想保證財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的效果，必須要不斷進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度改革,充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)的重要作用

6、。首先，需要設(shè)立與石化企業(yè)相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，主要是負(fù)責(zé)石化企業(yè)的資金融通、工資核對(duì)、現(xiàn)金出納、固定資產(chǎn)等工作的決算與實(shí)施。其次，需要制定嚴(yán)格的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，包括現(xiàn)金、報(bào)銷等制度，盡量讓企業(yè)的財(cái)務(wù)控制規(guī)范化和制度化。再次，需要制定相應(yīng)的考核制度和監(jiān)督制度。根據(jù)石化企業(yè)相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)利進(jìn)行相應(yīng)的考核與監(jiān)督，加強(qiáng)企業(yè)員工的責(zé)任意識(shí)，從而不斷促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。最後,需要設(shè)置獨(dú)立的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。隻有做好石化企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作，才能保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確，從而促進(jìn)企業(yè)的正常運(yùn)行。隻有將企業(yè)與企業(yè)所有者的利益緊密聯(lián)系起來(lái)，形成以企業(yè)董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和

7、監(jiān)事會(huì)為主體的企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，這樣便能夠在很大程度上提高石化企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理水平，使企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制發(fā)揮出最大的功效第二，確保企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控做到“精細(xì)化”管理。要想財(cái)務(wù)內(nèi)控發(fā)揮最大功效，財(cái)務(wù)管理者的綜合管理能力必須要特別強(qiáng)，而且財(cái)務(wù)工作必須做到精細(xì)化。隻有財(cái)務(wù)管理工作精細(xì)化，才能發(fā)現(xiàn)石化企業(yè)財(cái)務(wù)中存在的問(wèn)題，並及時(shí)的進(jìn)行解決。精細(xì)化財(cái)務(wù)管理能夠促進(jìn)企業(yè)員工自覺(jué)的做好分內(nèi)工作，對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著十分積極的作用。同時(shí)，還需要將企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)化、責(zé)任化，為企業(yè)的發(fā)展提供良好的管理體系第三，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。做好石化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作離不開(kāi)

8、綜合素質(zhì)高的工作人員。不斷提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，能夠讓財(cái)