公司票據(jù)管理規(guī)定

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1、公司票據(jù)管理規(guī)定（第一版）為加強(qiáng)公司票據(jù)的管理，明確責(zé)任，防范風(fēng)險(xiǎn)，特作如下規(guī)定。一、票據(jù)管理原則1、加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失，誰領(lǐng)用誰負(fù)責(zé)，因票據(jù)遺失造成的經(jīng)濟(jì)損失由責(zé)任人賠償。2、合規(guī)票據(jù)材料辦理結(jié)算，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)的報(bào)銷。3、票據(jù)的領(lǐng)用和注銷必須按規(guī)定辦理交接登記簽收手續(xù)。二、發(fā)票管理（一）對(duì)外銷售開具發(fā)票的規(guī)定1、銷售發(fā)票由會(huì)計(jì)人員按稅法規(guī)定到稅務(wù)征管部門購(gòu)買，交公司出納保管；2、開具銷售發(fā)票由經(jīng)辦人填寫《開具發(fā)票申請(qǐng)單》，交公司銷售內(nèi)勤審核、會(huì)計(jì)審核后由出納開具。3、提交《開具發(fā)票申請(qǐng)單》時(shí)

2、，經(jīng)辦人必須準(zhǔn)確提供開票單位信息資料，包括企業(yè)名稱、稅號(hào)、注冊(cè)地址、銀行賬號(hào)、開戶銀行、通訊地址、聯(lián)系方式等；4、必須依據(jù)簽訂的合同，按合同約定開具發(fā)票，杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票，杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票；5、出納將已開具的發(fā)票交公司銷售內(nèi)勤簽收，加蓋發(fā)票專用章后交經(jīng)辦人；6、丟失發(fā)票一切后果由責(zé)任人員自負(fù)；7、丟失的發(fā)票在對(duì)方企業(yè)提供相關(guān)證明文件（標(biāo)明發(fā)票號(hào)及金額加蓋公章）后，本公司財(cái)務(wù)人員審核無誤，取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件；8、凡退票，必須按稅收征管法的規(guī)定辦理，發(fā)票如有填錯(cuò)

3、，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗(yàn)。（二）收取發(fā)票注意事項(xiàng)1、審核發(fā)票的抬頭和出具發(fā)票的單位名稱。一是看與本單位有無經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系；二是看發(fā)票名稱與經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否相符；三是看發(fā)票內(nèi)容與售貨單位的經(jīng)營(yíng)范圍是否吻合。各類發(fā)票只能在其適應(yīng)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開具，超出范圍無效。2、審核發(fā)票的票面，發(fā)票內(nèi)容必須填寫齊全，不得有任何涂改。1、審核發(fā)票開出的時(shí)間。發(fā)票上標(biāo)明有效使用期限的，應(yīng)在有效期內(nèi)，過期作廢。一看是否有同一經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、同一金額的發(fā)票在相近時(shí)間內(nèi)出現(xiàn)，防止重復(fù)報(bào)賬；二看發(fā)票之間在時(shí)間和內(nèi)

4、容上的內(nèi)在聯(lián)系。2、審核發(fā)票的數(shù)字?？磾?shù)字乘以單價(jià)是否等于總金額；看大小寫是否一致；看小寫金額前面是否有“￥”字樣，大寫金額前面是否頂格。如有差錯(cuò)，一定要查清緣由。3、審核發(fā)票蓋章是否合格。加蓋的印章應(yīng)與票據(jù)的種類相符合，加蓋的印章與票據(jù)的種類不相符，也是違規(guī)票據(jù)。加蓋的印章是否合規(guī)、清晰。4、不符合以上規(guī)定的發(fā)票，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒收，由此造成的經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人承擔(dān)。（一）收據(jù)管理1、收據(jù)由公司辦公室統(tǒng)一購(gòu)買，公司銷售內(nèi)勤驗(yàn)收后登記起止號(hào)碼妥善保管，領(lǐng)用人領(lǐng)用時(shí)辦理簽收手續(xù)；2、收據(jù)視同發(fā)票管理，申請(qǐng)開具時(shí)由經(jīng)辦人填

5、寫《開具發(fā)票申請(qǐng)單》，交公司銷售內(nèi)勤審核、會(huì)計(jì)審核后由出納開具。3、開具用于對(duì)外預(yù)收款的收據(jù)，必須備注“款項(xiàng)收妥生效”字樣（本公司人員自帶用于直接經(jīng)手收取銀行承兌匯票可不加備注），并加蓋財(cái)務(wù)專用章。4、開具用于內(nèi)部收取現(xiàn)金的收據(jù)，由出納依據(jù)收取金額開出，會(huì)計(jì)審核后加蓋收據(jù)專用章；5、收據(jù)不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開，必須要求先將收據(jù)退回后開補(bǔ)開。6、以上規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由責(zé)任人員自負(fù)。（二）銀行票據(jù)管理1、票據(jù)的購(gòu)買、填寫使用和保管由出納負(fù)責(zé)；2、出納購(gòu)回票據(jù)后，應(yīng)交會(huì)計(jì)驗(yàn)收，分種類記載《

6、銀行空白票據(jù)登記薄》，出納再領(lǐng)用保管，使用完成后辦理核銷。3、使用支票必須在日記賬摘要欄注明連續(xù)號(hào)碼；支票作廢應(yīng)加蓋“作廢”戳記，按月整理裝訂交會(huì)計(jì)核對(duì)后保管，不得隨意散失。一、本規(guī)定從2009年6月起執(zhí)行。一、本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。