財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度

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1、附件四xxxx集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度隨著xxxx集團(tuán)的發(fā)展壯大，外埠公司的逐漸增多。為了加強(qiáng)對分、子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督、控制和管理，保證資產(chǎn)的安全和完整，加強(qiáng)管理人員的責(zé)任，特制定以下管理制度。一、盤點(diǎn)范圍(一)存貨盤點(diǎn)：系指各類庫存商品。（每月末進(jìn)行）　　(二)財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。（每月末進(jìn)行）(三)財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：系指固定資產(chǎn)等的盤點(diǎn)而言。（每半年一次）1、固定資產(chǎn)：包括建筑物、機(jī)器設(shè)備、車輛等?！?、其他資產(chǎn)：包括桌、椅等雜項(xiàng)資產(chǎn)。注：總公司主要進(jìn)行固定資產(chǎn)和財(cái)務(wù)的盤點(diǎn)，各分、子公司重點(diǎn)進(jìn)行存貨和財(cái)務(wù)的盤

2、點(diǎn)。二、盤點(diǎn)方式(一)年中、年終盤點(diǎn)1、存貨：由各公司財(cái)務(wù)部門會同倉庫保管部門于年(中)終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次，總公司審計(jì)部進(jìn)行不定期抽點(diǎn)。　　2、財(cái)務(wù)：由審計(jì)部與資金部共同盤點(diǎn)?！　?、財(cái)產(chǎn)：由審計(jì)部門會同行政部門等于年(中)終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。(二)月末盤點(diǎn)　　每月末所有存貨，由倉庫保管部門會同財(cái)務(wù)部門實(shí)施全面清點(diǎn)一次，填寫盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表。存貨盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表盤點(diǎn)單位：盤點(diǎn)日期：編號：品名規(guī)格盤點(diǎn)數(shù)量該物品的位置備注復(fù)盤人記錄員盤點(diǎn)員注:1：上表一式三份，第一聯(lián)給財(cái)務(wù)處，第二聯(lián)給倉管員，第三聯(lián)貼于物資存放位置。本表應(yīng)事先編號，

3、以利于盤點(diǎn)時(shí)的控制。2：對于存貨、財(cái)務(wù)的盤點(diǎn)，原則上由各分、子公司于每月末進(jìn)行盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果送回總公司審計(jì)部門?？偣镜膶徲?jì)部門可以對各分、子公司進(jìn)行不定期的抽點(diǎn)。三、人員的指派與職責(zé)：參與部門：總公司審計(jì)部、核算部、資金部；各分子公司財(cái)務(wù)部門、倉庫保管部門；其他相關(guān)部門。(一)總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。(二)主盤人：由各分、子公司經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。(三)復(fù)盤人：由總公司財(cái)務(wù)處視需要指派審計(jì)部人員，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。如果沒有總公司的審計(jì)人員在場，則該

4、職能由盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人行使（原則上應(yīng)為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任）。(四)盤點(diǎn)人：由各分、子公司財(cái)務(wù)部門指派(人員不足時(shí)，間接部門支援)，負(fù)責(zé)點(diǎn)、記數(shù)量。(五)協(xié)點(diǎn)人：由各分、子公司經(jīng)理指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)物品的搬運(yùn)及整理工作。四、盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)(一)盤點(diǎn)編組由財(cái)務(wù)部門主管于每次盤點(diǎn)前，事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編組表”。（分為盤點(diǎn)項(xiàng)目、盤點(diǎn)人、記錄人）(二)財(cái)務(wù)部門應(yīng)事先準(zhǔn)備好所需的盤點(diǎn)表格。（項(xiàng)目、數(shù)量、位置）1、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌。（倉管員負(fù)責(zé)）2、現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。（資金部負(fù)

5、責(zé)）3、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點(diǎn)。（核算部相關(guān)人員負(fù)責(zé)）4、各項(xiàng)財(cái)務(wù)帳冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第一聯(lián)送審計(jì)部門，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存。（核算部負(fù)責(zé)）(三)盤點(diǎn)期間已收到貨而未辦妥入帳手續(xù)的貨物，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。五、年中、年終全面盤點(diǎn)(一)審計(jì)部門應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)召集各部門的盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃表，通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點(diǎn)工作。(二)

6、盤點(diǎn)期間除緊急情況外，暫停收發(fā)貨物。(三)年中、年終盤點(diǎn)，原則上應(yīng)采全面盤點(diǎn)方式，如確因事情特殊，無法辦理時(shí)，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得改變方式進(jìn)行。(四)盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器，避免用主觀的目測方式，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)后不得更改。(五)盤點(diǎn)物品時(shí)，記錄員應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”，并且每小段應(yīng)核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點(diǎn)；盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由倉

7、管員自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，供核算盤點(diǎn)盈虧金額。六、不定期抽點(diǎn)(一)由總公司審計(jì)部視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)；可由財(cái)務(wù)部門填具"財(cái)務(wù)抽點(diǎn)通知單"后呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。(二)盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知各分、子公司為原則。(三)盤點(diǎn)前應(yīng)由財(cái)務(wù)部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先調(diào)整至盤點(diǎn)時(shí)的實(shí)際帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點(diǎn)。(四)不定期抽點(diǎn)，應(yīng)填列“盤存表”。七、盤點(diǎn)報(bào)告(一)財(cái)務(wù)部門應(yīng)依“盤存表”編制“存貨實(shí)存帳存對比表"”一式三聯(lián)，送倉管部門填列差異原因的說明及對策后，送回總部審計(jì)部門匯總轉(zhuǎn)呈財(cái)務(wù)經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送倉管部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送

8、財(cái)務(wù)經(jīng)理，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存作為帳項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。財(cái)務(wù)部門在對存貨的賬冊進(jìn)行調(diào)整前，可先填列“存貨實(shí)存帳存調(diào)整表”進(jìn)行整理總結(jié)，做好輔助工作。存貨實(shí)存帳存對比表單位名稱：年月日編號類別及名稱計(jì)量單位單價(jià)實(shí)存帳存對比結(jié)果備注數(shù)量金額數(shù)量金額盤盈盤虧數(shù)量金額數(shù)量金額會