財(cái)務(wù)稽核制度.doc

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1、XX汽車集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)控稽核制度××××××（文件編號(hào)宋體標(biāo)題五號(hào)右對(duì)齊）1目的為加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，提高財(cái)務(wù)管理水平，確保集團(tuán)資產(chǎn)安全完整，制定本制度。2適用范圍本制度適用于XX集團(tuán)財(cái)務(wù)管理及有關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)。3釋義財(cái)務(wù)檢查稽核制度是集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)控部，依據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、XX集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理制度，系統(tǒng)地檢查稽核集團(tuán)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性；稽核財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)處理的正確性；保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告符合有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和政策法規(guī)的要求；防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)糾正改進(jìn)的財(cái)務(wù)內(nèi)控稽核制度。4權(quán)限4.1通知被稽核單位與有關(guān)人員提供賬務(wù)資

2、料及相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理資料。4.2對(duì)發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料的問(wèn)題，屬于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的要求會(huì)計(jì)人員限期改正。4.3對(duì)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理的缺陷，分析擬寫(xiě)內(nèi)控稽核報(bào)告，提出修改完善業(yè)務(wù)流程制度建議，送呈有關(guān)部門，關(guān)注整改工作進(jìn)展。4.4對(duì)發(fā)現(xiàn)的不合法、不真實(shí)的原始憑證，有權(quán)要求經(jīng)辦人提供真實(shí)、合法的原始憑證；對(duì)有損集團(tuán)利益的行為，及時(shí)上報(bào)集團(tuán)處理。4.5參與單位內(nèi)部財(cái)產(chǎn)清查、材料盤存、有價(jià)證券清理等專項(xiàng)稽核工作，調(diào)查有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。4.6建議修改完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，關(guān)注企業(yè)制度流程實(shí)施效果，保證集團(tuán)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。可編輯word

3、,供參考版！5、稽核制度內(nèi)容5.1．稽核工作方法5.1.1一般性復(fù)核，稽核相關(guān)聯(lián)的原始記錄，利用其對(duì)應(yīng)邏輯關(guān)系，稽核有關(guān)原始憑證、記賬憑證、賬簿報(bào)表及其它會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性；稽核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)性、合理性、完整性、數(shù)字計(jì)算的準(zhǔn)確性；稽核會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用正確性。5.1.2實(shí)質(zhì)性復(fù)核，通過(guò)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)現(xiàn)象進(jìn)行相關(guān)調(diào)查，收集分析資料信息，進(jìn)行技術(shù)處理及測(cè)試評(píng)估，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的本質(zhì)。5.1.3實(shí)地調(diào)查，對(duì)有疑問(wèn)或不清楚的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可以深入現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，掌握經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的相關(guān)信息，取得真實(shí)數(shù)據(jù)，稽核財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性和合法性。5.1.4問(wèn)詢調(diào)查，不了解經(jīng)

4、濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生原因及產(chǎn)生的結(jié)果，為了避免誤解，客觀準(zhǔn)確的提出解決問(wèn)題建議，可以詢問(wèn)訪談相關(guān)人員。5.2稽核工作方式5.2.1對(duì)審查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)保守秘密，與相關(guān)人員進(jìn)行核實(shí)后，按逐級(jí)負(fù)責(zé)制原則向上級(jí)及相關(guān)部門反饋相關(guān)信息。5.2.2對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)積極分析原因，并提出改進(jìn)措施，督促有關(guān)人員整改。5.2.3對(duì)有損集團(tuán)利益的行為，逐級(jí)上報(bào)；未果情況可越級(jí)上報(bào)。5.2.4建立稽核工作臺(tái)賬，對(duì)發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題進(jìn)行記錄，并追蹤落實(shí)，納入績(jī)效考核。5.3稽核工作范圍5.3.1稽核會(huì)計(jì)憑證，各項(xiàng)要素完整；摘要描述清晰準(zhǔn)確；印鑒及有關(guān)審批簽章齊全；數(shù)字（包括大小寫(xiě)

5、、金額、日期）準(zhǔn)確，業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)，會(huì)計(jì)憑證具有可靠性。5.3.2稽核會(huì)計(jì)賬簿符合記賬規(guī)則的要求；有關(guān)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字與內(nèi)容與賬簿一致；賬表之間有關(guān)數(shù)據(jù)及內(nèi)容勾稽關(guān)系一致；上下期賬簿銜接數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確；符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。5.3.3稽核會(huì)計(jì)報(bào)表要核對(duì)報(bào)表形式、報(bào)表勾稽關(guān)系、上下期報(bào)表銜接可編輯word,供參考版！數(shù)字等內(nèi)容，符合政策法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。5.3.4稽核收款、付款流程；會(huì)計(jì)核算制度、資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度執(zhí)行情況。5.3.5稽核其它財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、各種票據(jù)、收付款合同、納稅管理資料及其管理情況的合規(guī)性、規(guī)范性。5.3.6稽核預(yù)算編制完整性、科學(xué)性

6、；稽核預(yù)算執(zhí)行，考核情況，保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。5.3.7稽核測(cè)試有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)職責(zé)分工、業(yè)務(wù)授權(quán)、相互制約，建立的審批流程是否符合企業(yè)內(nèi)控制度；5.3.8稽核資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)是否符合企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督控制制度；資產(chǎn)保管制度是否安全完整。5.3.9稽核年度財(cái)務(wù)預(yù)決算、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金使用、資產(chǎn)處置方面等重要事項(xiàng)。5.4稽核工作程序5.4.1財(cái)務(wù)內(nèi)控部根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)情況制定年度稽核工作計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)中心批準(zhǔn)；5.4.2財(cái)務(wù)內(nèi)控部根據(jù)年度稽核計(jì)劃和集團(tuán)臨時(shí)稽核任務(wù)，指定相關(guān)人員組成財(cái)務(wù)稽核小組；5.4.3財(cái)務(wù)內(nèi)審經(jīng)理根據(jù)稽核項(xiàng)目展開(kāi)稽核前調(diào)查，

7、依據(jù)調(diào)查的具體情況，擬定稽核工作計(jì)劃，并報(bào)內(nèi)控總監(jiān)批準(zhǔn)；5.4.4財(cái)務(wù)內(nèi)審經(jīng)理對(duì)被稽核單位（部門）下達(dá)稽核通知，并要求被稽核單位（部門）按通知要求準(zhǔn)備好相關(guān)資料；5.4.5稽核小組進(jìn)駐被審計(jì)單位，要求提供賬務(wù)資料及相關(guān)業(yè)務(wù)資料，對(duì)相關(guān)人員詢問(wèn)訪談，對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行檢查、分析、復(fù)核，編制稽核工作底稿，并對(duì)重要的原始憑證復(fù)印留底。5.4.6內(nèi)審經(jīng)理擬定稽核報(bào)告，對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行討論，提出相應(yīng)的稽核意見(jiàn)，形成稽核報(bào)告，上報(bào)內(nèi)控部審批?？删庉媤ord,供參考版！5.4.7內(nèi)審經(jīng)理針對(duì)審批意見(jiàn)，修改稽核報(bào)告；與被稽核單位溝通，并根據(jù)溝通情況修改稽核報(bào)告

8、，并將稽核報(bào)告報(bào)送財(cái)務(wù)中心。5.4.8根據(jù)集團(tuán)審批意見(jiàn)向被稽核單位發(fā)整改通知書(shū)，并實(shí)施整改。5.4.9內(nèi)審經(jīng)理對(duì)被稽核單位（部門）的整改