廣弘控股內(nèi)部審計(jì)制度(2010年10月).pdf

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1、廣東廣弘控股股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管，完善內(nèi)部控制，促進(jìn)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)公司和全體股東的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計(jì)法》、《中國內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等法律法規(guī)和《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度所稱的內(nèi)部審計(jì)，是一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過審查和評(píng)價(jià)公司本部及控股子公司的經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第三條本制度適用于公司本部及控股子公司的審計(jì)工作。第二章內(nèi)

2、部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員第四條公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門作為內(nèi)部審計(jì)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)部門依照國家法律、法規(guī)和政策以及公司的規(guī)章制度，對(duì)公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性、內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，并對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立開展工作，直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。第五條內(nèi)部審計(jì)部門配置專職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，且具備與內(nèi)部審計(jì)工作相關(guān)的專業(yè)知識(shí)，熟悉公司經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制，并不斷通過后續(xù)教育來保持和提高專業(yè)勝任能力。第六條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守《中國內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》及1中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)制定的其他規(guī)定，堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是、廉

3、潔奉公、保守秘密的原則。第七條內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位、或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)予回避。第三章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限第八條內(nèi)部審計(jì)部門的主要職責(zé)包括：（一）對(duì)公司本部、控股子公司內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。評(píng)價(jià)其內(nèi)部控制的完整性和有效性，并提出改進(jìn)意見，促進(jìn)各項(xiàng)工作規(guī)范化并經(jīng)濟(jì)有效；（二）對(duì)公司本部、控股子公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和效益性進(jìn)行審計(jì)；（三）協(xié)助公司其他部門共同建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在審計(jì)過程

4、中合理關(guān)注和檢查可能存在的重大舞弊行為；（四）以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計(jì)工作，并根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)；（五）向董事會(huì)報(bào)告工作，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的制定、執(zhí)行以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題；（六）辦理董事會(huì)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第九條為有效履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，內(nèi)部審計(jì)部門在實(shí)施審計(jì)工2作中，可行使以下職權(quán)：（一）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求被審計(jì)單位報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料；（二）檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件和現(xiàn)場勘察

5、實(shí)物；（三）檢查有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；（四）參與本單位有關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；（五）參與研究制定有關(guān)制度，提出內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，由董事會(huì)審定公布后實(shí)施；（六）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；（七）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，作出臨時(shí)制止決定；（八）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；（九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；（十）對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，

6、可以向公司提出給予通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議；（十一）對(duì)公司有關(guān)部門及投資企業(yè)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效3益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，可以向公司提出精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)的建議。第四章審計(jì)工作范圍第十條審計(jì)工作應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，主要審計(jì)范圍如下：（一）生產(chǎn)經(jīng)營管理方面：1、執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)情況。2、法人治理結(jié)構(gòu)的建立、健全和有效情況。3、股東、董事會(huì)及經(jīng)營班子決議落實(shí)、執(zhí)行情況。4、內(nèi)部控制的建立、健全和有效執(zhí)行情況。5、財(cái)務(wù)收支及與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：（1）財(cái)務(wù)預(yù)算（計(jì)劃）編制、執(zhí)行的科學(xué)性、可行性和合規(guī)性；（2

7、）財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿及相關(guān)原始憑證的真實(shí)、合法及有效情況等；（3）經(jīng)營成果及財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；（4）管理和核算財(cái)務(wù)收支的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料的真實(shí)性、合法性、有效性。6、對(duì)外投資及投入到控股子公司、參股公司的資金、資產(chǎn)的安全性、完整性、風(fēng)險(xiǎn)及效益情況。7、融資方案及規(guī)模的合法性、合規(guī)性，資金管理及使用的效益性。8、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、開工、資金來源及預(yù)算、決算和竣4工情況。9、基建工程預(yù)（概）算合理性，決算真實(shí)性、合法性及有效性，預(yù)算執(zhí)行情況等。10、前期審計(jì)意見的跟蹤落實(shí)。（二）專項(xiàng)（專案）審計(jì)或調(diào)查：

8、1、離任（或任中）審計(jì)：對(duì)子公司領(lǐng)導(dǎo)干部離職或任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。2、舞弊審計(jì)：對(duì)違反國家法律法規(guī)、公司內(nèi)