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《廣弘控股內部審計制度(2010年10月).pdf》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在應用文檔-天天文庫。
1、廣東廣弘控股股份有限公司內部審計制度第一章總則第一條為了加強公司內部審計監(jiān)管，完善內部控制，促進經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，維護公司和全體股東的合法權益，依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計法》、《中國內部審計基本準則》、《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》等法律法規(guī)和《公司章程》的有關規(guī)定，結合公司實際情況，制定本制度。第二條本制度所稱的內部審計，是一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價公司本部及控股子公司的經(jīng)營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進公司目標的實現(xiàn)。第三條本制度適用于公司本部及控股子公司的審計工作。第二章內
2、部審計機構和審計人員第四條公司設立內部審計部門作為內部審計的執(zhí)行機構。內部審計部門依照國家法律、法規(guī)和政策以及公司的規(guī)章制度，對公司財務信息的真實性和完整性、內部控制制度的建立和實施等情況進行檢查監(jiān)督，并對公司經(jīng)濟活動進行系統(tǒng)的內部審計監(jiān)督。內部審計部門獨立開展工作，直接對董事會負責。第五條內部審計部門配置專職人員從事內部審計工作，且具備與內部審計工作相關的專業(yè)知識，熟悉公司經(jīng)營活動和內部控制，并不斷通過后續(xù)教育來保持和提高專業(yè)勝任能力。第六條內部審計人員應嚴格遵守《中國內部審計基本準則》及1中國內部審計協(xié)會制定的其他規(guī)定，堅持客觀公正、實事求是、廉
3、潔奉公、保守秘密的原則。第七條內部審計人員辦理審計事項，與被審計單位、或者審計事項有利害關系的，應予回避。第三章內部審計機構的職責和權限第八條內部審計部門的主要職責包括：（一）對公司本部、控股子公司內部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況進行審計。評價其內部控制的完整性和有效性，并提出改進意見，促進各項工作規(guī)范化并經(jīng)濟有效；（二）對公司本部、控股子公司的會計資料及其他有關經(jīng)濟資料，以及所反映的財務收支及有關的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和效益性進行審計；（三）協(xié)助公司其他部門共同建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和主要內容，并在審計過程
4、中合理關注和檢查可能存在的重大舞弊行為；（四）以業(yè)務環(huán)節(jié)為基礎開展審計工作，并根據(jù)實際情況，對與財務報告和信息披露事務相關的內部控制設計的合理性和實施的有效性進行評價；（五）向董事會報告工作，內容包括但不限于內部審計計劃的制定、執(zhí)行以及內部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題；（六）辦理董事會交辦的其他審計事項。第九條為有效履行內部審計職責，內部審計部門在實施審計工2作中，可行使以下職權：（一）根據(jù)內部審計工作的需要，要求被審計單位報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關文件、資料；（二）檢查有關生產(chǎn)、經(jīng)營和財務活動的資料、文件和現(xiàn)場勘察
5、實物；（三）檢查有關的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；（四）參與本單位有關會議，召開與審計事項有關的會議；（五）參與研究制定有關制度，提出內部審計規(guī)章制度，由董事會審定公布后實施；（六）對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料；（七）對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為，作出臨時制止決定；（八）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關的資料，經(jīng)董事會批準，有權予以暫時封存；（九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議；（十）對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，
6、可以向公司提出給予通報批評或者提出追究責任的建議；（十一）對公司有關部門及投資企業(yè)嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效3益顯著、貢獻突出的集體和個人，可以向公司提出精神和物質獎勵的建議。第四章審計工作范圍第十條審計工作應涵蓋公司經(jīng)營活動中與實現(xiàn)公司目標相關的所有業(yè)務環(huán)節(jié)，主要審計范圍如下：（一）生產(chǎn)經(jīng)營管理方面：1、執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)情況。2、法人治理結構的建立、健全和有效情況。3、股東、董事會及經(jīng)營班子決議落實、執(zhí)行情況。4、內部控制的建立、健全和有效執(zhí)行情況。5、財務收支及與其有關的經(jīng)濟活動：（1）財務預算（計劃）編制、執(zhí)行的科學性、可行性和合規(guī)性；（2
7、）財務報告、會計報表、會計賬簿及相關原始憑證的真實、合法及有效情況等；（3）經(jīng)營成果及財務收支的真實性、合法性、效益性；（4）管理和核算財務收支的計算機系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關資料的真實性、合法性、有效性。6、對外投資及投入到控股子公司、參股公司的資金、資產(chǎn)的安全性、完整性、風險及效益情況。7、融資方案及規(guī)模的合法性、合規(guī)性，資金管理及使用的效益性。8、固定資產(chǎn)投資項目立項、開工、資金來源及預算、決算和竣4工情況。9、基建工程預（概）算合理性，決算真實性、合法性及有效性，預算執(zhí)行情況等。10、前期審計意見的跟蹤落實。（二）專項（專案）審計或調查：
8、1、離任（或任中）審計：對子公司領導干部離職或任期經(jīng)濟責任進行審計。2、舞弊審計：對違反國家法律法規(guī)、公司內
