中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行減免息業(yè)務(wù)管理手冊(cè)（cm-07-0004）

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1、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行減免息業(yè)務(wù)管理手冊(cè)編號(hào)：CM-07-0004編制部門：資產(chǎn)處置部編寫：袁華復(fù)核：魯春嫣審核：尹矣批準(zhǔn)：張?jiān)瓢姹咎?hào)：ABC/1105-00發(fā)布日期：2011年5月70修改記錄版本號(hào)生效日期修改文件名稱及文號(hào)71基本規(guī)定1.1適用范圍本手冊(cè)適用于在境內(nèi)與中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行建立信貸關(guān)系的企業(yè)及農(nóng)戶（含農(nóng)村個(gè)體工商戶）。減免范圍為已列為次級(jí)、可疑、損失類貸款（含信用證墊款、承兌匯票墊款、保函墊款，政府轉(zhuǎn)貸墊款除外）所對(duì)應(yīng)的表外應(yīng)收未收利息。1.2定義減免表外應(yīng)收未收利息是為了最大限度地清收不良貸款，對(duì)符合特定

2、條件的借款人實(shí)施以減免表外應(yīng)收未收利息為手段的債務(wù)追償行為。1.3分類以現(xiàn)金方式償還貸款本金和應(yīng)收未收利息；以實(shí)物方式償還貸款本金和應(yīng)收未收利息；以現(xiàn)金和實(shí)物組合方式償還貸款本金和應(yīng)收未收利息。1.4崗位職責(zé)（1）調(diào)查崗：盡職調(diào)查借款人、保證人基本情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況及財(cái)務(wù)情況；調(diào)查貸款基本情況（包括貸款現(xiàn)狀及形成過(guò)程）；評(píng)估擔(dān)保物基本情況（抵（質(zhì)）押物的整體概況、原值、現(xiàn)值、抵（質(zhì)）押合法性、變現(xiàn)難易程度情況等）；已采取的清收保全措施及效果；債務(wù)人、擔(dān)保人以及其他還款義務(wù)人還款來(lái)源的合法性情況；分析減免息必

3、要性、可行性及存在風(fēng)險(xiǎn)，撰寫調(diào)查報(bào)告等等。調(diào)查人員對(duì)調(diào)查情況的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（2）審查崗：審查人員對(duì)減免息方案的合法性、合規(guī)性、合理性和可行性進(jìn)行審查。主要是盡職審查借款人和貸款是否符合減免息制度規(guī)定的條件，全面分析減免息必要性和可行性，充分揭示減免息方案存在的風(fēng)險(xiǎn)，并提出合理的限制性條款和管理要求，撰寫審查報(bào)告。（3）審批崗：根據(jù)審查報(bào)告和審議情況，結(jié)合項(xiàng)目具體情況，對(duì)減免息方案提出決策意見。（4）經(jīng)營(yíng)管理崗：根據(jù)批復(fù)要求，與客戶簽訂減免息協(xié)議，組織減免息方案的實(shí)施，嚴(yán)格控制減免息風(fēng)險(xiǎn)。1.5操作條件減免表

4、外應(yīng)收未收利息的客戶必須同時(shí)具備以下條件：7（1）減免客戶信用等級(jí)為B級(jí)（含）以下。對(duì)雖未評(píng)級(jí)但屬于限制類、淘汰類的客戶，視其信用等級(jí)為B級(jí)（含）以下；（2）借款人、保證人或其他還款義務(wù)人無(wú)法償還全部貸款本息；（3）借款人、保證人、承債人或其他還款人以現(xiàn)金、實(shí)物或現(xiàn)金實(shí)物組合方式償還貸款本金和應(yīng)收未收利息。如果以實(shí)物抵償，抵償金額應(yīng)以評(píng)估價(jià)值扣除各項(xiàng)成本后的金額為準(zhǔn)。實(shí)物抵償只能為一次性，現(xiàn)金還本付息行為可以是一次性，也可以分期進(jìn)行。以實(shí)物抵償方式減免表外應(yīng)收未收利息應(yīng)符合以下情形之一：（1）原貸款未設(shè)定抵

5、押，通過(guò)實(shí)施減免表外應(yīng)收未收利息,客戶愿意以其他資產(chǎn)抵償債務(wù)；（2）原貸款抵押不足值，通過(guò)實(shí)施減免表外應(yīng)收未收利息,客戶愿意增加其他資產(chǎn)一并抵償債務(wù)；（3）原貸款有抵押，但抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)有困難，通過(guò)實(shí)施減免表外應(yīng)收未收利息，能夠?qū)崿F(xiàn)抵押權(quán)，并達(dá)到損失最小化。1.6基本要求（1）減免表外應(yīng)收未收利息實(shí)行比例控制。還款人擬償還的不良貸款本息額占全部貸款本金和表內(nèi)應(yīng)收未收利息額的比例不得小于擬減免的表外應(yīng)收未收利息額占其全部表外應(yīng)收未收利息（至申報(bào)日）總額的比例。在償還期內(nèi)新生的表外應(yīng)收未收利息可視具體情況酌情申請(qǐng)減

6、免，但不納入減免息測(cè)算比例。（2）一個(gè)減免申請(qǐng)人對(duì)同一信貸客戶只能減免一次。對(duì)同一信貸客戶有多個(gè)減免申請(qǐng)人的，對(duì)其實(shí)施減免表外應(yīng)收未收利息，原則上應(yīng)統(tǒng)一考慮。（3）減免表外應(yīng)收未收利息實(shí)行授權(quán)管理。各行按照本行授權(quán)書執(zhí)行。（4）表外應(yīng)收未收利息減免嚴(yán)格遵循先還后免的原則。2操作流程2.1流程圖772.1風(fēng)險(xiǎn)控制序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)責(zé)任人控制措施1　盡職調(diào)查　不良貸款經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)資產(chǎn)處置部門（或客戶部門）負(fù)責(zé)人與調(diào)查人員1、堅(jiān)持雙人調(diào)查、雙人簽字制度；2、以現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查為主，現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查相結(jié)合。2項(xiàng)目申報(bào)不良貸款經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)

7、負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)處置部門（或客戶部門）負(fù)責(zé)人與調(diào)查人員1、按要求提供真實(shí)齊備的項(xiàng)目資料；2、項(xiàng)目資料為復(fù)印件的，調(diào)查人員簽字并加蓋“與原件核對(duì)相符”印章；3、經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在申報(bào)表上簽字，以示負(fù)責(zé)。3項(xiàng)目審查資產(chǎn)處置部門負(fù)責(zé)人與審查人員1、設(shè)置單獨(dú)的審查崗位，實(shí)行處審分離；2、審查人員、部門負(fù)責(zé)人在審查報(bào)告上簽字，以示負(fù)責(zé)。4項(xiàng)目審議資產(chǎn)處置審查委員會(huì)委員1、審議減免息方案的必要性和可行性及實(shí)施中存在的風(fēng)險(xiǎn)；2、實(shí)行實(shí)名投票制度；3、復(fù)議、不同意意見應(yīng)說(shuō)明理由。5項(xiàng)目審批有權(quán)審批人1、根據(jù)授

8、權(quán)規(guī)定，由有權(quán)審批人審批；2、有權(quán)審批人要根據(jù)處審會(huì)審議情況及減免息具體情況進(jìn)行審批，不得審批同意處審會(huì)審議否決的項(xiàng)目。6項(xiàng)目實(shí)施　不良貸款經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)處置部門（或客戶部門）負(fù)責(zé)人與經(jīng)辦人　1、對(duì)減免息項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督檢查；2、依法合規(guī)簽訂減免息協(xié)議，組織落實(shí)減免息限制性條款和管理要求。72.3重點(diǎn)提示（1）嚴(yán)防企業(yè)弄虛作假，以假材料、假數(shù)據(jù)騙取減免息；（2）加強(qiáng)對(duì)債務(wù)人償債能力的調(diào)查分析，準(zhǔn)確評(píng)估債務(wù)人資產(chǎn)