財務(wù)管理運用稅務(wù)籌劃所含風險與防范分析.docx

《財務(wù)管理運用稅務(wù)籌劃所含風險與防范分析.docx》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學術(shù)論文-天天文庫。

財務(wù)管理運用稅務(wù)籌劃所含風險與防范分析引言稅務(wù)籌劃是指納稅人依據(jù)稅法及其他相關(guān)的法律法規(guī)，在遵守國家稅收政策和制度下按照企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動制定出符合自身發(fā)展需要的方案，通過對財務(wù)管理運用涉稅風險分析研究可以發(fā)現(xiàn)我國當前處于一個快速發(fā)展的時期。本文主要介紹了納稅籌劃所面臨著的問題并提出相應(yīng)對策建議，同時也指出目前存在于國內(nèi)中小企業(yè)的稅務(wù)代理機制不健全、會計核算制度不夠完善等問題，結(jié)合實際情況提出建議，為企業(yè)財務(wù)管理提供更多有效的方法，保障方案的順利實施。一、稅務(wù)籌劃存在的風險財務(wù)管理是企業(yè)的核心，稅務(wù)籌劃在企業(yè)中發(fā)揮著舉足輕重的作用，其是通過對納稅人、投資方以及整個國家稅收政策和法律法規(guī)進行綜合評估而制定出的符合本公司實際情況的方案，在我國很多大型上市公司都有自己獨特的財務(wù)管理系統(tǒng)，但隨著經(jīng)濟全球化和信息化進程不斷發(fā)展壯大，會計制度也進一步完善，使得我國許多中小型會計師事務(wù)所面臨巨大的困難，比如審計收費不規(guī)范，內(nèi)部控制體系建設(shè)滯后以及稅收籌劃專業(yè)人才匱乏等，五花八門的問題日益突出成了制約中小企業(yè)成長與發(fā)展的瓶頸[1]。（一）成本效益不配比的風險由于稅務(wù)籌劃是企業(yè)的一項重要業(yè)務(wù)，在開展過程中需要對稅法進行合理的應(yīng)用，以達到節(jié)約成本、提高效益和增強市場競爭力為目的。所以管理運用稅務(wù)籌劃所面臨的風險主要包括納稅人違約風險，法律法規(guī)及政策變更帶來的稅收負擔增加以及滯期喪失收益機會等。 企業(yè)在經(jīng)營過程中會面臨各種各樣的風險，但成本效益不配比是一個不可回避的話題。如果不能正確地識別和評估這個問題，就可能導致財務(wù)管理運用稅務(wù)籌劃面對的風險持續(xù)增大，更加難以控制和解決問題。成本效益不配比的風險主要來源于兩個方面：一是因稅收政策發(fā)生變化導致納稅人無法履行繳納稅金義務(wù)；二是因會計核算失誤而使利潤下降或虧損。（二）稅務(wù)策劃越界的風險財務(wù)管理運用稅務(wù)籌劃的風險，在中國市場是非常普遍和常見的，所以要想實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標就必須對稅收政策進行深入的了解。隨著社會經(jīng)濟和市場環(huán)境發(fā)生巨大變化，稅收政策與法律法規(guī)也在不斷更新完善，在這樣復雜多變的市場條件下如果不能夠及時掌握新信息、了解最新動態(tài)，就會有很大風險出現(xiàn)，因此企業(yè)必須對自身經(jīng)營情況進行深入分析才能更好地實現(xiàn)利益最大化。（三）稅務(wù)策劃滯后的風險稅務(wù)籌劃就是根據(jù)稅法規(guī)定來制定出符合國家法律法規(guī)要求、實現(xiàn)減輕或彌補稅收負擔或者減少納稅金額和罰款支出目標的計劃方案，并在實施過程中不斷修正，以達到降低企業(yè)經(jīng)營風險、優(yōu)化資源配置的目的[2]。納稅籌劃是稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)財務(wù)狀況進行分析，根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合稅收法律法規(guī)和國家政策導向制定出合理合法合規(guī)、符合國計民生發(fā)展要求的經(jīng)營方案。在實際操作過程中會由于各種原因?qū)е露悇?wù)策劃滯后或者失敗而帶來風險性，如因前期準備不足或未充分考慮到涉稅業(yè)務(wù)可能會產(chǎn)生問題，又或是因為財務(wù)人員素質(zhì)不高且沒有足夠?qū)I(yè)知識來勝任這項工作等，這些都有可能給企業(yè)造成損失并增加成本費用。（四）市場風險企業(yè)在發(fā)展過程中，會面臨著不同的市場風險。由于我國稅收制度與國際上存在很大差異，所以納稅人在進行相關(guān)業(yè)務(wù)活動時需要考慮多方面，確定是否接受該稅款以及如何享受該項政策優(yōu)惠等問題，而對于財務(wù)管理方面來說企業(yè)在發(fā)展過程中面臨著眾多不一樣類型的風險。 市場風險是指企業(yè)由于宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化，導致產(chǎn)品價格、銷售量等方面出現(xiàn)波動，進而使經(jīng)營利潤和預期收益發(fā)生偏離而產(chǎn)生損失。市場風險主要表現(xiàn)在兩個方面：一方面是行業(yè)競爭加劇，另一方面是在激烈的市場上難以生存下來使得銷售收入下降或者增加了成本，從而導致企業(yè)財務(wù)狀況惡化甚至破產(chǎn)倒閉。（五）政策風險企業(yè)在生產(chǎn)運營過程中，會遇到各種不確定因素，而這些都有可能使企業(yè)面臨一定的財務(wù)風險。財務(wù)策略是指在特定條件下對籌資成本及獲利能力進行預測與規(guī)劃所采取的措施以及相關(guān)方法做出合理安排。稅收籌劃的專業(yè)性和技術(shù)性要求高，需要掌握相關(guān)法律知識，并且具有較強的綜合分析能力，這就對參與其中的稅收籌劃人員提出了更高、更復雜的要求[3]。隨著經(jīng)濟的快速增長和市場化程度不斷加深，項目投資規(guī)模日益擴大、融資渠道日趨多樣化。在我國目前市場經(jīng)濟條件下，政府部門是提供公共服務(wù)以及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的主要角色，但由于地方財政實力有限及財政收入不足，導致其對項目的支持力度不夠。首先是政府與企業(yè)之間沒有建立起有效的溝通機制；其次是政府部門稅收征管水平有限；最后就是企業(yè)對納稅缺乏重視程度。二、防范稅務(wù)籌劃的風險措施稅務(wù)籌劃是企業(yè)財務(wù)管理中的重要組成部分，它可以為企業(yè)減少稅收，增加利潤。隨著我國市場經(jīng)濟體制不斷完善和發(fā)展壯大，納稅企業(yè)為了降低涉稅風險而采取了各種手段進行稅務(wù)籌劃以達到節(jié)支避稅、轉(zhuǎn)嫁費用等目的，但是同時也要考慮到國家政策法規(guī)是否能適應(yīng)新時期經(jīng)濟環(huán)境變化及企業(yè)自身利益最大化原則的要求。（一）企業(yè)應(yīng)從財務(wù)管理的高度重視稅務(wù)策劃 企業(yè)應(yīng)從財務(wù)管理的高度重視稅務(wù)策劃，做好稅務(wù)籌劃工作，以降低企業(yè)的涉稅風險。通過對國內(nèi)外相關(guān)文獻資料進行了分析與歸納整理后發(fā)現(xiàn)，目前大部分中小企業(yè)還未意識到納稅人身份認定、稅收法律政策以及會計核算方法等方面的差異性所帶來的影響，另外部分企業(yè)缺乏專業(yè)人才隊伍來保證稅務(wù)籌劃工作順利完成，從而導致整體水平下降，因此需要我們從財務(wù)管理角度出發(fā)在企業(yè)內(nèi)部建立健全、完善、合理、有效的稅務(wù)策劃方案[4]。財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營活動中的一項重要內(nèi)容，在我國市場經(jīng)濟發(fā)展迅速、競爭激烈的大背景下，企業(yè)要想生存與持續(xù)發(fā)展就要適應(yīng)市場變化和自身內(nèi)部調(diào)整機制，并進行改革創(chuàng)新來提高競爭力和生存能力，對于一個企業(yè)來說如何利用好稅法這一工具去實現(xiàn)其經(jīng)濟效益就顯得尤為關(guān)鍵。在實際工作過程當中要注重對風險意識與防范機制相結(jié)合、科學化控制以及有效監(jiān)督制度建設(shè)，來提高涉稅風險防控能力及水平，同時還要不斷加強自身內(nèi)部審計體系建設(shè)，建立健全完善的稅收征管系統(tǒng)，確保稅務(wù)籌劃方案可以順利開展并達到預期目標。（二）樹立全局觀，堅持成本收益原則企業(yè)的成本是影響稅務(wù)籌劃工作效果好壞的重要因素之一，在市場經(jīng)濟條件下要想實現(xiàn)全面發(fā)展這一目的就需要企業(yè)樹立全局觀和全面觀，堅持成本收益原則，加強稅務(wù)籌劃風險防范機制，以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。企業(yè)的稅收負擔在很大程度上是由于財務(wù)管理運用涉稅風險導致的，因此要想提高納稅人對稅收法律法規(guī)和政策制度等方面的信息需求就變得十分困難，而如何實現(xiàn)這些目標是我們需要考慮到的問題之一。在稅收法律法規(guī)不健全、會計核算制度不夠完善的情況下，納稅人進行涉稅活動時必然會面臨各種各樣不同方面的風險問題和挑戰(zhàn)，所以要做好企業(yè)財務(wù)管理工作就必須從全局出發(fā)把握成本收益原則，合理利用稅務(wù)籌劃來降低涉稅風險為目標。第一，企業(yè)財務(wù)管理可以通過對稅法、會計制度等方面的了解和掌握，從而制定出科學合理的稅收計劃；第二，在進行納稅申報時能夠準確地把握涉稅風險點及發(fā)生概率分析；第三，加強成本收益預算工作與日常管理工作之間相互結(jié)合協(xié)調(diào)一致、密切聯(lián)系；第四，加強對企業(yè)經(jīng)營活動中所需支出項目的事前規(guī)劃以及事中控制和事后評價工作力度。（三）及時了解最新的稅收政策信息 新的稅法下，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)充分了解納稅企業(yè)所提供資料與財務(wù)管理信息等相關(guān)內(nèi)容，同時納稅企業(yè)還應(yīng)該關(guān)注最新稅收政策法規(guī)、會計準則以及國家有關(guān)規(guī)定的變化情況來進行分析研究，并制定出相應(yīng)對策來降低涉稅風險發(fā)生概率，而對企業(yè)內(nèi)部人員來說要提高自身素質(zhì)以應(yīng)對不斷發(fā)生變化帶來的各種問題及挑戰(zhàn)，及時調(diào)整企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略和投資策略使其能適應(yīng)新環(huán)境下稅務(wù)籌劃工作的需求[5]。在實際操作中可能會遇到一些突發(fā)狀況或特殊情況（如：稅率、納稅義務(wù)和申報方式等）對財務(wù)管理方法提出新要求，或者因缺乏專業(yè)知識而影響日常業(yè)務(wù)的正常開展等一系列問題，因此企業(yè)要及時了解稅收政策變化及最新信息并做好相應(yīng)準備工作。實際財務(wù)管理運用中要及時了解最新的稅收政策信息，首先，合理安排籌資和投資決策；其次，完善會計準則體系，加強稅收征管力度；最后，加強內(nèi)部控制制度建設(shè)等方面，提高納稅人稅務(wù)風險意識及防范能力，降低企業(yè)經(jīng)營成本，為實現(xiàn)最大化經(jīng)濟利益提供條件。三、企業(yè)財務(wù)策劃的重要意義財務(wù)管理在企業(yè)的發(fā)展中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，它不僅能夠為公司提供一個穩(wěn)定安全的經(jīng)營環(huán)境，而且還可以促進其他方面的發(fā)展，因此要想提高我國經(jīng)濟水平、提升人民生活質(zhì)量和增強國家綜合實力就必須加強對稅務(wù)籌劃這一環(huán)節(jié)的重視與關(guān)注，使人們更加全面深刻地理解到會計政策選擇以及稅收法律法規(guī)等相關(guān)信息中存在的風險，并及時采取相應(yīng)措施加以防范和控制，以達到降低企業(yè)財務(wù)管理成本的目標。（一）提高企業(yè)財政收益 企業(yè)的財務(wù)管理是以實現(xiàn)股東財富最大化為目標，通過合理配置資金、投資結(jié)構(gòu)，降低運營成本和提升資產(chǎn)使用效率等措施來提高經(jīng)濟效益。在我國市場經(jīng)濟條件下開展稅務(wù)籌劃工作可以使國家稅收得到保障，從而促進社會和諧發(fā)展，也能推動社會主義新市場體制建設(shè)與完善；同時還能夠減少納稅人偷逃稅行為帶來的不良影響；并且企業(yè)財務(wù)管理的水平可以直接反映出一個企業(yè)經(jīng)營狀況，對其進行合理有效的規(guī)劃，有利于實現(xiàn)股東財富最大化目標和維護投資者利益。基于當今市場經(jīng)濟條件，開展稅收籌劃工作時需要充分考慮到稅法與會計法規(guī)之間的關(guān)系，結(jié)合自身實際情況制定出符合自己公司發(fā)展要求并且具有可行性的方案，降低涉稅風險發(fā)生概率。首先，要注意的是根據(jù)國家政策變化調(diào)整企業(yè)財務(wù)管理策略以適應(yīng)市場環(huán)境；其次，在進行稅收籌劃時需要充分考慮到涉稅風險和收益問題，并根據(jù)實際情況確定最佳方案來提高其經(jīng)濟效益；同時也要加強對相關(guān)人員進行培訓與教育等，以保證企業(yè)資金安全有效運作起來，從而達到降低財務(wù)風險發(fā)生概率及損失程度的目的。（二）提升納稅意識稅收作為國家財政收入的主要來源之一，在我國經(jīng)濟發(fā)展過程中扮演著重要角色。因此要想提升我國公民對稅法知識了解和認知水平以及提高自身素質(zhì)與能力，就必須加強企業(yè)財務(wù)人員對于稅務(wù)法律法規(guī)學習理解程度及綜合素養(yǎng)和職業(yè)道德水準建設(shè)力度，確保納稅風險最小化的實現(xiàn)，為國家稅收作出最大貢獻。加強稅務(wù)籌劃，提升納稅意識是企業(yè)提高財務(wù)管理水平和增強其競爭力、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標重要因素。在我國因為稅收法律制度尚不完善、稅法宣傳力度不夠大等原因，導致稅務(wù)機關(guān)不能有效地履行其職能和責任。納稅意識是每個人的基本素質(zhì)。為了實現(xiàn)國家經(jīng)濟目標與社會效益最大化的要求而存在著許多問題需要解決：首先，要加強對偷漏稅行為處罰；其次，要提高涉外會計信息質(zhì)量及透明度；最后，還要建立健全納稅風險預警體系，及時掌握企業(yè)經(jīng)營狀況，并根據(jù)實際情況制定相應(yīng)對策。（三）在企業(yè)投資方面發(fā)揮積極作用 稅務(wù)籌劃是企業(yè)發(fā)展的重要手段，它能減少資金成本、提高投資效率和增強企業(yè)競爭力。企業(yè)投資主要是為了獲得更多的收益，而稅收籌劃則可以減少納稅金額，但在實際操作中，由于受到各種因素影響和制約導致了投資結(jié)果與目標不相符，所以要想達到提高效益、降低成本等目的，就必須加強對財務(wù)管理活動的有效控制以實現(xiàn)預定目標，保證企業(yè)持續(xù)經(jīng)營發(fā)展。在進行稅收籌劃時，政府部門可以從自身角度出發(fā)對項目的建設(shè)情況進行監(jiān)督和管理，同時政府也要加強自身內(nèi)部監(jiān)管力度、完善相關(guān)法律法規(guī)等來保證企業(yè)能夠嚴格遵守國家稅法規(guī)定，而對于私營公司而言，則應(yīng)提高其納稅意識并做好相應(yīng)的財務(wù)核算工作，以確保項目實施過程中所涉及的各項經(jīng)濟活動都在合法合理范圍內(nèi)。結(jié)語企業(yè)的財務(wù)管理是一個復雜而又全面的系統(tǒng)工程，它涉及籌資、投資和資金運營等各個方面，隨著我國社會經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高，稅務(wù)籌劃在各行各業(yè)都得到了廣泛運用。稅務(wù)籌劃是指納稅人在繳納稅款之前，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營和投資的方向，對企業(yè)生產(chǎn)、運營等事項所進行合理安排，目前稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中發(fā)揮著越來越重要的作用。本文主要以如何提高涉稅風險意識并加強防范措施來實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理中稅收負擔減少為主要目標進行探究，希望能幫助廣大中小企業(yè)在發(fā)展過程中有效地解決這些問題。