關于我國宏觀稅負水平的分析認識

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1、關于我國宏觀稅負水平的分析認識關于我國宏觀稅負水平的分析認識黨的十六屆三中全會制定的科學發(fā)展觀及其五個統(tǒng)籌是我國發(fā)展與改革和穩(wěn)定的長期戰(zhàn)略方針，是我國經(jīng)濟發(fā)展與社會進步的行動綱領，也是我國建設全面小康社會的指導思想，因此，科學發(fā)展觀及其五個統(tǒng)籌具有統(tǒng)領各項工作的地位。稅收政策作為政府財政政策的重要組成部分，擔當著實現(xiàn)國家進行籌集政府收入、調(diào)控經(jīng)濟結構、調(diào)節(jié)收入分配、監(jiān)督經(jīng)濟運行等重要職能作用。建國以來，我國稅收政策在國家現(xiàn)代化建設中和建立社會主義市場經(jīng)濟體制中發(fā)揮了很大作用，但是，在我國跨入21世紀建設全面小康社會的新時期，在貫徹落實科學發(fā)展觀及其五個統(tǒng)籌的新階段，從部門工作服務

2、于國家宏觀意志，具體政策服從于社會實踐需要的們認為現(xiàn)行稅收政策存在著較大的缺位和不足，特別是宏觀稅負水平有待調(diào)整完善改革。一、宏觀稅負總水平偏低，影響政府職能的充分發(fā)揮稅收政策對于宏觀經(jīng)濟管理、社會消費行為、gnp增長的波動都有直接關系，政府利用開征、減免或者停征某種稅種，提高或者降低有關稅目的稅率與起征點，以及稅前扣除與事后退稅等限制或鼓勵手段，調(diào)節(jié)投資規(guī)模、消費基金和對外貿(mào)易的增長，以抑制社會總需求膨脹刺激有效需求，同時抑制或刺激總供給的變化，并對經(jīng)濟結構產(chǎn)生協(xié)調(diào)作用。稅收作為經(jīng)濟運行的內(nèi)在穩(wěn)定器與價格變量調(diào)控相配合，可以達到生產(chǎn)與消費總量與消費結構的均衡；適量、合理的稅收可

3、以協(xié)調(diào)社會資源的最優(yōu)配置，并可達到各生產(chǎn)部門勞動者利益的動態(tài)均衡，收到社會公平的調(diào)控效應。我國宏觀稅負長期處于低水平徘徊，減弱了國家籌集收入的力度，影響政府對經(jīng)濟發(fā)展和社會進步的投入和宏觀調(diào)控。表現(xiàn)有三：1、我國稅收收入上個世紀下半葉緩慢增長，21世紀開始大幅度快速增長。我國稅收收入在經(jīng)濟發(fā)展、企業(yè)利潤增加和稅務征管工作等因素綜合作用下，1950年一1980年的30年間稅收收入年均增長為61億元，從改革開放后到20世紀末的20年間稅收收入年均增長為522億元，在跨入21世紀到的五年間呈現(xiàn)大幅度快速增長的態(tài)勢，比上年增長數(shù)額越來越大，如為2350億元，為2500億元，為1831億元

4、，為3465億元，年為5256億元。全國稅收總規(guī)模達到25718億元。展望未來，我國稅收收入還有很大的增長空間，一是稅收增長是經(jīng)濟增長的反映，我國經(jīng)濟增長在2020年前的重要戰(zhàn)略機遇期保持7%-8%左右的速度，為稅收增長打下了基礎。二是目前我國稅收收入實際征收率只達到潛在稅收能力的70%-80%，國內(nèi)有的專家認為1998年只達到50%-60%，世界銀行和國際貨幣基金組織部分專家認為中國整體征收率在70％左右，還有的認為在80%左右。稅收上的跑、冒、滴、漏等空間很大，如果將實際征收率提高20個或30個百分點，我國稅收收入即可增加1萬億元或1.5萬億元。2、目前稅收收入對政府財政收入

5、支持力度還不充足，致使國家還需要利用大量的財政赤字和發(fā)行債務。其情況，一是以稅收收入占當年財政收入的比重（％）多數(shù)年份徘徊在93左右，如1992-分別為94.66,97.84,96.43,93.29,(1996年無數(shù)據(jù)）、95.80,93.80,90.13,93.92,93.30,93.29,92.18。十多年來從未滿足政府財政收入100％的需要。二是稅收收入占財政支出比重（％）更低一個檔次，始終徘徊在80左右，如1991-，分別為88.30,88.10,91.70,88．50、88．50、87．0、89．20、85．80、81．0、79．19、80．94、79．97、81.20

6、。數(shù)據(jù)顯示，還有20％左右的財政支出要政府依靠財政赤字或者發(fā)行債務解決，-財政赤字和發(fā)行債務額（億元）分別為2491.27和4180.1,2516.54和4604.0,3149.51和5679.0,2934.7和6153．53。3,稅收收入占gdp比重（％）是國際上衡量宏觀稅負水平的通用標準。按國際通例：gdp人均260美元時的低收入國家，最佳稅負水平為13%左右，人均750美元時，最佳稅負水平為20%左右，人均10000美元時的高收入國家，最佳稅負水平為30％左右。按上述標準衡量，我國人均gdp已達1090美元以上，稅負水平理應在20%以上為最佳，但是實際上我國宏觀稅負水平幾十

7、年來徘徊在10%-17％之間浮動，處于低位逐年有點上升而后又逐年下降再逐年回升的運行中，如1990-分別為13.83,12.38,12.29,10.96,10.33,10.18,13.02,11.06,11.67,14.17,15.67,16.77,17.07。從國際比較中得知，我國宏觀稅負水平是低水平的，據(jù)《世界競爭力年鑒》48個主要國家和地區(qū)的數(shù)據(jù)。各國稅收收入占當年gdp比重（%）最低的是中國香港為9.94、最高的是瑞典為52.94，平均為35左右，其中：發(fā)達國家的日本為2