關(guān)于我國宏觀稅負水平的分析認(rèn)識 

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1、關(guān)于我國宏觀稅負水平的分析認(rèn)識黨的XX屆三中全會制定的科學(xué)發(fā)展觀及其五個統(tǒng)籌是我國發(fā)展與改革和穩(wěn)定的長期戰(zhàn)略方針,是我國經(jīng)濟發(fā)展與社會進步的行動綱領(lǐng),也是我國建設(shè)全面小康社會的指導(dǎo)思想,因此,科學(xué)發(fā)展觀及其五個統(tǒng)籌具有統(tǒng)領(lǐng)各項工作的地位。稅收政策作為政府財政政策的重要組成部分,擔(dān)當(dāng)著實現(xiàn)國家進行籌集政府收入、調(diào)控經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、調(diào)節(jié)收入分配、監(jiān)督經(jīng)濟運行等重要職能作用。建國以來,我國稅收政策在國家現(xiàn)代化建設(shè)中和建立社會主義市場經(jīng)濟體制中發(fā)揮了很大作用,但是,在我國跨入21世紀(jì)建設(shè)全面小康社會的新時期,在貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀及其五個統(tǒng)籌的新階段,從部門

2、工作服務(wù)于國家宏觀意志,具體政策服從于社會實踐需要的們認(rèn)為現(xiàn)行稅收政策存在著較大的缺位和不足,特別是宏觀稅負水平有待調(diào)整完善改革。一宏觀稅負總水平偏低,影響政府職能的充分發(fā)揮稅收政策對于宏觀經(jīng)濟管理、社會消費行為、gnp增長的波動都有直接關(guān)系,政府利用開征、減免或者停征某種稅種,提高或者降低有關(guān)稅目的稅率與起征點,以及稅前扣除與事后退稅等限制或鼓勵手段,調(diào)節(jié)投資規(guī)模、消費基金和對外貿(mào)易的增長,以抑制社會總需求膨脹刺激有效需求,同時抑制或刺激總供給的變化,并對經(jīng)濟結(jié)構(gòu)產(chǎn)生協(xié)調(diào)作用。稅收作為經(jīng)濟運行的內(nèi)在穩(wěn)定器與價格變量調(diào)控相配合,可以達到生產(chǎn)與

3、消費總量與消費結(jié)構(gòu)的均衡;適量、合理的稅收可以協(xié)調(diào)社會資源的最優(yōu)配置,并可達到各生產(chǎn)部門勞動者利益的動態(tài)均衡,收到社會公平的調(diào)控效應(yīng)。我國宏觀稅負長期處于低水平徘徊,減弱了國家籌集收入的力度,影響政府對經(jīng)濟發(fā)展和社會進步的投入和宏觀調(diào)控。表現(xiàn)有三:1、我國稅收收入上個世紀(jì)下半葉緩慢增長,21世紀(jì)開始大幅度快速增長。我國稅收收入在經(jīng)濟發(fā)展、企業(yè)利潤增加和稅務(wù)征管工作等因素綜合作用下,1950年一1980年的30年間稅收收入年均增長為61億元,從改革開放后到20世紀(jì)末的20年間稅收收入年均增長為522億元,在跨入21世紀(jì)到XX年的五年間呈現(xiàn)大幅度

4、快速增長的態(tài)勢,比上年增長數(shù)額越來越大,如XX年為2350億元,XX年為2500億元,XX年為1831億元,XX年為3465億元,XX年為5256億元。全國稅收總規(guī)模達到25718億元望未來,我國稅收收入還有很大的增長空間,一是稅收增長是經(jīng)濟增長的反映,我國經(jīng)濟增長在2020年前的重要戰(zhàn)略機遇期保持7%-8%左右的速度,為稅收增長打下了基礎(chǔ)。二是目前我國稅收收入實際征收率只達到潛在稅收能力的70%-80%,國內(nèi)有的專家認(rèn)為1998年只達到50%-60%,世界銀行和國際貨幣基金組織部分專家認(rèn)為中國整體征收率在70°%左右,還有的認(rèn)為在80%左右

5、。稅收上的跑、冒、滴、漏等空間很大,如果將實際征收率提高20個或30個百分點,我國稅收收入即可增加1萬億元或1.5萬億元。2、目前稅收收入對政府財政收入支持力度還不充足,致使國家還需要利用大量的財政赤字和發(fā)行債務(wù)。其情況,一是以稅收收入占當(dāng)年財政收入的比重(°%)多數(shù)年份徘徊在93左右,如1992-XX年分別為94.66,97.84,96.43,93.29,(1996年無數(shù)據(jù))、95.80,93.80,90.13,93.92,93.30,93.29,92.18。十多年來從未滿足政府財政收入100°%的需要。二是稅收收入占財政支出比重(°%)更

6、低一個檔次,始終徘徊在80左右,如1991-XX年,分別為88.30,88.10,91.70,88.50、88.50、87.0、89.20、85.80、81.0、79.19、80.94、79.97、81.20。數(shù)據(jù)顯示,還有20°%左右的財政支出要政府依靠財政赤字或者發(fā)行債務(wù)解決,XX-XX年財政赤字和發(fā)行債務(wù)額(億元)分別為2491.27和4180.1,2516.54和4604.0,3149.51和5679.0,2934.7和6153.53。3,稅收收入占gdp比重(%)是國際上衡量宏觀稅負水平的通用標(biāo)準(zhǔn)。按國際通例:gdp人均260美元時

7、的低收入國家,最佳稅負水平為13%左右,人均750美元時,最佳稅負水平為20%左右,人均10000美元時的高收入國家,最佳稅負水平為30%左右。按上述標(biāo)準(zhǔn)衡量,我國人均gdp已達1090美元以上,稅負水平理應(yīng)在20%以上為最佳,但是實際上我國宏觀稅負水平幾十年來徘徊在10%-17%之間浮動,處于低位逐年有點上升而后又逐年下降再逐年回升的運行中,如1990-XX年分別為13.83,12.38,12.29,10.96,10.33,10.18,13.02,11.06,11.67,14.17,15.67,16.77,17.07。從國際比較中得知,我國

8、宏觀稅負水平是低水平的,據(jù)《世界競爭力年鑒》48個主要國家和地區(qū)的數(shù)據(jù)。XX年各國稅收收入占當(dāng)年gdp比重(%)最低的是中國香港為9.94、最高的是瑞典為52.94

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