關(guān)于我國(guó)宏觀稅負(fù)水平的分析認(rèn)識(shí)

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1、關(guān)于我國(guó)宏觀稅負(fù)水平的分析認(rèn)識(shí)[關(guān)于我國(guó)宏觀稅負(fù)水平的分析認(rèn)識(shí)]黨的十六屆三中全會(huì)制定的科學(xué)發(fā)展觀及其五個(gè)統(tǒng)籌是我國(guó)發(fā)展與改革和穩(wěn)定的長(zhǎng)期戰(zhàn)略方針，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會(huì)進(jìn)步的行動(dòng)綱領(lǐng)，也是我國(guó)建設(shè)全面小康社會(huì)的指導(dǎo)思想，因此，科學(xué)發(fā)展觀及其五個(gè)統(tǒng)籌具有統(tǒng)領(lǐng)各項(xiàng)工作的地位，關(guān)于我國(guó)宏觀稅負(fù)水平的分析認(rèn)識(shí)。稅收政策作為政府財(cái)政政策的重要組成部分，擔(dān)當(dāng)著實(shí)現(xiàn)國(guó)家進(jìn)行籌集政府收入、調(diào)控經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、調(diào)節(jié)收入分配、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)運(yùn)行等重要職能作用。建國(guó)以來(lái)，我國(guó)稅收政策在國(guó)家現(xiàn)代化建設(shè)中和建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中發(fā)揮了很大作用，但是，在我國(guó)跨入21世紀(jì)建設(shè)全面小康社會(huì)的新時(shí)期

2、，在貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀及其五個(gè)統(tǒng)籌的新階段，從部門(mén)工作服務(wù)于國(guó)家宏觀意志，具體政策服從于社會(huì)實(shí)踐需要的們認(rèn)為現(xiàn)行稅收政策存在著較大的缺位和不足，特別是宏觀稅負(fù)水平有待調(diào)整完善改革?！　∫弧⒑暧^稅負(fù)總水平偏低，影響政府職能的充分發(fā)揮　　稅收政策對(duì)于宏觀經(jīng)濟(jì)管理、社會(huì)消費(fèi)行為、GNP增長(zhǎng)的波動(dòng)都有直接關(guān)系，政府利用開(kāi)征、減免或者停征某種稅種，提高或者降低有關(guān)稅目的稅率與起征點(diǎn)，以及稅前扣除與事后退稅等限制或鼓勵(lì)手段，調(diào)節(jié)投資規(guī)模、消費(fèi)基金和對(duì)外貿(mào)易的增長(zhǎng)，以抑制社會(huì)總需求膨脹刺激有效需求，同時(shí)抑制或刺激總供給的變化，并對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生協(xié)調(diào)作用。稅收作為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的內(nèi)

3、在穩(wěn)定器與價(jià)格變量調(diào)控相配合，可以達(dá)到生產(chǎn)與消費(fèi)總量與消費(fèi)結(jié)構(gòu)的均衡；適量、合理的稅收可以協(xié)調(diào)社會(huì)資源的最優(yōu)配置，并可達(dá)到各生產(chǎn)部門(mén)勞動(dòng)者利益的動(dòng)態(tài)均衡，收到社會(huì)公平的調(diào)控效應(yīng)。我國(guó)宏觀稅負(fù)長(zhǎng)期處于低水平徘徊，減弱了國(guó)家籌集收入的力度，影響政府對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步的投入和宏觀調(diào)控。表現(xiàn)有三：　　1、我國(guó)稅收收入上個(gè)世紀(jì)下半葉緩慢增長(zhǎng)，21世紀(jì)開(kāi)始大幅度快速增長(zhǎng)。我國(guó)稅收收入在經(jīng)濟(jì)發(fā)展、企業(yè)利潤(rùn)增加和稅務(wù)征管工作等因素綜合作用下，1950年一1980年的30年間稅收收入年均增長(zhǎng)為61億元，從改革開(kāi)放后到20世紀(jì)末的20年間稅收收入年均增長(zhǎng)為522億元，在跨入2

4、1世紀(jì)到2004年的五年間呈現(xiàn)大幅度快速增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)，比上年增長(zhǎng)數(shù)額越來(lái)越大，如2000年為2350億元，2001年為2500億元，2002年為1831億元，2003年為3465億元，2004年年為5256億元。全國(guó)稅收總規(guī)模達(dá)到25718億元。展望未來(lái)，我國(guó)稅收收入還有很大的增長(zhǎng)空間，一是稅收增長(zhǎng)是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的反映，我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)在2020年前的重要戰(zhàn)略機(jī)遇期保持7%-8%左右的速度，為稅收增長(zhǎng)打下了基礎(chǔ)。二是目前我國(guó)稅收收入實(shí)際征收率只達(dá)到潛在稅收能力的70%-80%，國(guó)內(nèi)有的專家認(rèn)為1998年只達(dá)到50%-60%，世界銀行和國(guó)際貨幣基金組織部分專家認(rèn)為中國(guó)整

5、體征收率在70％左右，還有的認(rèn)為在80%左右。稅收上的跑、冒、滴、漏等空間很大，如果將實(shí)際征收率提高20個(gè)或30個(gè)百分點(diǎn)，我國(guó)稅收收入即可增加1萬(wàn)億元或1.5萬(wàn)億元?！　?、目前稅收收入對(duì)政府財(cái)政收入支持力度還不充足，致使國(guó)家還需要利用大量的財(cái)政赤字和發(fā)行債務(wù)。其情況，一是以稅收收入占當(dāng)年財(cái)政收入的比重（％）多數(shù)年份徘徊在93左右，如1992-2003年分別為94.66,97.84,96.43,93.29,(1996年無(wú)數(shù)據(jù)）、95.80,93.80,90.13,93.92,93.30,93.29,92.18。十多年來(lái)從未滿足政府財(cái)政收入100％的需要。二是

6、稅收收入占財(cái)政支出比重（％）更低一個(gè)檔次，始終徘徊在80左右，如1991-2003年，分別為88.30,88.10,91.70,88．50、88．50、87．0、89．20、85．80、81．0、79．19、80．94、79．97、81.20。數(shù)據(jù)顯示，還有20％左右的財(cái)政支出要政府依靠財(cái)政赤字或者發(fā)行債務(wù)解決，2000-2003年財(cái)政赤字和發(fā)行債務(wù)額（億元）分別為2491.27和4180.1,2516.54和4604.0,3149.51和5679.0,2934.7和6153．53?！　?,稅收收入占GDP比重（％）是國(guó)際上衡量宏觀稅負(fù)水平的通用標(biāo)準(zhǔn)。按國(guó)際

7、通例：GDP人均260美元時(shí)的低收入國(guó)家，最佳稅負(fù)水平為13%左右，人均750美元時(shí)，最佳稅負(fù)水平為20%左右，人均10000美元時(shí)的高收入國(guó)家，最佳稅負(fù)水平為30％左右。按上述標(biāo)準(zhǔn)衡量，我國(guó)人均GDP已達(dá)1090美元以上，稅負(fù)水平理應(yīng)在20%以上為最佳，但是實(shí)際上我國(guó)宏觀稅負(fù)水平幾十年來(lái)徘徊在10%-17％之間浮動(dòng)，處于低位逐年有點(diǎn)上升而后又逐年下降再逐年回升的運(yùn)行中，如1990-2003年分別為13.83,12.38,12.29,10.96,10.33,10.18,13.02,11.06,11.67,14.17,15.67,16.77,17.07。從國(guó)際

8、比較中得知，我國(guó)宏觀稅負(fù)水平是低水平的，據(jù)《世界競(jìng)爭(zhēng)