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1、西安一四一醫(yī)院XI’AN141HOSPITAL編號：D1410-27CODE版次：AREV代替：SUPSD西飛醫(yī)院內(nèi)部控制手冊共56頁第1頁P(yáng)AGEOF編/復(fù)制PREP’D/DUPL’D宋勇校對CHK’D江東審核REV’D劉麗敏用戶代表CUSTOMERREPS.編制單位PREP.DEPT經(jīng)管科實施日期IMPL.DATE2015.05.01批準(zhǔn)APPVL賀少雄目次1總則…………………………………………………………………………………………………………………………………22內(nèi)部環(huán)境………………………………………………………………………………………………………………………….
2、43風(fēng)險評估…………………………………………………………………………………………………………………………104控制活動…………………………………………………………………………………………………………………………195信息與溝通…………………………………………………………………………………………………………………….546內(nèi)部監(jiān)督…………………………………………………………………………………………………………………………55更改記錄/RECORDOFCHANGEORDER更改單號CHG.ORD.No接受者/日期RECEIVER/DATE更改單號CHG.ORD.No接收者
3、/日期RECEIVER/DATE更改單號CHG.ORD.No接收者/日期RECEIVER/DATE翻譯：校對：審校：TRANSLATEDBY:CHECKEDBY:REVIEWEDBY:第21頁P(yáng)AGED1410-271總則1.1編制目的從完善組織治理和推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化管理兩個層面來考慮，編制《內(nèi)部控制手冊》，為中航工業(yè)西飛工業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司的分支機(jī)構(gòu)西安一四一醫(yī)院（以下簡稱“醫(yī)院”）優(yōu)化流程管控、推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化管理提供依據(jù)，也為醫(yī)院開展內(nèi)部控制工作提供可遵循的標(biāo)準(zhǔn)，同時有效滿足醫(yī)院要求。概括而言，手冊編制旨在實現(xiàn)以下目標(biāo)：1.1.1建立健全內(nèi)部控制管理體系。結(jié)合內(nèi)部控制工
4、作要求，完善醫(yī)院制度流程管理體系，建立具有醫(yī)院自身特色的內(nèi)部控制體系，提高醫(yī)院經(jīng)營效率和效果，為合規(guī)經(jīng)營、資產(chǎn)安全和信息真實提供合理保證。1.1.2固化形成內(nèi)部控制工作機(jī)制。通過明確醫(yī)院內(nèi)部控制的目標(biāo)原則、職責(zé)分工，制定一套規(guī)范化的工作流程，提出標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)流程控制要求，配合開展內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)，并持續(xù)培育良好的風(fēng)險管理文化，以加強(qiáng)內(nèi)部控制工作，為醫(yī)院管理規(guī)范化和決策科學(xué)化提供參照和支持。1.1.3規(guī)范加強(qiáng)內(nèi)部控制評價工作。通過規(guī)范內(nèi)部控制評價工作程序和標(biāo)準(zhǔn)，確保評價結(jié)果的客觀性和可比性；積極利用評價結(jié)果確定醫(yī)院管理改進(jìn)、審計、監(jiān)察等監(jiān)督工作的重點，以提高制度執(zhí)行
5、力，促進(jìn)風(fēng)險預(yù)控、過程控制和事后懲戒相結(jié)合，全面提升醫(yī)院管理水平和風(fēng)險管控能力。1.2編制原則1.2.1方法性與實用性相結(jié)合本手冊編制既參考了國際與國內(nèi)內(nèi)部控制理論和國內(nèi)外大型企業(yè)的內(nèi)部控制實踐，又立足于醫(yī)院自身的戰(zhàn)略目標(biāo)和管理特點，力求與現(xiàn)有的管控模式及管理實際相銜接，充分考慮內(nèi)控工作的可行性與可操作性。手冊內(nèi)容涵蓋內(nèi)部控制體系建設(shè)基本要素和工作環(huán)節(jié)，對醫(yī)院開展內(nèi)控工作提出一套完整的方法論和指導(dǎo)原則；同時制定了具體的操作指引和標(biāo)準(zhǔn)化的工作模板，為醫(yī)院內(nèi)控日常工作提供依據(jù)。1.2.2風(fēng)險預(yù)控與業(yè)務(wù)管理相結(jié)合本手冊編制貫徹以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制理念，將內(nèi)部控制的工作要求
6、落實到業(yè)務(wù)活動及流程標(biāo)準(zhǔn)化管理中，明確管理界面、權(quán)限規(guī)范及關(guān)鍵控制點，提出細(xì)化到崗位的控制要求，引導(dǎo)各級責(zé)任主體在業(yè)務(wù)執(zhí)行上符合醫(yī)院管控要求。1.2.3滿足外部監(jiān)管與提升內(nèi)部管理相結(jié)合本手冊編制以滿足國資委以及財政部對內(nèi)部控制規(guī)范的監(jiān)管要求為出發(fā)點，從內(nèi)部控制角度提出開展經(jīng)營管理活動應(yīng)遵循的控制要求，以期建立具有“強(qiáng)支撐、短流程、高授權(quán)、大監(jiān)督”特點的管理機(jī)制，有效提升經(jīng)營效率和效果的協(xié)調(diào)性。1.3編制依據(jù)為確保醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設(shè)的合規(guī)化及標(biāo)準(zhǔn)化，本手冊編制在遵循醫(yī)院內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，同時參考了目前國際國內(nèi)通行的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，其編制依據(jù)如下：第21頁P(yáng)AGE
7、D1410-271.3.1醫(yī)院及醫(yī)院相關(guān)制度；1.3.2中航飛機(jī)股份有限公司相關(guān)制度、《中國航空工業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部控制應(yīng)用指引》1.3.3目前國際國內(nèi)通行的內(nèi)部控制法規(guī)及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，主要包括：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財政部等五部委頒布，財會[2008]7號）、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》（財政部等五部委頒布，財會[2010]4號）、COSO-ERM《企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架》（2004版）。1.4內(nèi)部控制體系框架1.4.1內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、內(nèi)部審計、醫(yī)院文化、社會責(zé)任等。1.4.2風(fēng)險評估。風(fēng)險評估
