資源描述：
《企業(yè)內(nèi)部控制——銷(xiāo)售與收款循環(huán)問(wèn)卷》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫(kù)。
1、天馬行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632銷(xiāo)售與收款循環(huán)調(diào)查問(wèn)卷（一）受訪人：調(diào)查問(wèn)題回答注釋缺點(diǎn)不適用是否主要次要A.背景材料1.公司的主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)是什么？2.采用什么銷(xiāo)售渠道？3.公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的信用政策如何？4.大約每月發(fā)生多少筆銷(xiāo)售業(yè)務(wù)？5.公司確認(rèn)銷(xiāo)售收入的條件,這一條件是上年的延續(xù)嗎?6.現(xiàn)銷(xiāo)和賒銷(xiāo)的比例如何？7.是否有易貨貿(mào)易或換艙位貿(mào)易？8.是否有售后回購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生？9.季節(jié)性銷(xiāo)售的式樣占多大的范圍?10.提供銷(xiāo)售折扣嗎？11.大約有多少客戶(hù)(或代理商)代表著：──80%的銷(xiāo)售收入?─
2、─大約有多少其他客戶(hù)?12.銷(xiāo)售的商品是否需要較長(zhǎng)的安裝期?13.長(zhǎng)期合同的銷(xiāo)售范圍如何?14.分期收款的銷(xiāo)售范圍有多大?15.較重要的相關(guān)的一組銷(xiāo)售是否存在?16.主要產(chǎn)品或勞務(wù)中是否有特別的折讓?17.公司的銷(xiāo)售有一定的銷(xiāo)售退回嗎?18.積壓未交付的訂貨有多少?這些積壓未交付的訂貨是上年的延續(xù)嗎?19.公司利用收款代理人嗎?20.闡述政府制度對(duì)企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)的影響?21管理者對(duì)公司在收入及應(yīng)收款項(xiàng)領(lǐng)域的影響有多大?B.管理及獨(dú)立性控制22.管理者對(duì)每一個(gè)客戶(hù)訂立一個(gè)信用額度,還是應(yīng)用統(tǒng)一的收帳政策？──信用額度的變化需要復(fù)核和批準(zhǔn)嗎?23.是否定期編制應(yīng)收帳款帳齡分析?24.呆帳備抵計(jì)
3、算是否正確?25.經(jīng)沖銷(xiāo)的款項(xiàng)是否加以適當(dāng)?shù)目刂埔员闳蘸蟠呤?26.是否所有貸項(xiàng)通知單均有編號(hào)或核對(duì)?銷(xiāo)售與收款循環(huán)調(diào)查問(wèn)卷（二）受訪人：調(diào)查問(wèn)題回答注釋缺點(diǎn)不適用是否主要次要27.應(yīng)收款項(xiàng)期末余額是否經(jīng)客戶(hù)認(rèn)可?與各代理之間是否定期核對(duì)賬目,對(duì)不上的是否及時(shí)查出原因并更正?28.客戶(hù)對(duì)對(duì)帳單的異議是否經(jīng)由出納或應(yīng)收帳款之外的部門(mén)處理?29.信用部門(mén)是否和應(yīng)收帳款部門(mén)獨(dú)立?30.不尋常的折讓是否經(jīng)授權(quán)主管批準(zhǔn)?31.壞帳的注銷(xiāo)經(jīng)管理部門(mén)批準(zhǔn)嗎?32.管理部門(mén)是否復(fù)核:──一次重要的銷(xiāo)售和提供給客戶(hù)的信用？──銷(xiāo)售/發(fā)票的登記?──產(chǎn)品的收入和毛利及客戶(hù)、地區(qū)、經(jīng)銷(xiāo)人員成批銷(xiāo)售的概要?──
4、應(yīng)收帳款的帳齡?──特別分析（新客戶(hù)、失去的客戶(hù)、回頭客和投訴）?33.以下單據(jù)中是否事先編號(hào)并連續(xù)進(jìn)行數(shù)量上的控制:──貨運(yùn)單據(jù)?──銷(xiāo)貨發(fā)票?──信用發(fā)票?34.單據(jù)按常規(guī)發(fā)給客戶(hù)嗎?35.所有客戶(hù)問(wèn)題、不同意見(jiàn)及投訴都定期追究嗎?C.步驟控制36.客戶(hù)的定單在發(fā)貨或提供服務(wù)之前進(jìn)行信用批準(zhǔn)嗎?37.在保證發(fā)貨和提供服務(wù)方面是否進(jìn)行控制?(如發(fā)票是否與定單及貨運(yùn)單據(jù)相對(duì)應(yīng),供貨是否要有銷(xiāo)售單據(jù),每次裝運(yùn)貨物是否都編了裝運(yùn)憑證等)38.賒銷(xiāo)是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)──賒銷(xiāo)記錄是否與收款日期相對(duì)應(yīng)？──賒銷(xiāo)記錄是否與退回貨物的日期相對(duì)應(yīng)？39.賒銷(xiāo)收款是否有恰當(dāng)?shù)姆绞郊右源_認(rèn)?40.是否有控制表來(lái)保
5、證收入、帳款的收回，賒銷(xiāo)及交易文件日期被正確、完整一次性地記入?41.是否設(shè)置了控制程序來(lái)保證被拒絕的交易立即被獨(dú)立分析并改正?42.銷(xiāo)售發(fā)票及賒銷(xiāo)記錄上的計(jì)算錯(cuò)誤及時(shí)修正嗎?銷(xiāo)售與收款循環(huán)調(diào)查問(wèn)卷（三）受訪人：調(diào)查問(wèn)題回答注釋缺點(diǎn)不適用是否主要次要43.本年作為收入及應(yīng)收帳款的結(jié)算日是否合適?44.是否有控制手段來(lái)保證真實(shí)收入、收回款項(xiàng)和賒銷(xiāo)交易未被遺漏并且在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間完整、正確地被記錄下來(lái)?45.存款之前是否有足夠的措施來(lái)保證所收款項(xiàng)的安全?46.退回的商品或者所提供的勞務(wù)遇到糾紛是否均經(jīng)過(guò)適當(dāng)處理?47.銷(xiāo)貨退回是否已填驗(yàn)收?qǐng)?bào)告?勞務(wù)糾紛引起的賠償行為是否履行了正確的手續(xù)？48
6、.如果已填驗(yàn)收?qǐng)?bào)告,是否和貸項(xiàng)通知及核定數(shù)相同?49.編制貸項(xiàng)通知時(shí)是否已有適當(dāng)?shù)目刂?以防止未經(jīng)核準(zhǔn)的退貨?50.運(yùn)費(fèi)是否加以適當(dāng)核對(duì)──參考銷(xiāo)貨條件?──比較費(fèi)率表和運(yùn)輸單?D.責(zé)任分離51.在收入和應(yīng)收帳款方面,是否有足夠的責(zé)任分離──應(yīng)收帳款和總帳相分離嗎？──存貨保管和發(fā)運(yùn)與訂貨和開(kāi)發(fā)票相分?或者貨物裝艙的記錄與定艙是否相分，并有專(zhuān)人核對(duì)？──現(xiàn)金收付與發(fā)貨、開(kāi)票、賒銷(xiāo)記錄程序相分離嗎?──收款與現(xiàn)金收支記錄及總分類(lèi)帳相分離嗎?──現(xiàn)金收支憑證與銀行對(duì)帳和審核相分離嗎?52.是否在分派工作時(shí)使一個(gè)人不能完全對(duì)以下組合工作負(fù)責(zé)──數(shù)據(jù)記錄和數(shù)據(jù)更改?──數(shù)據(jù)記錄和實(shí)物收發(fā)?銷(xiāo)售與
7、收款循環(huán)調(diào)查問(wèn)卷（四）受訪人：?jiǎn)栴}與評(píng)價(jià):改進(jìn)建議:
