試探企業(yè)集團(tuán)資金管理模式

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1、試探企業(yè)集團(tuán)資金管理模式近年來(lái)，不少企業(yè)集團(tuán)為了由傳統(tǒng)的粗放式經(jīng)營(yíng)管理逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)榉犀F(xiàn)代企業(yè)制度要求的節(jié)約型管理模式，不遺余力地對(duì)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理方式進(jìn)行了改革，建立了以企業(yè)集團(tuán)資金管理為核心的新型財(cái)務(wù)管理模式，使企業(yè)集團(tuán)能夠準(zhǔn)確、及時(shí)地掌握資金的分布、存量、流量和流向，以有效地支撐企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)分析和戰(zhàn)略決策。集權(quán)式管理會(huì)使子公司喪失主動(dòng)性和積極性，分權(quán)式管理則又會(huì)使企業(yè)集團(tuán)財(cái)力分散、管理失控，削弱整體實(shí)力。那么如何才能找到有效的方法克服這兩種管理模式的缺陷呢？筆者認(rèn)為，“集權(quán)有度、分權(quán)有序”的企業(yè)集團(tuán)資金管理模式可達(dá)到這一目的。

2、以資金管理為核心的財(cái)務(wù)管理模式就是建立一套適合本企業(yè)集團(tuán)的銀行賬戶管理辦法，具體包括企業(yè)集團(tuán)賬戶管理、收支結(jié)算賬戶管理和混合賬戶管理三種模式。一、三種模式的實(shí)施方法（一）企業(yè)集團(tuán)賬戶管理模式。具體而言：首先，企業(yè)集團(tuán)資金管理部門(mén)以企業(yè)集團(tuán)名義在選擇的商業(yè)銀行申請(qǐng)賬戶服務(wù)。企業(yè)集團(tuán)根據(jù)服務(wù)需要建立“總－分”銀行賬戶機(jī)制，即設(shè)立“總”賬戶亦即企業(yè)集團(tuán)結(jié)算賬戶（以下簡(jiǎn)稱“一級(jí)結(jié)算賬戶”），由資金管理部門(mén)代為管理，同時(shí)設(shè)立“分”賬戶亦即該賬戶掛接多個(gè)子公司結(jié)算賬戶（以下簡(jiǎn)稱“二級(jí)結(jié)算賬戶”6）；子公司可以將已有的銀行賬戶作為二級(jí)結(jié)算賬戶并將其

3、納入企業(yè)集團(tuán)賬戶管理機(jī)制中。如某企業(yè)集團(tuán)有2家成員企業(yè)，資金管理部門(mén)在該銀行開(kāi)有3個(gè)結(jié)算賬戶，其中資金管理部門(mén)1個(gè)，2個(gè)成員企業(yè)各1個(gè)。一級(jí)結(jié)算賬戶與二級(jí)結(jié)算賬戶的共同點(diǎn)是它們都屬于一般結(jié)算戶類存款的銀行賬戶，區(qū)別在于銀行會(huì)依據(jù)銀行與企業(yè)集團(tuán)簽訂的企業(yè)集團(tuán)賬戶服務(wù)協(xié)議自動(dòng)將二級(jí)結(jié)算賬戶的余額實(shí)時(shí)或者定時(shí)轉(zhuǎn)到一級(jí)結(jié)算賬戶中。其次，各成員企業(yè)仍保留其原有基本賬戶供零星開(kāi)支用。除國(guó)稅、地稅、基建等專用戶保持不變外，其他銀行一般結(jié)算類存款賬戶都要根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的要求逐步或者在指定時(shí)間內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，并將銷戶的余額轉(zhuǎn)到成員企業(yè)各自的二級(jí)結(jié)算賬戶中

4、。這樣成員企業(yè)在企業(yè)集團(tuán)所選擇的每家合作銀行就有兩個(gè)銀行賬戶，即基本賬戶（本企業(yè)自行開(kāi)立）、二級(jí)結(jié)算賬戶（由與銀行簽訂的企業(yè)集團(tuán)賬戶管理協(xié)議所管理）。其中，基本賬戶用于限額日常支出，其額度根據(jù)各成員企業(yè)的實(shí)際狀況由企業(yè)集團(tuán)資金管理部門(mén)核定，其資金來(lái)源由資金管理部門(mén)代管的一級(jí)結(jié)算賬戶下?lián)堋Ｐ枰f(shuō)明的是，不少企業(yè)集團(tuán)為了管理需要規(guī)定該基本賬戶不允許辦理對(duì)外收款結(jié)算業(yè)務(wù)，主要用于企業(yè)日常費(fèi)用開(kāi)支，如水電費(fèi)等，以減少企業(yè)集團(tuán)資金管理部門(mén)的負(fù)擔(dān)?；举~戶的費(fèi)用開(kāi)支由各成員企業(yè)自行決定，企業(yè)集團(tuán)不能行使決定權(quán)，因此需要銀行將各基本賬戶的結(jié)算明細(xì)記

5、錄除送成員企業(yè)對(duì)賬外，還要通過(guò)銀行的網(wǎng)銀平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金管理部門(mén)對(duì)基本賬戶的監(jiān)控。從日常資金流入來(lái)看，企業(yè)集團(tuán)賬戶管理模式將成員企業(yè)所有的對(duì)外收款首先收到各企業(yè)的二級(jí)結(jié)算賬戶，然后由銀行自動(dòng)將二級(jí)結(jié)算賬戶的余額實(shí)時(shí)或定時(shí)轉(zhuǎn)到一級(jí)結(jié)算賬戶中，這樣企業(yè)集團(tuán)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)流入資金的集中，從而形成企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部現(xiàn)金池。6從日常資金流出看來(lái)，企業(yè)集團(tuán)賬戶管理模式將成員企業(yè)對(duì)集團(tuán)外客戶的款項(xiàng)支付，由成員企業(yè)向資金管理部門(mén)申請(qǐng)，再由資金管理部門(mén)在銀行開(kāi)設(shè)的一級(jí)結(jié)算賬戶下?lián)艿蕉?jí)結(jié)算賬戶，然后由成員企業(yè)辦理從二級(jí)結(jié)算賬戶的轉(zhuǎn)賬支付即可。對(duì)于采用企業(yè)

6、集團(tuán)賬戶管理模式的企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，通過(guò)此方式不僅實(shí)現(xiàn)了閑置在各成員企業(yè)銀行賬戶的資金集中，形成了資金“蓄水池”功效，同時(shí)通過(guò)下放部分權(quán)力給成員企業(yè)，即成員企業(yè)對(duì)基本賬戶的使用，有效緩解了企業(yè)集團(tuán)資金管理的壓力。因此此模式較適合企業(yè)集團(tuán)下屬各企業(yè)集中在某個(gè)城市的企業(yè)集團(tuán)，較便于其開(kāi)展日常資金的劃轉(zhuǎn)。（二）收支結(jié)算賬戶管理模式。其按如下步驟實(shí)施：第一，企業(yè)集團(tuán)各成員企業(yè)在指定的銀行開(kāi)設(shè)兩個(gè)獨(dú)立的一般結(jié)算類存款賬戶，各子公司也可從已有的銀行一般結(jié)算賬戶中選擇。除國(guó)稅、地稅、基建等專用戶保持不變外，其他銀行一般結(jié)算類存款賬戶根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的要求逐

7、步或者在指定的時(shí)間內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，并將銷戶的余額轉(zhuǎn)到成員企業(yè)各自的二級(jí)結(jié)算賬戶中。其中一個(gè)一般結(jié)算戶專用于對(duì)外收款（以下簡(jiǎn)稱“收入結(jié)算戶”），并與銀行協(xié)定該銀行賬戶只允許辦理收入款項(xiàng)結(jié)算，不允許對(duì)企業(yè)集團(tuán)以外的銀行賬戶辦理支付結(jié)算。另外一個(gè)一般結(jié)算戶也要與銀行協(xié)定只允許辦理對(duì)外支付款項(xiàng)結(jié)算（以下簡(jiǎn)稱“支出結(jié)算戶”），不允許對(duì)企業(yè)集團(tuán)以外的銀行賬戶辦理收入結(jié)算業(yè)務(wù)。6其次，各成員企業(yè)的收入結(jié)算戶的余額定時(shí)上劃到企業(yè)集團(tuán)賬戶。對(duì)于支出結(jié)算戶來(lái)說(shuō)，每月各成員企業(yè)通過(guò)上報(bào)資金預(yù)算到企業(yè)集團(tuán)，企業(yè)集團(tuán)的資金管理部門(mén)根據(jù)資金預(yù)算逐筆或一次性將款項(xiàng)

8、劃撥到支出賬戶上。而對(duì)于成員企業(yè)非預(yù)算范圍內(nèi)的臨時(shí)大額款項(xiàng)的支付申請(qǐng)，也可通過(guò)向資金管理部門(mén)申請(qǐng)臨時(shí)用款資金，待批準(zhǔn)后由企業(yè)集團(tuán)資金管理部門(mén)下劃到成員企業(yè)支出賬戶。當(dāng)然，對(duì)于成員企業(yè)的收入結(jié)算賬戶和支出結(jié)算賬戶，也需要通