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《試論商業(yè)企業(yè)資金結(jié)算中心的管理模式》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫。
1、試論商業(yè)企業(yè)資金結(jié)算中心的管理模式在市場經(jīng)濟條件下，追求企業(yè)經(jīng)濟效益最大化已成為各個企業(yè)財務(wù)管理的總體目標(biāo)。而資金管理作為財務(wù)管理的核心，更日益成為重中之重。加強資金管理，對于保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行和財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)具有重要意義。四川省煙草專賣局（公司）正是基于對這一重要性的認識，于1999年7月1日起在商業(yè)企業(yè)正式實行內(nèi)部資金結(jié)算中心的管理模式，以積極的態(tài)度探索出一條適合自身經(jīng)營方式的資金管理模式?！ ∫?、建立資金結(jié)算中心的必要性 1、從行業(yè)的角度講,建立結(jié)算中心是一種有效的資金管理模式眾所周知，煙草行業(yè)是一個特
2、殊的行業(yè)，有國家的專賣法保護，是一個壟斷的行業(yè)。即使是在市場經(jīng)濟逐漸完善的今天，其計劃性依然較強，縱向的行政管理體制也依然有其現(xiàn)實意義。資金結(jié)算中心以分公司為主體，從資金管理上著手，督促所屬公司的計劃完成情況，有效的杜絕非法的經(jīng)營途徑，從而進一步加強對區(qū)縣公司的宏觀管理，體現(xiàn)出煙草行業(yè)的專賣特色。6 2、從財務(wù)的角度講，建立結(jié)算中心是一種有效且低成本的籌資方式。資金籌集是企業(yè)資金運動的起點，其目的是有效籌集資金，降低籌資成本，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高籌資效益。企業(yè)作為一個具有生命力的機體，必須進行自我擴充和自我發(fā)展，生產(chǎn)更好的
3、產(chǎn)品滿足社會需要。對分公司而言，建立資金結(jié)算中心的目的就在于將所屬區(qū)縣公司的資金集中起來，其籌資成本也就是各區(qū)縣公司的存款利息，分公司將利息支付給區(qū)縣公司，可以降低區(qū)縣公司的資金成本，資金也未外流。而若向銀行或其他企業(yè)借款，公司則需支付銀行或其他企業(yè)一定數(shù)額的利息，使公司資金外流。而且分公司系統(tǒng)內(nèi)各企業(yè)間財務(wù)狀況不平衡，資金實力差距較大，當(dāng)某一企業(yè)資金出現(xiàn)困難，可以用其他企業(yè)的閑散資金來周轉(zhuǎn)，如若不行，再由公司向外部借款；如果在生產(chǎn)經(jīng)營順暢的情況下還有閑散資金，分公司則可從整體利益出發(fā)，充分利用資金籌集上的時間差、空間差考
4、慮做適當(dāng)?shù)耐顿Y，使資源配置得以最優(yōu)化?！ ?、從管理的角度來講，建立結(jié)算中心是一種有效的宏觀控制手段。結(jié)算中心的出現(xiàn)并非是單純出于資金管理的目的，更為重要的是為煙草行業(yè)的體制改革打下伏筆。以公有制為主體的現(xiàn)代企業(yè)制度是社會主義市場經(jīng)濟體制的基礎(chǔ)，國有企業(yè)改革是經(jīng)濟體制改革的中心環(huán)節(jié)。建立現(xiàn)代企業(yè)制度是國有企業(yè)改革的方向，其特征是產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)。深化國有企業(yè)改革，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，必須以鄧小平同志提出的“三個有利于”6作為判斷其是非得失的標(biāo)準。具體體現(xiàn)在（1）是否真正把企業(yè)建成了自主經(jīng)營、自負盈虧、自
5、我發(fā)展、自我約束的法人實體和市場競爭主體；（2）是否提高了企業(yè)的經(jīng)濟效益和市場的競爭能力，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值；（3）是否調(diào)動了企業(yè)職工和管理者的積極性；（4）是否增強了國有經(jīng)濟的活力，促進了國有經(jīng)濟的發(fā)展。正是站在這一立場上，省局公司在各分公司建立了資金結(jié)算中心，資金由分公司統(tǒng)一進行管理調(diào)度，有效的控制了區(qū)縣公司的非正規(guī)進煙途徑，杜絕其私自向省內(nèi)外非正規(guī)渠道進煙以及盲目投資的行為，進一步體現(xiàn)了分公司的宏觀管理與監(jiān)督職能，充分利用了分公司的人力資源，提高了企業(yè)職工和管理者的積極性，提高了企業(yè)的經(jīng)濟效益和市場競爭力，增強了
6、企業(yè)自身的活力。為煙草行業(yè)實行政企分開，進行現(xiàn)代化企業(yè)制度改造作好過渡準備?！ ?、就現(xiàn)實情況而言，建立資金結(jié)算中心已是大勢所趨。九十年代初期，鄧小平南巡講話和十四大的召開奠定了市場經(jīng)濟的基礎(chǔ)，傳統(tǒng)體制下的計劃經(jīng)濟逐漸開始為其所取代。置身于市場中的企業(yè)在市場這只無形之手的操縱之下不斷完善自身，演繹了一場又一場優(yōu)勝劣汰的好戲，從而推動中國的經(jīng)濟向前飛速的發(fā)展。省局（公司）正是在這樣一個大氣候下，充分放權(quán)至每一個縣級公司，讓利于基層公司，任其自由支配資金，自主經(jīng)營、自負盈虧，真正成為市場中的一分子，按照市場規(guī)律辦事。然而，市場
7、經(jīng)濟對企業(yè)的管理者也提出了更高的要求，疏忽管理只能使企業(yè)處于劣勢。公司在效益較好的時期，對資金管理沒有予以充分重視，其間存在的弊端也沒有顯露出來。隨著近年來行業(yè)效益下滑，資金周轉(zhuǎn)緊張，以前一些公司的管理漏洞便暴露無疑。比如，由于資金管理失控，造成行業(yè)損失的事情時有發(fā)生。有的將多年積累的自有資金和大量的銀行貸款投入基本建設(shè)，造成資金周轉(zhuǎn)困難，負債累累；有的不按行業(yè)規(guī)定辦事，擅自向外單6位擔(dān)保，背負連帶經(jīng)濟責(zé)任，造成巨額經(jīng)濟損失；有的非法進行期貨交易，造成數(shù)千萬損失；有的為大煙販提供帳號，擾亂煙草市場；有的將巨額資金借給煙販，
8、造成大量資金流失等。這些都迫切要求行業(yè)加強資金管理、防止損失、提高效益。又比如，資金調(diào)度使用不合理，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)緩慢，三角債多，資金使用效果差。有的因資金不足而進行高息貸款和集資籌款，形成高風(fēng)險負債，增加大量的財務(wù)費用；有的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理 鑒于區(qū)縣公司作為獨立法人，在管理上已經(jīng)暴露出的諸多弊端，省局公
