商業(yè)企業(yè)資金結(jié)算中心的管理模式淺議

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1、商業(yè)企業(yè)資金結(jié)算中心的管理模式淺議在市場經(jīng)濟(jì)條件下,追求企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化已成為各個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)。而資金管理作為財(cái)務(wù)管理的核心,更日益成為重中之重。加強(qiáng)資金管理,對于保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常進(jìn)行和財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有重要意義。四川省煙草專賣局(公司)正是基于對這一重要性的認(rèn)識(shí),于1999年7月1日起在商業(yè)企業(yè)正式實(shí)行內(nèi)部資金結(jié)算中心的管理模式,以積極的態(tài)度探索出一條適合自身經(jīng)營方式的資金管理模式。一、建立資金結(jié)算中心的必要性1、從行業(yè)的角度講,建立結(jié)算中心是一種有效的資金管理模式眾所周知,煙草

2、行業(yè)是一個(gè)特殊的行業(yè),有國家的專賣法保護(hù),是一個(gè)壟斷的行業(yè)。即使是在市場經(jīng)濟(jì)逐漸完善的今天,其計(jì)劃性依然較強(qiáng),縱向的行政管理體制也依然有其現(xiàn)實(shí)意義。資金結(jié)算中心以分公司為主體,從資金管理上著手,督促所屬公司的計(jì)劃完成情況,有效的杜絕非法的經(jīng)營途徑,從而進(jìn)一步加強(qiáng)對區(qū)縣公司的宏觀管理,體現(xiàn)出煙草行業(yè)的專賣特色。2、從財(cái)務(wù)的角度講,建立結(jié)算中心是一種有效且低成本的籌資方式。資金籌集是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn),其目的是有效籌集資金,降低籌資成本,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),提高籌資效益。企業(yè)作為一個(gè)具有生命力的機(jī)體,必須進(jìn)行自我

3、擴(kuò)充和自我發(fā)展,生產(chǎn)更好的產(chǎn)品滿足社會(huì)需要。對分公司而言,建立資金結(jié)算中心的目的就在于將所屬區(qū)縣公司的資金集中起來,其籌資成本也就是各區(qū)縣公司的存款利息,分公司將利息支付給區(qū)縣公司,可以降低區(qū)縣公司的資金成本,資金也未外流。而若向銀行或其他企業(yè)借款,公司則需支付銀行或其他企業(yè)一定數(shù)額的利息,使公司資金外流。而且分公司系統(tǒng)內(nèi)各企業(yè)間財(cái)務(wù)狀況不平衡,資金實(shí)力差距較大,當(dāng)某一企業(yè)資金出現(xiàn)困難,可以用其他企業(yè)的閑散資金來周轉(zhuǎn),如若不行,再由公司向外部借款;如果在生產(chǎn)經(jīng)營順暢的情況下還有閑散資金,分公司則可從整體

4、利益出發(fā),充分利用資金籌集上的時(shí)間差、空間差考慮做適當(dāng)?shù)耐顿Y,使資源配置得以最優(yōu)化。3、從管理的角度來講,建立結(jié)算中心是一種有效的宏觀控制手段。結(jié)算中心的出現(xiàn)并非是單純出于資金管理的目的,更為重要的是為煙草行業(yè)的體制改革打下伏筆。以公有制為主體的現(xiàn)代企業(yè)制度是社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的基礎(chǔ),國有企業(yè)改革是經(jīng)濟(jì)體制改革的中心環(huán)節(jié)。建立現(xiàn)代企業(yè)制度是國有企業(yè)改革的方向,其特征是產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)。深化國有企業(yè)改革,建立現(xiàn)代企業(yè)制度,必須以鄧小平同志提出的“三個(gè)有利于”作為判斷其是非得失的標(biāo)準(zhǔn)

5、。具體體現(xiàn)在(1)是否真正把企業(yè)建成了自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束的法人實(shí)體和市場競爭主體;(2)是否提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場的競爭能力,實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值;(3)是否調(diào)動(dòng)了企業(yè)職工和管理者的積極性;(4)是否增強(qiáng)了國有經(jīng)濟(jì)的活力,促進(jìn)了國有經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。正是站在這一立場上,省局公司在各分公司建立了資金結(jié)算中心,資金由分公司統(tǒng)一進(jìn)行管理調(diào)度,有效的控制了區(qū)縣公司的非正規(guī)進(jìn)煙途徑,杜絕其私自向省內(nèi)外非正規(guī)渠道進(jìn)煙以及盲目投資的行為,進(jìn)一步體現(xiàn)了分公司的宏觀管理與監(jiān)督職能,充分利用了分公司的人

6、力資源,提高了企業(yè)職工和管理者的積極性,提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場競爭力,增強(qiáng)了企業(yè)自身的活力。為煙草行業(yè)實(shí)行政企分開,進(jìn)行現(xiàn)代化企業(yè)制度改造作好過渡準(zhǔn)備。4、就現(xiàn)實(shí)情況而言,建立資金結(jié)算中心已是大勢所趨。九十年代初期,鄧小平南巡講話和十四大的召開奠定了市場經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ),傳統(tǒng)體制下的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)逐漸開始為其所取代。置身于市場中的企業(yè)在市場這只無形之手的操縱之下不斷完善自身,演繹了一場又一場優(yōu)勝劣汰的好戲,從而推動(dòng)中國的經(jīng)濟(jì)向前飛速的發(fā)展。省局(公司)正是在這樣一個(gè)大氣候下,充分放權(quán)至每一個(gè)縣級(jí)公司,讓利于基層

7、公司,任其自由支配資金,自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧,真正成為市場中的一分子,按照市場規(guī)律辦事。然而,市場經(jīng)濟(jì)對企業(yè)的管理者也提出了更高的要求,疏忽管理只能使企業(yè)處于劣勢。公司在效益較好的時(shí)期,對資金管理沒有予以充分重視,其間存在的弊端也沒有顯露出來。隨著近年來行業(yè)效益下滑,資金周轉(zhuǎn)緊張,以前一些公司的管理漏洞便暴露無疑。比如,由于資金管理失控,造成行業(yè)損失的事情時(shí)有發(fā)生。有的將多年積累的自有資金和大量的銀行貸款投入基本建設(shè),造成資金周轉(zhuǎn)困難,負(fù)債累累;有的不按行業(yè)規(guī)定辦事,擅自向外單位擔(dān)保,背負(fù)連帶經(jīng)濟(jì)責(zé)任,造

8、成巨額經(jīng)濟(jì)損失;有的非法進(jìn)行期貨交易,造成數(shù)千萬損失;有的為大煙販提供帳號(hào),擾亂煙草市場;有的將巨額資金借給煙販,造成大量資金流失等。這些都迫切要求行業(yè)加強(qiáng)資金管理、防止損失、提高效益。又比如,資金調(diào)度使用不合理,企業(yè)資金周轉(zhuǎn)緩慢,三角債多,資金使用效果差。有的因資金不足而進(jìn)行高息貸款和集資籌款,形成高風(fēng)險(xiǎn)負(fù)債,增加大量的財(cái)務(wù)費(fèi)用;有的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理鑒于區(qū)縣公司作為獨(dú)立法人,在管理上已經(jīng)暴露出的諸多弊端,省局公司適時(shí)出臺(tái)了建立以分公司為法人