財(cái)務(wù)結(jié)算中心資金集中管理模式研究 (2)

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1、財(cái)務(wù)結(jié)算中心資金集中管理模式研究(2)財(cái)務(wù)結(jié)算中心資于潔尉京紅我國(guó)企業(yè)集團(tuán)以前較多采取資金分散管理的模式，在這種方式下各個(gè)成員單位對(duì)資金的運(yùn)作都是單兵作戰(zhàn)，從集團(tuán)的角度來(lái)看，會(huì)產(chǎn)生“存??‘貸”兩高，資金使用效率低，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大等問(wèn)題。對(duì)資金進(jìn)行集中控制可以有效避免上述問(wèn)題，保持現(xiàn)金流動(dòng)的均衡性，通過(guò)資金流動(dòng)有效控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)，保證整個(gè)集團(tuán)獲取最大收益。當(dāng)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展到一定規(guī)模，必然需要一個(gè)專(zhuān)業(yè)的組織來(lái)統(tǒng)籌管理資金的運(yùn)用，這就出現(xiàn)了結(jié)算中心這樣的職能部門(mén)來(lái)承擔(dān)這項(xiàng)工作。一、結(jié)算中心的職能結(jié)算中心是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員單位之間和對(duì)外現(xiàn)金收付及往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的專(zhuān)

2、門(mén)機(jī)構(gòu)。其主要職能是：(一)結(jié)算職能。主要處理成員單位之間或成員單位與外部企業(yè)之間由于商品交易、勞務(wù)供應(yīng)及資金劃撥等業(yè)務(wù)所引起的貨幣收款、付款、轉(zhuǎn)款業(yè)務(wù)。(二)信貸管理職能。主要處理內(nèi)部企業(yè)在結(jié)算中心的存貸款業(yè)務(wù)，結(jié)算中心在銀行的存貸款業(yè)務(wù)，及與存貸款有關(guān)的利息計(jì)算業(yè)務(wù)。(三)監(jiān)控職能。通過(guò)制定集團(tuán)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，結(jié)算制度，結(jié)算程序，內(nèi)部結(jié)算價(jià)格體系，經(jīng)濟(jì)糾紛仲裁制度等，對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)中的資金流向的合理性和合法性進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。(四)信息反饋職能。結(jié)算中心定期或不定期地以報(bào)表的形式將資金流通狀況反饋給集團(tuán)總部和各成員單位，使集團(tuán)總暴露出了較大的風(fēng)險(xiǎn)。大量事實(shí)表明，許多

3、融資一旦超出血緣與地緣的范圍，就立即失去了控制，變成了欺詐活動(dòng)。于是，形成了一方面由于我國(guó)正式金融體系無(wú)法滿(mǎn)足中小企業(yè)的融資需求，使得中小企業(yè)轉(zhuǎn)向非正式的民間信貸；另一方面，民間信貸缺乏有效監(jiān)管，形成較大風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法為中小企業(yè)提供較好的融資服務(wù)的局面。因此，民間信貸急需法律與制度上的規(guī)范。三、治理結(jié)構(gòu)不健全——股權(quán)融資的障礙為了促進(jìn)中小企業(yè)的融資，融資主體自身治理結(jié)構(gòu)的健全也是關(guān)鍵因素之一。企業(yè)治理結(jié)構(gòu)是指用來(lái)協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)不同利益關(guān)系人之間的利益行為的一系列法律、文化、習(xí)慣和制度的統(tǒng)稱(chēng)。它要解決的基本問(wèn)題是代理問(wèn)題，即由于利益不完全一致和信息不對(duì)稱(chēng)，經(jīng)營(yíng)者可能偏離或損害投資者的利益去追求

4、自身的利益。治理結(jié)構(gòu)由許多控制和協(xié)調(diào)機(jī)制構(gòu)成，融資結(jié)構(gòu)是其中重要的一個(gè)控制機(jī)制。它主要通過(guò)股權(quán)和債權(quán)特有作用的發(fā)揮及其合理配置，協(xié)調(diào)投資者與經(jīng)營(yíng)者之間及投資者與債權(quán)人之間的利益和行為。由前面的分析可以看出，中小企業(yè)由于規(guī)模狹小，財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況和未來(lái)發(fā)展前景不易判斷。因此，中小企業(yè)的債務(wù)融資受到一定的限制。要想擴(kuò)大股權(quán)融資的規(guī)模，企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的健全成為首要任務(wù)。中小企業(yè)的發(fā)展初期，所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)往往是合一的，所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離并不十分迫切。隨著企業(yè)的發(fā)展，有些企業(yè)發(fā)展成為有限責(zé)任公司，但是企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的設(shè)置并不健全，運(yùn)行并不規(guī)范。企業(yè)對(duì)外部的股東等成員并不信任，絕大多數(shù)的高級(jí)管理人員來(lái)

5、自于業(yè)主家族內(nèi)部，只有少數(shù)的專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)的管理人才來(lái)自于企業(yè)外部。企業(yè)業(yè)主在選擇管理人員時(shí)，通常會(huì)采用三個(gè)指標(biāo)：關(guān)系、能力及信任度。關(guān)系指的是業(yè)主與下屬之間的情感關(guān)系，家族成員的關(guān)系較為密切，而陌生人員的關(guān)系較為疏遠(yuǎn)。能力指的是員工執(zhí)行其工作任務(wù)時(shí)，所須具備的知識(shí)、技能及勝任工作的程度。信任度指業(yè)主與員工之間的互相信任的程度。這種選拔方式極大地影響了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，降低了企業(yè)運(yùn)行效率。當(dāng)然，中小企業(yè)采用這種治理方式有其客觀原因。如市場(chǎng)環(huán)境不健全，在信任度較差的情況下，它能較好地自我保護(hù)；企業(yè)業(yè)主不愿意放棄企業(yè)的控制權(quán)，又沒(méi)有足夠的能力處理好與高級(jí)管理者的關(guān)系。但是沒(méi)有規(guī)范的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，企

6、業(yè)的經(jīng)營(yíng)者的控制權(quán)就難以節(jié)制。經(jīng)營(yíng)者就可能侵犯股東的利益，特別是外部股東的利益。因此，它必然會(huì)阻礙潛在的新投資者進(jìn)入，使股權(quán)融資受到限制。所以，一旦中小企業(yè)向外部股權(quán)融資，它們必須認(rèn)識(shí)到應(yīng)該公平地對(duì)待每一位股東，尤其是新股東。這就要求所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離，健全公司治理結(jié)構(gòu)。規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)要求股東必須作出集體決策，以保證股東的平等權(quán)益。這種制度安排約束了經(jīng)營(yíng)者的控制權(quán)，控制了股權(quán)融資的代理成本，使股權(quán)成為剩余索取權(quán)的憑證，從而保障了股權(quán)的市場(chǎng)投資價(jià)值。(作者單位：湖北工業(yè)大學(xué))維普資訊//.cqvip4>>(一)緊密型結(jié)算中心模式緊密型結(jié)算中心模式是指集團(tuán)將成員單位所有現(xiàn)金收入都集中

7、到結(jié)算中心，一切現(xiàn)金支出都由集團(tuán)結(jié)算中心來(lái)執(zhí)行，資金管理權(quán)高度集中。適用于集團(tuán)的非法人成員單位?；虺鮿?chuàng)階段的企業(yè)集團(tuán)，其成員單位獨(dú)立運(yùn)用資金的水平不高，資金管理風(fēng)險(xiǎn)大，且集團(tuán)公司和成員單位地理位置集中。管理特點(diǎn)：1．結(jié)算中心在商業(yè)銀行統(tǒng)一開(kāi)設(shè)基本結(jié)算賬戶(hù)，各成員單位一律取消在外部銀行開(kāi)設(shè)的賬戶(hù)，統(tǒng)一在結(jié)算中心開(kāi)設(shè)內(nèi)部結(jié)算賬戶(hù)。2．各成員單位對(duì)外收付款業(yè)務(wù)全部委托結(jié)算中心進(jìn)行。當(dāng)結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，如果收(付)款方是成員企業(yè)，則結(jié)算中心通過(guò)自己的基本結(jié)算銀行對(duì)外