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《論企業(yè)集團資金集中管理模式下內(nèi)部結(jié)算中心運行》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學術(shù)論文-天天文庫。
1、論企業(yè)集團資金集中管理模式下內(nèi)部結(jié)算中心運行隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，市場競爭越來越激烈，企業(yè)內(nèi)部財務資金管理理念、管理模式、管理手段等正面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)。企業(yè)就必須適應各種客觀形式的變化，提高經(jīng)營管理水平，注重加強資金管理。充分發(fā)揮資金在企業(yè)發(fā)展中的作用，這樣才能更好地促進企業(yè)的發(fā)由于集團企業(yè)規(guī)模擴大，或下屬企業(yè)獨立核算的原因，資金往往處于分散管理的狀態(tài)，這種資金的分散管理給集團企業(yè)和下屬單位之間進行統(tǒng)一的資金調(diào)度帶來非常多的問題。因此，如何統(tǒng)籌兼顧、合理配置資金的使用成為集團企業(yè)首要解決的問題，解決好集企業(yè)資金集中管理這個問題就
2、解決了企業(yè)財務管理中的關(guān)鍵問題。一、集團企業(yè)資金集中管理的必要性資金集中管理主要是指集團企業(yè)各成員單位所收各類款項一律存入集團企業(yè)統(tǒng)一賬戶，成員單位的所有支出一律由該賬戶支付，各成員單位資金流向置于集團企業(yè)的指導和監(jiān)控之下。這種管理模式有利于集中使用資金，提高資金使用質(zhì)量，在成員單位之間相互調(diào)劑余缺，最大限度地盤活企業(yè)內(nèi)部資金，減少銀行貸款規(guī)模，提高企業(yè)的信用等級和信譽，集團企業(yè)實施資金集中管理有著十分重要的意義。1、資金集中管理是集團企業(yè)適應激烈市場競爭的本身需求。近年，由于煤炭行業(yè)產(chǎn)品供大于求矛盾的突出，致使企業(yè)經(jīng)濟效益滑
3、坡，生產(chǎn)經(jīng)營困難重重，集中體現(xiàn)在資金使用上寅吃卯糧捉襟見肘。為了解決這一矛盾，發(fā)揮資金的規(guī)模效益和對資金進行合理配置，一些集團企業(yè)開始采取資金集中管理模式。2、資金集中管理是集團企業(yè)資金合理配置的內(nèi)在要求。集團企業(yè)將資金集中管理后，可以將分散的資金積少成多，合理調(diào)配、統(tǒng)一安排，將資金用于最需要的地方，閑置的資金還可以用于實體化建設或其他投資以實現(xiàn)資金效益的最大化。3、資金集中管理是實現(xiàn)集團企業(yè)資金的整體運用效益的外在要求。市場競爭非常激烈，客觀上要求企業(yè)集中優(yōu)勢資金，通過統(tǒng)一銷售、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一納稅、統(tǒng)一貸款、統(tǒng)一投資來增強企
4、業(yè)的整體實力，充分發(fā)揮資金的規(guī)模效益，使企業(yè)以嶄新的形象參與市場競爭。這樣可以避免企業(yè)內(nèi)部各成員單位資金分散、各自為戰(zhàn)的現(xiàn)象，提高企業(yè)的整體形象和資金的整體應用效益，增強企業(yè)參與市場競爭的能力。4、資金集中管理是控制成本費用支出的客觀要求。由于集團企業(yè)各成員單位旱澇不均等原因，在資金使用上存在苦樂差異等現(xiàn)象資金集中管理以后，集團企業(yè)可以對各成員單位的資金使用情況進行實時監(jiān)督控制，對資金確實緊缺的單位可以根據(jù)實際情況統(tǒng)籌安排。這樣，便保障了集團企業(yè)目標成本的順利完成，維護了集團企業(yè)的整體經(jīng)濟利益。二、集團企業(yè)資金集中管理的模式根
5、據(jù)管理的集權(quán)與分權(quán)程度的不同行業(yè)的資金運行規(guī)律不同，資金管理大致可劃分為以下幾種不同模式：1、集中監(jiān)控模式集中監(jiān)控模式是集團企業(yè)不對各成員單位的資金管理進行干預，在資金使用和用途上給各成員單位以較大的自主權(quán)。自主安排流動資金總量，分配不同流動資金所占比例，自主決定購買與企業(yè)經(jīng)營有關(guān)的資產(chǎn)。同時，集團企業(yè)對各成員單位的資金借貸規(guī)模和負債比率要嚴格控制。2、統(tǒng)收統(tǒng)支模式統(tǒng)收統(tǒng)支模式是指企業(yè)的一切資金收入和支出都集中在集團資金管理部門各成員單位均不單獨在銀行設立賬號。資金的使用權(quán)、決策權(quán)和融資權(quán)均掌握在經(jīng)營者或者經(jīng)營者授權(quán)的代表手中
6、，資金的“三權(quán)”高度集中。3、現(xiàn)金集合庫模式集團企業(yè)及其成員單位均在中國銀行開立賬戶，集團賬戶由結(jié)算中心管理，作為一級結(jié)算賬戶，各成員單位開立的賬戶作為二級結(jié)算賬戶。資金在開立的兩級結(jié)算賬戶之間由協(xié)作的中國銀行和集團結(jié)算中心自己根據(jù)需要或約定進行上劃和下?lián)?，集團企業(yè)在集團結(jié)算中心為參加集中結(jié)算的成員單位建立對應的內(nèi)部結(jié)算賬戶，用以記錄一、二級結(jié)算賬戶之間的債權(quán)債務關(guān)系，成員單位從系統(tǒng)外收款時，資金從二級結(jié)算賬戶上劃到一級結(jié)算賬戶，集團結(jié)算中心增加該二級結(jié)算賬戶所對應的內(nèi)部結(jié)算賬戶余額。成員單位向系統(tǒng)外付款時，資金從一級結(jié)算賬戶
7、下?lián)艿蕉壗Y(jié)算賬戶，結(jié)算中心減少該二級結(jié)算賬戶所對應的內(nèi)部結(jié)算賬戶余額。三、內(nèi)部結(jié)算中心資金運作中存在的問題1、行政干預多，貸款管理薄弱資金結(jié)算中心作為企業(yè)集團的直屬職能部門受制于企業(yè)的領(lǐng)導。資金結(jié)算中心放貸由集團領(lǐng)導決定，貸款大都缺乏把關(guān)。資金回籠困難。有些集團領(lǐng)導為減輕貸款單位的負擔，凡一年內(nèi)尚支付不了的利息。舊貸款一律改為新貸款，使其包袱更加沉重。2、融資渠道單一由于歷史原因和傳統(tǒng)金融體制的影響.融資的渠道不夠?qū)拸V，渠道比較單一，主要通過銀行間接融資。而且大多數(shù)企業(yè)集團的借款集中在單一商業(yè)銀行。這種情況根本無法滿足企業(yè)發(fā)
8、展的資金需求，也無法控制財務費用。3、過度集中財務決策權(quán)，損害成員單位，尤其是高層管理人員的積極性企業(yè)集團資金結(jié)算中心或者其他相關(guān)管理機構(gòu)，擁有其成員單位的財務決策權(quán)，其積極性尤其是高層管理人員的積極性受到損傷；同時，集團公司完全憑借集團財務管理層對市場的把握，制定的決策不適
