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《論企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式下內(nèi)部結(jié)算中心運(yùn)行》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫(kù)。
1、論企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式下內(nèi)部結(jié)算中心運(yùn)行隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)資金管理理念、管理模式、管理手段等正面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。企業(yè)就必須適應(yīng)各種客觀形式的變化，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，注重加強(qiáng)資金管理。充分發(fā)揮資金在企業(yè)發(fā)展中的作用，這樣才能更好地促進(jìn)企業(yè)的發(fā)由于集團(tuán)企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，或下屬企業(yè)獨(dú)立核算的原因，資金往往處于分散管理的狀態(tài)，這種資金的分散管理給集團(tuán)企業(yè)和下屬單位之間進(jìn)行統(tǒng)一的資金調(diào)度帶來(lái)非常多的問(wèn)題。因此，如何統(tǒng)籌兼顧、合理配置資金的使用成為集團(tuán)企業(yè)首要解決的問(wèn)題，解決好集企業(yè)資金集中管理這個(gè)問(wèn)題就
2、解決了企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的關(guān)鍵問(wèn)題。一、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的必要性資金集中管理主要是指集團(tuán)企業(yè)各成員單位所收各類款項(xiàng)一律存入集團(tuán)企業(yè)統(tǒng)一賬戶，成員單位的所有支出一律由該賬戶支付，各成員單位資金流向置于集團(tuán)企業(yè)的指導(dǎo)和監(jiān)控之下。這種管理模式有利于集中使用資金，提高資金使用質(zhì)量，在成員單位之間相互調(diào)劑余缺，最大限度地盤活企業(yè)內(nèi)部資金，減少銀行貸款規(guī)模，提高企業(yè)的信用等級(jí)和信譽(yù)，集團(tuán)企業(yè)實(shí)施資金集中管理有著十分重要的意義。1、資金集中管理是集團(tuán)企業(yè)適應(yīng)激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的本身需求。近年，由于煤炭行業(yè)產(chǎn)品供大于求矛盾的突出，致使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益滑
3、坡，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難重重，集中體現(xiàn)在資金使用上寅吃卯糧捉襟見(jiàn)肘。為了解決這一矛盾，發(fā)揮資金的規(guī)模效益和對(duì)資金進(jìn)行合理配置，一些集團(tuán)企業(yè)開始采取資金集中管理模式。2、資金集中管理是集團(tuán)企業(yè)資金合理配置的內(nèi)在要求。集團(tuán)企業(yè)將資金集中管理后，可以將分散的資金積少成多，合理調(diào)配、統(tǒng)一安排，將資金用于最需要的地方，閑置的資金還可以用于實(shí)體化建設(shè)或其他投資以實(shí)現(xiàn)資金效益的最大化。3、資金集中管理是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)資金的整體運(yùn)用效益的外在要求。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，客觀上要求企業(yè)集中優(yōu)勢(shì)資金，通過(guò)統(tǒng)一銷售、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一納稅、統(tǒng)一貸款、統(tǒng)一投資來(lái)增強(qiáng)企
4、業(yè)的整體實(shí)力，充分發(fā)揮資金的規(guī)模效益，使企業(yè)以嶄新的形象參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。這樣可以避免企業(yè)內(nèi)部各成員單位資金分散、各自為戰(zhàn)的現(xiàn)象，提高企業(yè)的整體形象和資金的整體應(yīng)用效益，增強(qiáng)企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的能力。4、資金集中管理是控制成本費(fèi)用支出的客觀要求。由于集團(tuán)企業(yè)各成員單位旱澇不均等原因，在資金使用上存在苦樂(lè)差異等現(xiàn)象資金集中管理以后，集團(tuán)企業(yè)可以對(duì)各成員單位的資金使用情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督控制，對(duì)資金確實(shí)緊缺的單位可以根據(jù)實(shí)際情況統(tǒng)籌安排。這樣，便保障了集團(tuán)企業(yè)目標(biāo)成本的順利完成，維護(hù)了集團(tuán)企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)利益。二、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的模式根
5、據(jù)管理的集權(quán)與分權(quán)程度的不同行業(yè)的資金運(yùn)行規(guī)律不同，資金管理大致可劃分為以下幾種不同模式：1、集中監(jiān)控模式集中監(jiān)控模式是集團(tuán)企業(yè)不對(duì)各成員單位的資金管理進(jìn)行干預(yù)，在資金使用和用途上給各成員單位以較大的自主權(quán)。自主安排流動(dòng)資金總量，分配不同流動(dòng)資金所占比例，自主決定購(gòu)買與企業(yè)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的資產(chǎn)。同時(shí)，集團(tuán)企業(yè)對(duì)各成員單位的資金借貸規(guī)模和負(fù)債比率要嚴(yán)格控制。2、統(tǒng)收統(tǒng)支模式統(tǒng)收統(tǒng)支模式是指企業(yè)的一切資金收入和支出都集中在集團(tuán)資金管理部門各成員單位均不單獨(dú)在銀行設(shè)立賬號(hào)。資金的使用權(quán)、決策權(quán)和融資權(quán)均掌握在經(jīng)營(yíng)者或者經(jīng)營(yíng)者授權(quán)的代表手中
6、，資金的“三權(quán)”高度集中。3、現(xiàn)金集合庫(kù)模式集團(tuán)企業(yè)及其成員單位均在中國(guó)銀行開立賬戶，集團(tuán)賬戶由結(jié)算中心管理，作為一級(jí)結(jié)算賬戶，各成員單位開立的賬戶作為二級(jí)結(jié)算賬戶。資金在開立的兩級(jí)結(jié)算賬戶之間由協(xié)作的中國(guó)銀行和集團(tuán)結(jié)算中心自己根據(jù)需要或約定進(jìn)行上劃和下?lián)?，集團(tuán)企業(yè)在集團(tuán)結(jié)算中心為參加集中結(jié)算的成員單位建立對(duì)應(yīng)的內(nèi)部結(jié)算賬戶，用以記錄一、二級(jí)結(jié)算賬戶之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，成員單位從系統(tǒng)外收款時(shí)，資金從二級(jí)結(jié)算賬戶上劃到一級(jí)結(jié)算賬戶，集團(tuán)結(jié)算中心增加該二級(jí)結(jié)算賬戶所對(duì)應(yīng)的內(nèi)部結(jié)算賬戶余額。成員單位向系統(tǒng)外付款時(shí)，資金從一級(jí)結(jié)算賬戶
7、下?lián)艿蕉?jí)結(jié)算賬戶，結(jié)算中心減少該二級(jí)結(jié)算賬戶所對(duì)應(yīng)的內(nèi)部結(jié)算賬戶余額。三、內(nèi)部結(jié)算中心資金運(yùn)作中存在的問(wèn)題1、行政干預(yù)多，貸款管理薄弱資金結(jié)算中心作為企業(yè)集團(tuán)的直屬職能部門受制于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)。資金結(jié)算中心放貸由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決定，貸款大都缺乏把關(guān)。資金回籠困難。有些集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)為減輕貸款單位的負(fù)擔(dān)，凡一年內(nèi)尚支付不了的利息。舊貸款一律改為新貸款，使其包袱更加沉重。2、融資渠道單一由于歷史原因和傳統(tǒng)金融體制的影響.融資的渠道不夠?qū)拸V，渠道比較單一，主要通過(guò)銀行間接融資。而且大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)的借款集中在單一商業(yè)銀行。這種情況根本無(wú)法滿足企業(yè)發(fā)
8、展的資金需求，也無(wú)法控制財(cái)務(wù)費(fèi)用。3、過(guò)度集中財(cái)務(wù)決策權(quán)，損害成員單位，尤其是高層管理人員的積極性企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心或者其他相關(guān)管理機(jī)構(gòu)，擁有其成員單位的財(cái)務(wù)決策權(quán)，其積極性尤其是高層管理人員的積極性受到損傷；同時(shí)，集團(tuán)公司完全憑借集團(tuán)財(cái)務(wù)管理層對(duì)市場(chǎng)的把握，制定的決策不適
