jm集團(tuán)財務(wù)公司資金集中管理模式運(yùn)行評價研究

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1、JM集團(tuán)財務(wù)公司資金集中管理模式運(yùn)行評價研究----財務(wù)管理論文-->1緒論1.1研究背景和意義隨著我國經(jīng)濟(jì)的滕飛和企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展壯大，我國提出了“大公司、大集團(tuán)”戰(zhàn)略。在此背景下，企業(yè)集團(tuán)對內(nèi)部資金進(jìn)行集中管理的強(qiáng)烈需求催生了財務(wù)公司。允許企業(yè)集團(tuán)設(shè)立財務(wù)公司是國家對大型、特大型企業(yè)集團(tuán)最好的政策支撐之一。自從1987年我國第一家財務(wù)公司成立以來，財務(wù)公司就在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中表現(xiàn)出良好的市場適應(yīng)和生存能力。在過去的20多年中，我國企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司實力逐步增強(qiáng)，整體行業(yè)已達(dá)到較高水平，財務(wù)公司對集團(tuán)公司逐步發(fā)揮資金集中管理的作用，對財務(wù)風(fēng)險控制、增強(qiáng)籌融資能力和發(fā)揮金融紐帶的作用越來越重要

2、。截止到2014年12月，我國已成立了196家財務(wù)公司，其經(jīng)營業(yè)務(wù)涉及到機(jī)械、汽車、建材、石油、化工、能源等國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各個產(chǎn)業(yè)。因此，伴隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展和財務(wù)公司規(guī)模的不斷擴(kuò)大，加大對財務(wù)公司的研究也顯得越來越重要。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的形勢下，經(jīng)濟(jì)增長速度放緩，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，研究財務(wù)公司在資金集中管理方面如何配合企業(yè)集團(tuán)發(fā)揮更大的力量，更好的發(fā)揮其金融機(jī)構(gòu)的作用都起著十分重要的作用。對財務(wù)公司資金集中管理模式運(yùn)行效果進(jìn)行評價，并探索財務(wù)公司資金集中管理模式進(jìn)一步完善的方法，是十分重要且迫切的。由于我國企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司形成時間尚不足30年，財務(wù)公司在全國的數(shù)量還不足200家，相關(guān)的理論

3、研究還不夠深入。國內(nèi)對財務(wù)公司資金集中管理模式的研究遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足企業(yè)集團(tuán)實踐的需要。因此，對企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式，特別是對企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司資金集中管理模式的運(yùn)行以及財務(wù)公司資金集中管理模式運(yùn)行效果評價研究還是很有意義的。…….1.2本文研究方法與思路（1）規(guī)范研究法：根據(jù)一定的價值觀念或者經(jīng)濟(jì)理論，對從事經(jīng)濟(jì)行為的人員的行動結(jié)果和使這一結(jié)果產(chǎn)生的制度及政策進(jìn)行判斷，常常用來回答經(jīng)濟(jì)行為人的行為應(yīng)該是什么樣的一種分析方法，也是會計理論研究的一般方法[1]。本文主要運(yùn)用規(guī)范研究的方法回顧了資金集中管理的相關(guān)理論，對五種主要的資金集中管理模式的運(yùn)行流程優(yōu)缺點、適用范圍進(jìn)行了闡述，依據(jù)相

4、關(guān)理論推導(dǎo)出一個較為滿意的集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的模式—財務(wù)公司，判斷這樣做是好是壞。（2）案例分析法：也被稱為個案分析方法或者典型分析方法，它是對有代表性的事物或現(xiàn)象進(jìn)行深入、周密而仔細(xì)的研究后，獲得總體認(rèn)識的一種科學(xué)分析方法。本文采用案例分析法，以JM集團(tuán)財務(wù)公司為例，探討它的資金集中管理運(yùn)行模式和可行性，為我國企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司進(jìn)行資金集中管理提供參考。（3）功效系數(shù)法：也被稱為功效函數(shù)法，常被用來分析評價定量的指標(biāo)。它是將目標(biāo)分為多個層次，每個層次細(xì)化不同的指標(biāo)，每個指標(biāo)的功效具有差別性。根據(jù)這一原理，將每一項評價指標(biāo)，分別設(shè)定一個滿意值及一個不允許的值，設(shè)滿意值為上限，不允許值

5、確定為下限[2]。根據(jù)實際值在上限滿意值與下限不允許值之間的位置，計算各指標(biāo)在滿意值與不允許值差額之間的程度，并根據(jù)其程度與上下限的系數(shù)算出各指標(biāo)的分?jǐn)?shù)，最終，通過加權(quán)平均的方式將各指標(biāo)分?jǐn)?shù)加總，對被研究目標(biāo)的整體狀況進(jìn)行綜合評價。本文將采用優(yōu)化的功效系數(shù)法，將每一個定量數(shù)據(jù)按照五檔標(biāo)準(zhǔn)值劃定區(qū)間后再進(jìn)行評分。……….2相關(guān)理論及文獻(xiàn)綜述2.1資金集中管理的概述資金集中管理是集團(tuán)公司通過建立集團(tuán)內(nèi)部集中統(tǒng)一的資金管理體制，規(guī)范資金運(yùn)行流程，把全部企業(yè)集團(tuán)的資金都整合到集團(tuán)公司，通過在集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立專業(yè)的職能部門或機(jī)構(gòu)，讓其代替集團(tuán)公司對整個企業(yè)集團(tuán)的資金實施集中管控[4]，使資金更為高

6、效的運(yùn)用和分配，更有利于集團(tuán)價值最大化的一種資金管理模式。通過對企業(yè)集團(tuán)范圍內(nèi)成員單位的資金進(jìn)行整合和調(diào)控，最大限度的增加資金流動性，提高資金配置效率，控制財務(wù)成本，規(guī)避資金風(fēng)險[5]。資金集中管理是目前大型企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金管理效果較好的管理方式，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)利用匯集起來的資金形成規(guī)模優(yōu)勢，讓其在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)揮應(yīng)有的作用?？傮w來說，資金集中管理的內(nèi)容主要有：（1）資金歸集。企業(yè)集團(tuán)通過設(shè)立內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或獨(dú)立法人單位的方式對資金進(jìn)行歸集[6]。企業(yè)集團(tuán)各成員單位均需在內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或獨(dú)立法人內(nèi)部結(jié)算賬戶，通過銀企直聯(lián)的方式，將銀行賬戶的資金按照約定的方式，上劃至內(nèi)部結(jié)算賬戶，實現(xiàn)資金歸集。（2

7、）資金計劃。企業(yè)集團(tuán)所轄各子公司需要使用資金時，必須提前制定資金計劃，報集團(tuán)公司規(guī)定的集中管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批，通過審批后，子公司方可按計劃使用資金[7]。（3）銀行賬戶集中管理。企業(yè)集團(tuán)可以通過集團(tuán)財務(wù)部、財務(wù)公司或資金中心進(jìn)行集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)各級子分公司的賬戶集中管理，包括賬戶開立的審批、通過銀企直聯(lián)或銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)查詢賬戶交易明細(xì)及余額、賬戶銷戶的報備等。通過對賬戶動態(tài)集中管理，跟蹤資金的流向，把控資金風(fēng)險[8]?！?.2.2財務(wù)公司資金集中管理的相關(guān)理論科斯