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1、民營集團公司資金集中管理模式研究-會計民營集團公司資金集中管理模式研究李娟摘要：本文從分析民營集團公司資金管理存在的問題入手，對現有的四種企業(yè)集團管理模式的適用性進行了比較，得出了內部銀行模式是解決民營集團公司資金管理存在問題的最有效模式的結論，并進一步提出在內部銀行模式構建的過程中，應該采取的必要策略。關鍵詞：民營集團公司；資金集中管理；模式隨著民營企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，許多成功的民營企業(yè)已經發(fā)展到集團化公司的經營模式階段。民營集團公司成為一個擁有眾多下屬成員公司的龐大組織機構的核心，其經營范圍不斷地擴展。多元化的經營方式使民營集團公司逐步發(fā)展成為跨行業(yè)和地區(qū)的法人
2、聯(lián)合體。集團公司的快速發(fā)展需要管理方式及水平的提高與配合，分散管控式的資金管理方式導致民營集團公司出現資源利用效率低下等嚴重后果，民營集團公司在未來的發(fā)展道路上在財務管理方面實施資金集中管理成為一種必然。一、民營集團公司資金管理存在的問題（一）成員公司各自為政，資金管理水平參差不齊民營集團公司的下屬成員公司并非都是新創(chuàng)立于集團公司的企業(yè)，有些成員公司是由過去的國營性質或集體性質企業(yè)改制并購而來的。這些成員公司都留有舊有的財務管理系統(tǒng)，特別是資金管理水平參差不齊。以遼寧省某民營集團公司為例，下屬的成員公司規(guī)模大小不一，涉及的業(yè)務經營領域從鐘表企業(yè)、酒店經營到蔬菜果品公
3、司無所不有。這些成員公司中有些存在相對健全的財務體系，而有些則由于公司規(guī)模的原因只有一兩名會計核算人員，且成員公司都具有相對獨立的資金使用權和決策權。各自為政的局面使集團公司總部對資金的管理相對分散，難以形成人、財、物、管理等要素的統(tǒng)一配置與協(xié)調。（二）集團調配資金難度大，資金利用效率低下各個成員公司分別進行資金管理，在銀行開立賬戶，集團公司往往對成員公司資金流入流出狀況后知后覺。這使得集團公司不能及時了解資金的余缺，調配資金的難度大。當成員公司有資金盈余時，往往自行決定了短期投資方向，不但短期投資效益較低，更會形成新的投資風險。而與此同時，資金短缺的成員單位還要從
4、集團公司總部或其他金融機構申請貸款，不僅沒有使其他成員單位的閑置資金得到充分利用，還提高了集團公司的綜合資金成本，并加大了財務風險。（三）資金管理方式和手段落后現代科技的發(fā)展要求企業(yè)在管理手段上也要不斷地更新與完善，民營集團公司的資金管理難以集中化，突出的表現在管理方式與手段的落后上，在集團公司內部沒有統(tǒng)一的資金集中管理系統(tǒng)，財務人員的缺乏或專業(yè)性不強使對專業(yè)化的財務管理軟件的利用不能提到日程上來。信息不能及時地在集團公司內部傳遞就導致成員公司內部閑置的資金不能加以利用，從而使資金成本上升，資源浪費較大，并導致財務費用增加。（四）資金預算流于形式，監(jiān)控不力預算是對目
5、標的具體化，資金預算是以日常業(yè)務預算為基礎編制的反映企業(yè)預算期間現金收支情況的預算，應該能夠幫助集團公司更好地明確和了解成員公司的資金流動狀況。成員公司每年都會向集團公司總部遞交資金預算報告，但由于集團公司對各成員公司的實際資金使用情況不甚了解，加之財務人員對經營情況的不了解，遞交的資金預算報告基本上是基于上一年資金流入流出情況做出的少量調整后形成的，不能及時地反映某個特定時期內成員公司資金的實際盈余與短缺狀況，這也就對集團公司對成員公司資金的集體調動配置失去了指導意義。當預算在付諸實施時，集團公司難以根據實際情況進行事前、事中和事后的監(jiān)督。二、民營集團公司的資金集
6、中管理模式選擇（一）我國企業(yè)集團現階段推行的資金管理模式1.統(tǒng)收統(tǒng)支模式在統(tǒng)收統(tǒng)支模式下，集團公司總部要形成一個獨立的報賬中心，這是一種高度集權式的資金集中管理模式。在這種資金管理模式下，要求集團公司的各個成員單位必須定期的將財務數據申報到集團公司總部，總部財務中心的責任重大，除了通過各成員單位的報賬了解成員單位的財務狀況等，還要獨立地做出下屬成員單位的財務決策工作。集團公司設定成員單位的資金使用范圍與數額，下屬成員單位以從集團公司總部報銷的形式支出資金，所有的現金收入都集中于集團公司統(tǒng)一調配。統(tǒng)收統(tǒng)支模式的優(yōu)點是使集團公司總部充分了解各個成員單位的財務狀況，在一定
7、程度上便于進行資金的集中管理。但是，在民營集團公司多元化經營與快速發(fā)展的今天，過度集權式的資金集中管理模式效率較低，財務決策由總部獨立做出風險也較大，并不適用于成員單位數目眾多并且業(yè)務經營范圍大的民營集團公司。2.結算中心結算中心是集團公司的一個獨立運行的職能部門，它的主要職責是通過在集團公司總部開立內部賬戶的方式，將集團公司與各個成員公司的資金收付和資金往來結算進行統(tǒng)一管理。集團公司的各個成員公司可以分別在銀行開立獨立的賬戶，具備獨立的經營權與資金使用權。各個成員公司可以提出投資與籌資的計劃方案，而最終的決策權仍然在集團公司總部。3.內部銀行內部銀行是在結算中
