試論貿(mào)易企業(yè)資金結(jié)算中心的治理模式

《試論貿(mào)易企業(yè)資金結(jié)算中心的治理模式》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。

1、試論貿(mào)易企業(yè)資金結(jié)算中心的治理模式在市場條件下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化已成為各個企業(yè)財務(wù)治理的總體目標(biāo)。而資金治理作為財務(wù)治理的核心，更日益成為重中之重。加強(qiáng)資金治理，對于保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行和財務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有重要意義。四川省煙草專賣局（公司）正是基于對這一重要性的熟悉，于1999年7月1日起在貿(mào)易企業(yè)正式實(shí)行內(nèi)部資金結(jié)算中心的治理模式，以積極的態(tài)度探索出一條適合自身經(jīng)營方式的資金治理模式。　　一、建立資金結(jié)算中心的必要性　　1、從行業(yè)的角度講,建立結(jié)算中心是一種有效的資金治理模式眾所周知，煙草行業(yè)是一個特殊的行業(yè)，有國家的專賣法保護(hù)，是一個壟

2、斷的行業(yè)。即使是在市場經(jīng)濟(jì)逐漸完善的今天，其計劃性依然較強(qiáng)，縱向的行政治理體制也依然有其現(xiàn)實(shí)意義。資金結(jié)算中心以分公司為主體，從資金治理上著手，督促所屬公司的計劃完成情況，有效的杜盡非法的經(jīng)營途徑，從而進(jìn)一步加強(qiáng)對區(qū)縣公司的宏觀治理，體現(xiàn)出煙草行業(yè)的專賣特色?！　?、從財務(wù)的角度講，建立結(jié)算中心是一種有效且低本錢的籌資方式。資金籌集是企業(yè)資金運(yùn)動的出發(fā)點(diǎn)，其目的是有效籌集資金，降低籌資本錢，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，進(jìn)步籌資效益。企業(yè)作為一個具有生命力的機(jī)體，必須進(jìn)行自我擴(kuò)充和自我，生產(chǎn)更好的產(chǎn)品滿足需要。對分公司而言，建立資金結(jié)算中心的目的就在于將所屬區(qū)縣公司的

3、資金集中起來，其籌資本錢也就是各區(qū)縣公司的存款利息，分公司將利息支付給區(qū)縣公司，可以降低區(qū)縣公司的資金本錢，資金也未外流。而若向銀行或其他企業(yè)借款，公司則需支付銀行或其他企業(yè)一定數(shù)額的利息，使公司資金外流。而且分公司系統(tǒng)內(nèi)各企業(yè)間財務(wù)狀況不平衡，資金實(shí)力差距較大，當(dāng)某一企業(yè)資金出現(xiàn)困難，可以用其他企業(yè)的閑散資金來周轉(zhuǎn)，如若不行，再由公司向外部借款；假如在生產(chǎn)經(jīng)營順暢的情況下還有閑散資金，分公司則可從整體利益出發(fā)，充分利用資金籌集上的時間差、空間差考慮做適當(dāng)?shù)耐顿Y，使資源配置得以最優(yōu)化?！　?、從治理的角度來講，建立結(jié)算中心是一種有效的宏觀控制手段。結(jié)算

4、中心的出現(xiàn)并非是單純出于資金治理的目的，更為重要的是為煙草行業(yè)的體制改革打下伏筆。以公有制為主體的企業(yè)制度是社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的基礎(chǔ)，國有企業(yè)改革是經(jīng)濟(jì)體制改革的中心環(huán)節(jié)。建立現(xiàn)代企業(yè)制度是國有企業(yè)改革的方向，其特征是產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、治理。深化國有企業(yè)改革，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，必須以***同道提出的“三個有利于”作為判定其是非得失的標(biāo)準(zhǔn)。具體體現(xiàn)在（1）是否真正把企業(yè)建成了自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束的法人實(shí)體和市場競爭主體；（2）是否進(jìn)步了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場的競爭能力，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值；（3）是否調(diào)動了企業(yè)職工和治理者

5、的積極性；（4）是否增強(qiáng)了國有經(jīng)濟(jì)的活力，促進(jìn)了國有經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。正是站在這一態(tài)度上，省局公司在各分公司建立了資金結(jié)算中心，資金由分公司同一進(jìn)行治理調(diào)度，有效的控制了區(qū)縣公司的非正規(guī)進(jìn)煙途徑，杜盡其私自向省內(nèi)外非正規(guī)渠道進(jìn)煙以及盲目投資的行為，進(jìn)一步體現(xiàn)了分公司的宏觀治理與監(jiān)視職能，充分利用了分公司的人力資源，進(jìn)步了企業(yè)職工和治理者的積極性，進(jìn)步了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場競爭力，增強(qiáng)了企業(yè)自身的活力。為煙草行業(yè)實(shí)行政企分開，進(jìn)行現(xiàn)代化企業(yè)制度改造作好過渡預(yù)備。　　4、就現(xiàn)實(shí)情況而言，建立資金結(jié)算中心已是大勢所趨。九十年代初期，***南巡講話和十四大的召開奠定

6、了市場經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，傳統(tǒng)體制下的計劃經(jīng)濟(jì)逐漸開始為其所取代。置身于市場中的企業(yè)在市場這只無形之手的操縱之下不斷完善自身，演繹了一場又一場優(yōu)越劣汰的好戲，從而推動的經(jīng)濟(jì)向前飛速的發(fā)展。省局（公司）正是在這樣一個大天氣下，充分放權(quán)至每一個縣級公司，讓利于基層公司，任其自由支配資金，自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，真正成為市場中的一分子，按照市場辦事。然而，市場經(jīng)濟(jì)對企業(yè)的治理者也提出了更高的要求，疏忽治理只能使企業(yè)處于劣勢。公司在效益較好的時期，對資金治理沒有予以充分重視，其間存在的弊端也沒有顯露出來。隨著近年來行業(yè)效益下滑，資金周轉(zhuǎn)緊張，以前一些公司的治理漏洞便暴露無

7、疑。比如，由于資金治理失控，造成行業(yè)損失的事情時有發(fā)生。有的將多年積累的自有資金和大量的銀行貸款投進(jìn)基本建設(shè)，造成資金周轉(zhuǎn)困難，負(fù)債累累；有的不按行業(yè)規(guī)定辦事，擅自向外單位擔(dān)保，背負(fù)連帶經(jīng)濟(jì)責(zé)任，造成巨額經(jīng)濟(jì)損失；有的非法進(jìn)行期貨交易，造成數(shù)千萬損失；有的為大煙販提供帳號，擾亂煙草市場；有的將巨額資金借給煙販，造成大量資金流失等。這些都迫切要求行業(yè)加強(qiáng)資金治理、防止損失、進(jìn)步效益。又比如，資金調(diào)度使用不公道，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)緩慢，三角債多，資金使用效果差。有的因資金不足而進(jìn)行高息貸款和集資籌款，形成高風(fēng)險負(fù)債，增加大量的財務(wù)用度；有的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不公道