我國宏觀稅負(fù)簡析

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1、我國宏觀稅負(fù)簡析宏觀稅負(fù)是指一個(gè)國家的總體稅負(fù)水平，一般通過一個(gè)國家一定時(shí)期政府所取得的收入總量占同期GDP的比重來反映。宏觀稅負(fù)是反映政府經(jīng)濟(jì)規(guī)模及政府干預(yù)市場(chǎng)能力大小的一個(gè)重要的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。它不僅影響著國家集中財(cái)力的程度和宏觀調(diào)控能力，而且還影響著企業(yè)和居民的負(fù)擔(dān)水平，從而制約著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。在我國由于政府收入形式不規(guī)范，單純用稅收收入占GDP的比重并不能說明我國的宏觀稅負(fù)問題。一、我國宏觀稅負(fù)的現(xiàn)狀分析5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,e

2、stablishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve政府總體收入占GDP的比重，我們不妨稱之為大口徑的宏觀稅負(fù)，這里的“政府收入”，既包括“稅”，也包括“費(fèi)”。各種收費(fèi)、罰款均是依仗國家的職能而實(shí)現(xiàn)，具有稅收的強(qiáng)制性、無償性特點(diǎn)，其亦用于政府各部門支出，與稅收的性質(zhì)并無區(qū)別，盡管其分配過程沒有納入國家財(cái)政預(yù)算管理之中，但其稅收意義上的負(fù)擔(dān)卻是有形的事實(shí)。

3、因此，在這三個(gè)口徑的稅負(fù)指標(biāo)中，大口徑的指標(biāo)最為真實(shí)、全面地反映政府集中財(cái)力的程度和整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的負(fù)擔(dān)水平。稅收收入加上財(cái)政收入退庫、社會(huì)保障基金、預(yù)算外收入，制度收入這一大口徑宏觀稅負(fù)進(jìn)行比校分析，我國政府收入占ＧＤＰ的比重大約在２０％～２５％之間，這一水平已超過發(fā)展中國家的平均水平，接近世界平均水平。據(jù)財(cái)政部不完全統(tǒng)計(jì)，截至１９９６年，全國性及中央部門行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目有３４４項(xiàng)，地方收費(fèi)項(xiàng)目多少不一，最多的省達(dá)470項(xiàng)，最少的省也有50多項(xiàng)。全國各類基金項(xiàng)目共計(jì)４２１項(xiàng)，其中３７５項(xiàng)基金為省級(jí)政府越權(quán)設(shè)立。１９９６年全國收費(fèi)、基金收入總額為３６２１．９億元（不含社會(huì)

4、保障基金１０１４．７億元），扣除納入預(yù)算管理以及取消的收費(fèi)、基金數(shù)額，相當(dāng)于當(dāng)年財(cái)政收入的４６％。過多的收費(fèi)侵蝕了稅基，特別是在先收費(fèi)、后征稅，稅“軟”費(fèi)“硬”的情況下，形成了“費(fèi)擠稅”5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingthe

5、regionalpositionandachieve、費(fèi)大于稅的狀況，使稅收收入占ＧＤＰ的比重下降。同時(shí)，收費(fèi)過多過濫，加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)，使本已資金短缺的企業(yè)雪上加霜，抑制了企業(yè)的發(fā)展，有可能導(dǎo)致企業(yè)未來納稅能力下降。并且由于稅費(fèi)不分，企業(yè)在抵制收費(fèi)的同時(shí)，往往抵制納稅，加大了稅收征管的難度。從宏觀稅負(fù)絕對(duì)量和增速兩個(gè)方面來看，當(dāng)前中國的宏觀稅負(fù)處于歷史較高水平。在2006年之前，中國的宏觀稅負(fù)呈現(xiàn)出先快速增長，之后呈緩慢增長的發(fā)展態(tài)勢(shì)。在2007年，由于財(cái)政、稅收的大幅增長造成了中國的宏觀稅負(fù)急劇提高。由于中國的稅費(fèi)改革進(jìn)展緩慢，所以中國宏觀稅負(fù)的增加直接體現(xiàn)了中國的企業(yè)

6、和居民稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的加重，這對(duì)于中國的宏觀經(jīng)濟(jì)會(huì)產(chǎn)生較為不利的影響。在中國物價(jià)水平持續(xù)高漲的背景下，中國的宏觀稅負(fù)過高，難以刺激民間的投資和消費(fèi)，也會(huì)加重企業(yè)和居民的負(fù)擔(dān)。2005年《福布斯》發(fā)表的“全球2005稅務(wù)負(fù)擔(dān)指數(shù)”稱，中國內(nèi)地的稅負(fù)在全球52個(gè)國家和地區(qū)中，僅次于法國，是全球稅負(fù)第二重的國家也是亞洲稅負(fù)最重的地區(qū)。另外，在2007年發(fā)表的“全球稅負(fù)痛苦指數(shù)”中，中國內(nèi)地的稅負(fù)僅次于法國和比利時(shí)，名列世界第三，仍然“穩(wěn)居”亞洲第一。宏觀稅負(fù)是衡量一國財(cái)政收入的相對(duì)規(guī)模和政府收入水平的一個(gè)重要指標(biāo)，通常指一個(gè)國家在一定期限內(nèi)稅收收入占當(dāng)期國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重，

7、反映了一國稅收的總體負(fù)擔(dān)水平。在我國，宏觀稅負(fù)的計(jì)算方法通常是狹義稅收收入與GDP的比重。在OECD標(biāo)準(zhǔn)中，作為分子的稅收收入包括狹義稅收收入和社會(huì)保險(xiǎn)基金收入兩部分。在“大財(cái)政”標(biāo)準(zhǔn)下，我們采用狹義稅收收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、預(yù)算外收入和土地收入之和，作為“稅收負(fù)擔(dān)”指標(biāo)的分子由于，預(yù)算外收入中的一些稅收附加收入具有稅收的特點(diǎn)，所以應(yīng)納入稅收管理。同樣地，在“大財(cái)政”標(biāo)準(zhǔn)下，由于土地出讓金的規(guī)模之大，理應(yīng)納入稅負(fù)的計(jì)算中，才可以更加清楚地反映我國稅負(fù)的真實(shí)水平。5.1-9,,services,andmakethecitymo