遠(yuǎn)華特大走私案例分析

《遠(yuǎn)華特大走私案例分析》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。

1、審計(jì)案例分析結(jié)課論文——廈門遠(yuǎn)華特大走私案例分析專業(yè)：經(jīng)濟(jì)學(xué)班級：08經(jīng)濟(jì)學(xué)2班姓名：李揚(yáng)學(xué)號：01108228maintenancemeasures,thereisabigsecurityrisk,managementhashadagreatimpacttothecity.3.1-8busterminalstationstatusinYibincitylayouts(4)hoursofoperationmostofYibincitybuslinesin5:30-6:20,andbasicallymeettheYibintravelneeds.Bus廈門遠(yuǎn)華特大走私案例分析　1999年4月1

2、5日，中紀(jì)委、監(jiān)察部、海關(guān)總署接到揭發(fā)廈門遠(yuǎn)華集團(tuán)涉嫌走私的舉報(bào)信。4月20日，中央領(lǐng)導(dǎo)作出重要批示，授權(quán)中紀(jì)委和海關(guān)總署負(fù)責(zé)查處。由中紀(jì)委和海關(guān)總署組成的“4-20專案組”，23個(gè)月后查明，遠(yuǎn)華集團(tuán)走私成品油、植物油、香煙、汽車、化工原料、紡織原料、通信設(shè)備、電器、西藥原料等數(shù)十種商品，案值高達(dá)人民幣530多億元，偷逃稅款人民幣300億元。其規(guī)模之大，數(shù)量之多，令人觸目驚心。公安部原副部長李紀(jì)周、福建省公安廳原副廳長莊如順、廈門海關(guān)原關(guān)長楊前線、廈門市委原副書記劉豐等一批高官涉案落網(wǎng)。?圖為賴昌星廈門特大走私案肇始于1996年。犯罪分子勾結(jié)政府官員，走私物品涉及成品油、植物油、汽車、香煙等

3、貨物，價(jià)值人民幣530億元，偷逃稅款人民幣300億元。走私金額大大超過今年三月有關(guān)官員通過電視臺透露的400億元人民幣。在移送起訴的走私犯罪案件的案值中，賴昌星走私犯罪集團(tuán)直接操縱下的走私物品價(jià)值達(dá)252億元人民幣，偷逃稅款人民幣115億元。廈門走私集團(tuán)犯罪采取的手法為進(jìn)口貨物不報(bào)關(guān)、偽報(bào)貿(mào)易性質(zhì)、偽報(bào)貨物品名等，并以金錢、女色為手段，有預(yù)謀地拉攏腐蝕一批國家工作人員為其走私提供幫助和庇護(hù)。該案例的曝光，帶給我們?nèi)缦碌乃伎迹@筆龐大的走私資金如何流轉(zhuǎn)、如何清洗，銀行在資金流轉(zhuǎn)中發(fā)揮什么作用以及銀行應(yīng)如何監(jiān)控走私洗錢案件。在上述走私集團(tuán)資金流程中，“地下錢莊”、跨境洗黑錢集團(tuán)、“找換店”、“專

4、業(yè)貿(mào)易”公司等的作用至關(guān)重要，如果沒有它們發(fā)揮中介作用，走私資金就無法融入銀行系統(tǒng)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)流轉(zhuǎn)，并兌換成外匯匯出境外(即洗錢)。這一方面是走私資金得以合法化并堂皇出境的關(guān)鍵一步，另一方面也是銀行管理最薄弱和最需要加強(qiáng)防范的環(huán)節(jié)。廈門遠(yuǎn)華走私集團(tuán)主要借用四個(gè)渠道進(jìn)行洗錢：maintenancemeasures,thereisabigsecurityrisk,managementhashadagreatimpacttothecity.3.1-8busterminalstationstatusinYibincitylayouts(4)hoursofoperationmostofYibincity

5、buslinesin5:30-6:20,andbasicallymeettheYibintravelneeds.Bus一是借銀行內(nèi)部人員權(quán)力，直接開立專門資金賬戶。巨額非法資金在轉(zhuǎn)賬結(jié)算過程中需要銀行密切“配合”，進(jìn)行巨額、頻繁的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取和現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金支票、現(xiàn)金本票解付等結(jié)算活動(dòng)，因此勾結(jié)銀行內(nèi)部人員開立專門洗錢資金賬戶是必不可少的程序。比如，幫助遠(yuǎn)華集團(tuán)洗錢的晉江“地下錢莊”(“東石麗”等人)，主要是定點(diǎn)聯(lián)系晉江金城信用社，勾結(jié)該信用社原副主任吳某(已移居香港)和營業(yè)廳主任姚某(已故)，商定接收、保管、支取巨額現(xiàn)金，必要時(shí)墊付匯款和用現(xiàn)金解付匯票等，少則幾十萬，多則幾千萬。另一

6、方面，調(diào)查反映，遠(yuǎn)華集團(tuán)及其下屬公司在廈門的55個(gè)銀行賬戶資金活動(dòng)正常，1996年1月1日~1999年9月31日共計(jì)提取現(xiàn)金278筆，平均每筆金額6.6萬元，單筆提現(xiàn)未超過20萬元，提現(xiàn)用途均屬正常范疇，可見遠(yuǎn)華走私集團(tuán)的非法資金活動(dòng)主要集中在定點(diǎn)金融機(jī)構(gòu)——晉江金城信用社。再如，幫助遠(yuǎn)華走私集團(tuán)洗錢的跨境洗黑錢集團(tuán)，長期勾結(jié)香港寶生銀行一名前高級經(jīng)理，將黑錢存于銀行內(nèi)或匯往加拿大。因此，與定點(diǎn)金融機(jī)構(gòu)勾結(jié)開立專門資金賬戶，進(jìn)行非正規(guī)資金結(jié)算，是遠(yuǎn)華走私集團(tuán)洗錢的重要渠道。二是借空殼公司名義，開立公司資金賬戶。遠(yuǎn)華走私集團(tuán)建立了遠(yuǎn)華房地產(chǎn)有限公司、遠(yuǎn)華電子有限公司等實(shí)體企業(yè)，利用這些行業(yè)現(xiàn)金

7、流量較大的特點(diǎn)，編造虛假財(cái)務(wù)報(bào)表，在沒有多少營業(yè)活動(dòng)和收入的情況下，將走私所得贓款加入其中，虛增營業(yè)額和利潤，再向稅務(wù)局申報(bào)納稅，不斷交納各種稅收和保險(xiǎn)，使稅后資金成為合法收入，最終隱瞞和轉(zhuǎn)換了犯罪違法所得的性質(zhì)和來源。調(diào)查反映，遠(yuǎn)華集團(tuán)及其下屬共計(jì)有17家公司，曾分別在工、農(nóng)、中、建、交通、興業(yè)、廈門城市商業(yè)銀行7家銀行設(shè)立55個(gè)賬戶，其中44個(gè)屬于一般存款賬戶和輔助賬戶，11個(gè)屬于基本存款，這些公司都是為