內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 與防范控制調(diào)研分析

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1、================精選公文范文，管理類，工作總結(jié)類，工作計(jì)劃類文檔，歡迎閱讀下載==============內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與防范控制調(diào)研分析　　內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)接受的審計(jì)項(xiàng)目所采用的審計(jì)程序和方法不當(dāng)，未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)弊或出具的審計(jì)結(jié)論失誤，從而產(chǎn)生不良后果，這就是內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。廣義的內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)。前者是指對(duì)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)界的發(fā)展產(chǎn)生不利影響的因素與環(huán)境總和；后者是內(nèi)部審計(jì)主體對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)實(shí)施審計(jì)時(shí)，由于不確定因素影響或者由于審計(jì)　　人員能力所限，作出不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)判斷或是對(duì)存在的錯(cuò)弊未予揭

2、示，從而造成損失的可能性。　　--------------------精選公文范文，管理類，工作總結(jié)類，工作計(jì)劃類文檔，感謝閱讀下載---------------------~6~================精選公文范文，管理類，工作總結(jié)類，工作計(jì)劃類文檔，歡迎閱讀下載==============內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與防范控制調(diào)研分析　　內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)接受的審計(jì)項(xiàng)目所采用的審計(jì)程序和方法不當(dāng)，未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)弊或出具的審計(jì)結(jié)論失誤，從而產(chǎn)生不良后果，這就是內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。廣義的內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)。前者是指對(duì)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)界

3、的發(fā)展產(chǎn)生不利影響的因素與環(huán)境總和；后者是內(nèi)部審計(jì)主體對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)實(shí)施審計(jì)時(shí)，由于不確定因素影響或者由于審計(jì)　　人員能力所限，作出不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)判斷或是對(duì)存在的錯(cuò)弊未予揭示，從而造成損失的可能性?！　?-------------------精選公文范文，管理類，工作總結(jié)類，工作計(jì)劃類文檔，感謝閱讀下載---------------------~6~================精選公文范文，管理類，工作總結(jié)類，工作計(jì)劃類文檔，歡迎閱讀下載==============審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不以審計(jì)人員的意志為轉(zhuǎn)移，審計(jì)活動(dòng)自始

4、自終存在著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)并且具有潛在性。每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目都有產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性。根據(jù)當(dāng)前執(zhí)法環(huán)境和法律背景的變化以及審計(jì)質(zhì)量現(xiàn)狀，國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)，都必須面對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，必須增強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高審計(jì)質(zhì)量，防范和規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。但就實(shí)際而言，目前還普遍存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄的問題。許多人誤認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)在工作目標(biāo)上沒有特定要求，所提交的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告不具有法律效力，內(nèi)部審計(jì)無(wú)所謂“風(fēng)險(xiǎn)”可言；或者認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)在本單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，只是“奉命行事”，即使出現(xiàn)工作上的誤差或疏漏，也無(wú)須承擔(dān)“風(fēng)險(xiǎn)”。在這種思想指導(dǎo)下，內(nèi)部審計(jì)必然陷入一種

5、被動(dòng)和無(wú)所作為的困境，內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量難以得到保證。因此，重視審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在，規(guī)避和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)顯得尤為重要。那么如何才能有效地規(guī)避與控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)呢？筆者認(rèn)為只有從根源上了解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，才能尋求措施有效去防范和控制風(fēng)險(xiǎn)?！　∫?、內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因　　1、內(nèi)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊。審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)水平、分析判斷能力、工作經(jīng)驗(yàn)都對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量有重要影響。目前由于內(nèi)審人員總體素質(zhì)偏低，直接影響到內(nèi)審工作開展的深度和廣度。一是知識(shí)結(jié)構(gòu)和層次較為單一，業(yè)務(wù)理論和操作技能欠缺，相關(guān)知識(shí)比較缺乏，不能站在更高的角度去觀察分析審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的

6、問題，因此也很難寫出有力度的審計(jì)報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策提供有力依據(jù)。二是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、職業(yè)道德素質(zhì)欠缺。一些內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中具有很強(qiáng)的主觀隨意性，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，常常因操作行為不當(dāng)而導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。還有一些內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德欠佳，對(duì)審計(jì)工作缺乏責(zé)任心、使命感，甚至出現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)“不作為”或“亂作為”現(xiàn)象。所有這些將給內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量、信譽(yù)帶來負(fù)面影響,從而導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)?！　?-------------------精選公文范文，管理類，工作總結(jié)類，工作計(jì)劃類文檔，感謝閱讀下載---------------------~6~=

7、===============精選公文范文，管理類，工作總結(jié)類，工作計(jì)劃類文檔，歡迎閱讀下載==============2、內(nèi)審方式和方法的滯后性。內(nèi)審采取的方式和方法是否科學(xué)、適用，直接影響到審計(jì)質(zhì)量。一是審計(jì)方法模式滯后，目前仍停留在賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)和制度基礎(chǔ)審計(jì)階段，而未向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)發(fā)展；二是無(wú)論采用判斷抽樣還是統(tǒng)計(jì)抽樣，它都是根據(jù)審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)主觀判斷，極易遺漏重要的項(xiàng)目；三是審計(jì)操作不規(guī)范，如審計(jì)人員為了降低審計(jì)成本隨意放棄一些自認(rèn)為不必要的審計(jì)程序，審計(jì)方法的選用不科學(xué)，審計(jì)報(bào)告的編寫不明確、不公允等。這些顯然會(huì)帶來審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

8、　　3、內(nèi)部審計(jì)環(huán)境的局限性。內(nèi)部審計(jì)環(huán)境的局限性增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的系數(shù)。內(nèi)--------------------精選公文范文，管理類，工作總結(jié)類，工作計(jì)劃類文檔，感謝閱讀下載---------------