分析如何做好全面預(yù)算管理的對(duì)策

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1、分析如何做好全面預(yù)算管理的對(duì)策全面預(yù)算管理是企業(yè)圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，運(yùn)用現(xiàn)代X絡(luò)與信息技術(shù)，融業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算于一體的綜合管理體系，是在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)指引下，對(duì)未來生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投融資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)的科學(xué)預(yù)測(cè)和量化表述。預(yù)算管理貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，能幫助企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，有效地促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的達(dá)成，是提升企業(yè)整體效益和管理水平的重要工具。但在推行全面預(yù)算管理時(shí)，有不少企業(yè)感覺全面預(yù)算管理的實(shí)施效果不是很理想，預(yù)算的管控力度剛性不強(qiáng)，流于形式，難以體現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的要求，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一、企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理存

2、在的問題（一）全面預(yù)算目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃相脫節(jié)企業(yè)在編制年度預(yù)算目標(biāo)時(shí)，并沒有認(rèn)識(shí)到企業(yè)戰(zhàn)略的重要性，僅著眼于近期的內(nèi)部規(guī)劃和行動(dòng)，忽略了企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部條件的分析，制定的預(yù)算目標(biāo)容易引起追求短期利潤(rùn)目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)效益的短期行為，往往與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃相脫節(jié)，導(dǎo)致短期的預(yù)算指標(biāo)與公司長(zhǎng)期的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃相互沖突，難以取得預(yù)期效果。（二）未建立全面預(yù)算管理組織體系許多企業(yè)的預(yù)算由總經(jīng)理決定，未設(shè)置專門的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，沒有選擇專業(yè)人才來組織和控制預(yù)算管理，而是認(rèn)為預(yù)算是財(cái)務(wù)行為，應(yīng)該由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算的制定和控制，銷售等基層業(yè)務(wù)部門并不參加預(yù)算的編制過程，這樣會(huì)削弱預(yù)算的科學(xué)性和權(quán)威性，造成企業(yè)預(yù)

3、算的軟約束，使預(yù)算缺乏可操作性。而且沒有基層業(yè)務(wù)人員的參與，在預(yù)算執(zhí)行過程中也會(huì)遇到很大的阻力。（三）全面預(yù)算僅以財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)進(jìn)行編制編制全面預(yù)算時(shí)企業(yè)在觀念上只停留在財(cái)務(wù)預(yù)算的編制上，沒有與業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算等專項(xiàng)預(yù)算進(jìn)行銜接，沒有按照全面預(yù)算管理的要求對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行再造，導(dǎo)致全面預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算脫節(jié)，偏差較大。（四）全面預(yù)算僅按常規(guī)簡(jiǎn)單編制企業(yè)在全面預(yù)算編制過程中，僅僅是按常規(guī)簡(jiǎn)單編制而成，沒有根據(jù)企業(yè)自身?xiàng)l件和業(yè)務(wù)的特殊性進(jìn)行編制，沒有對(duì)企業(yè)應(yīng)考慮的重點(diǎn)事項(xiàng)進(jìn)行關(guān)注，“眉毛胡子一把抓”。預(yù)算的編制沒有考慮環(huán)境變化、或有事項(xiàng)、業(yè)務(wù)流程的結(jié)構(gòu)性變化對(duì)預(yù)算執(zhí)行的控制和影響，不能

4、保證預(yù)算的準(zhǔn)確性和預(yù)算控制的有效性。（五）全面預(yù)算沒有進(jìn)行監(jiān)督和考核許多企業(yè)存在重編制、輕執(zhí)行的情況，對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行情況沒有進(jìn)行及時(shí)監(jiān)督，超預(yù)算或無預(yù)算的項(xiàng)目不履行審批手續(xù)照樣開展，執(zhí)行隨意性大，嚴(yán)重影響管理水平的發(fā)揮，沒有對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)督，執(zhí)行的有效性不能與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益掛鉤。二、做好全面預(yù)算管理對(duì)策企業(yè)要做好全面預(yù)算管理就必須做好以下幾個(gè)方面的工作：（一）預(yù)算目標(biāo)必須與戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向全面預(yù)算管理目標(biāo)必須堅(jiān)持企業(yè)戰(zhàn)略引領(lǐng)作用，正確分析判斷國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、市場(chǎng)形勢(shì)和政策走向，以及國(guó)家有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策、財(cái)政稅收政策、國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)圍繞遠(yuǎn)期戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)

5、戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行分解，形成企業(yè)年度預(yù)算目標(biāo)，合理配置內(nèi)部資源，對(duì)企業(yè)資源進(jìn)行有效地分配和使用，實(shí)行總量平衡和控制，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的推進(jìn)。（二）建立健全全面預(yù)算管理組織體系企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身情況設(shè)置專門的預(yù)算管理組織體系。預(yù)算管理機(jī)構(gòu)是全面預(yù)算管理得以實(shí)施的載體，也是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)和保證，因此各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)都要融入到預(yù)算管理活動(dòng)中。企業(yè)應(yīng)設(shè)立全面預(yù)算管理委員會(huì)，作為全面預(yù)算管理的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)預(yù)算決策、管理，并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。職責(zé)主要是制定企業(yè)全面預(yù)算管理的基本原則和目標(biāo);審計(jì)全面預(yù)算管理制度及相關(guān)規(guī)定，明確全面預(yù)算編制流程和方法;根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)審核預(yù)算方案、調(diào)

6、整方案，并報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn);協(xié)調(diào)解決全面預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和監(jiān)督考評(píng)中發(fā)現(xiàn)的重大問題;對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考評(píng)和獎(jiǎng)懲。全面預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)下設(shè)辦公室，職責(zé)主要是負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理有關(guān)制度的制定及完善，提交全面預(yù)算管理委員會(huì)審議;組織子企業(yè)預(yù)算報(bào)告匯審工作，評(píng)價(jià)子企業(yè)全面預(yù)算目標(biāo)，匯總編制企業(yè)預(yù)算報(bào)告，提交全面預(yù)算管理委員會(huì)審議;負(fù)責(zé)預(yù)算批復(fù)、預(yù)算執(zhí)行分析和動(dòng)態(tài)監(jiān)控;審核子企業(yè)上報(bào)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，組織擬訂企業(yè)預(yù)算調(diào)整方案;負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理信息化建設(shè)工作，保障全面預(yù)算管理順利實(shí)施;負(fù)責(zé)處理全面預(yù)算管理委員會(huì)的日常事務(wù)。子企業(yè)是全面預(yù)算的執(zhí)行主體，職責(zé)是負(fù)責(zé)全面預(yù)算的編制和上報(bào)工作;負(fù)

7、責(zé)將全面預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位;按照授權(quán)審批程序嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算，及時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題;及時(shí)分析企業(yè)全面預(yù)算編制和執(zhí)行情況，組織實(shí)施考核和獎(jiǎng)懲工作。（三）全面預(yù)算必須以業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)進(jìn)行編制全面預(yù)算應(yīng)包括業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、融資預(yù)算、擔(dān)保預(yù)算、固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算、捐贈(zèng)預(yù)算、人工成本預(yù)算、信息化支出預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等，涵蓋企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和建設(shè)的各個(gè)環(huán)節(jié)。其中業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算和融資預(yù)等專項(xiàng)預(yù)算是基礎(chǔ)，現(xiàn)金預(yù)算貫穿于預(yù)算管