基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念下深化基層央行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的探討

《基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念下深化基層央行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的探討 》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。

1、基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念下深化基層央行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的探討風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念的基礎(chǔ)，并且貫穿于審計(jì)工作全過程。在基層央行全面推進(jìn)內(nèi)審部門逐步推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作之際，筆者從基層央行開展的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作現(xiàn)狀，分析制約風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估效果的因素，為更有效運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，提高審計(jì)效率和效果，進(jìn)而提高各基層央行風(fēng)險(xiǎn)管理的效率，對(duì)深化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作進(jìn)行探討。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）在修訂后的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中提出，為滿足經(jīng)營(yíng)管理的需要，組織的內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)該以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向。由此可見，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，分析、確認(rèn)、揭示關(guān)鍵性的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，是內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)，而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念的重要基

2、礎(chǔ)和關(guān)鍵特征，有效開展內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要舉措。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)涵與關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是指內(nèi)審人員在審計(jì)過程自始至終都以組織機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估為導(dǎo)向，根據(jù)量化的分析水平排定審計(jì)項(xiàng)目?jī)?yōu)先次序，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)確定審計(jì)范圍與重點(diǎn)，對(duì)組織機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和治理程序進(jìn)行評(píng)價(jià)，進(jìn)而提出建設(shè)性意見和建議，協(xié)助組織機(jī)構(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)組織機(jī)構(gòu)價(jià)值增值的獨(dú)立、客觀的簽證和咨詢活動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指內(nèi)審部門采用剩余風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，運(yùn)用規(guī)范的定性、定量方法，通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制有效性評(píng)估、剩余風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算，確定評(píng)估對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的新發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)

3、導(dǎo)向?qū)徲?jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能夠?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)服務(wù)，以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)使審計(jì)人員關(guān)心組織所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，使審計(jì)工作與組織策略計(jì)劃連接起來，審計(jì)具有針對(duì)性，從而有利于組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。我國(guó)央行內(nèi)審部門風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系建設(shè)現(xiàn)狀近年來，為提升內(nèi)審部門服務(wù)于中央銀行治理和風(fēng)險(xiǎn)管理的效能，推進(jìn)中央銀行風(fēng)險(xiǎn)治理體系建官方X站：.ems86.027金融智庫立，央行內(nèi)審部門引入國(guó)際通用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，建立內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，并在實(shí)踐中不斷完善。出臺(tái)了一個(gè)辦法：2013年8月出臺(tái)《中國(guó)人民銀行內(nèi)審部門風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作試行辦法》。從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型、評(píng)估方法、組織方式、固有風(fēng)險(xiǎn)和控制有效性評(píng)估、剩余

4、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果運(yùn)用、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估數(shù)據(jù)管理與維護(hù)等方面，對(duì)人民銀行內(nèi)審部門風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作進(jìn)行規(guī)范，是各分支機(jī)構(gòu)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作藍(lán)本。編寫了一套清單：在各基層行不斷試點(diǎn)和總結(jié)基礎(chǔ)上，對(duì)央行主要職能、業(yè)務(wù)領(lǐng)域、主要風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行劃分、識(shí)別，編制省級(jí)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)事件清單、市級(jí)行風(fēng)險(xiǎn)事件清單、縣級(jí)行風(fēng)險(xiǎn)事件清單。建立了一個(gè)系統(tǒng)：為有效開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，統(tǒng)一存儲(chǔ)和使用管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估數(shù)據(jù)，提高各基層行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性和效率，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估數(shù)據(jù)的分析利用，促進(jìn)各級(jí)行風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高，2016年建立人民銀行內(nèi)審部門風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理系統(tǒng)?？偟膩碚f，央行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系基本形成，各基層央行按照總行的統(tǒng)一部署，根據(jù)

5、評(píng)估辦法，結(jié)合實(shí)際，全面推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，但根據(jù)前期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)踐，筆者認(rèn)為還有一些因素制約著評(píng)估效果。1、風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)方面?；鶎友胄腥藛T風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理能力參差不齊，存在“重發(fā)展、輕風(fēng)險(xiǎn)，重業(yè)務(wù)、輕內(nèi)控”的現(xiàn)象。另外，基層央行管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的理解和認(rèn)識(shí)程度，以及對(duì)內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中作用的認(rèn)識(shí)也有待提高。人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足，影響風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估效果。2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估隊(duì)伍方面。確立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，一方面依賴內(nèi)審人員的職業(yè)判斷，這要求風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員具備較強(qiáng)的專業(yè)知識(shí)，發(fā)現(xiàn)、識(shí)別和分析風(fēng)險(xiǎn)的邏輯思維以及數(shù)理統(tǒng)計(jì)能力。另一方面依賴各業(yè)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估結(jié)果，這要求基層央行各

6、職能部門高度重視，積極參與。但在實(shí)際工作中，基層央行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員能力存在差異，各業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估配合缺乏主動(dòng)性，在一定程度影響評(píng)估工作開展。3、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估數(shù)據(jù)方面。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要大量的信息和資料數(shù)據(jù)作支撐，但基層央行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作剛剛啟動(dòng)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估數(shù)據(jù)信息的共享機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)治理協(xié)調(diào)機(jī)制有待建立完善，風(fēng)險(xiǎn)歷史數(shù)據(jù)收集渠道有限，風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集難度大，不系統(tǒng)，零散片面的信息在一定程度上造成判斷標(biāo)準(zhǔn)難把握，影響了評(píng)估的客觀性和真實(shí)性。深化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的思考風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)工作，必須堅(jiān)持規(guī)范、長(zhǎng)久地開展。因此筆者認(rèn)為，必須從提高認(rèn)識(shí)、建立標(biāo)準(zhǔn)、加強(qiáng)動(dòng)態(tài)管理、關(guān)注成果轉(zhuǎn)化等多方面著力，加強(qiáng)對(duì)

7、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的支撐，形成一個(gè)完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理念，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。（一）提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)組織管理?；鶎有泄芾韺右诤暧^審慎框架下，將基層央行自身的風(fēng)險(xiǎn)管理與宏觀審慎視角下防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)緊密聯(lián)系起來，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。建立管理層下設(shè)的專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)。要高度重視內(nèi)審部門在風(fēng)險(xiǎn)治理體系的重要作用，明確內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理定位，保持其獨(dú)立性和客觀性，參與決策過程，評(píng)估決策風(fēng)險(xiǎn)。要充分調(diào)動(dòng)、發(fā)揮各業(yè)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)管理主動(dòng)性，積極開展本