簡(jiǎn)述小議企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部制約存在理由及策略論文

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　　簡(jiǎn)述小議企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部制約存在理由及策略論文小議企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部制約存在理由及策略論文導(dǎo)讀：本論文是一篇關(guān)于小議企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部制約存在理由及策略的優(yōu)秀論文范文,對(duì)正在寫有關(guān)于制約論文的寫有一定的參考和指導(dǎo)作用,核、批準(zhǔn)等制約環(huán)節(jié)齊全，背地里卻是一個(gè)不小議企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部制約存在理由及策略由專注畢業(yè)論文與職稱論文的.zglddh">摘要：本文主要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部制約存在理由及策略進(jìn)行了探討，可供大家參考。　　關(guān)鍵詞：內(nèi)部制約；主要內(nèi)容存在理由；措施　　內(nèi)部制約體系是企業(yè)內(nèi)部的管理制約系統(tǒng)，是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)予以管理的一系列規(guī)章、制度安排。內(nèi)部制約不健全等理由，嚴(yán)重限制和阻礙了其發(fā)展，因此完善企業(yè)內(nèi)部制約顯得尤其必要與緊迫。內(nèi)部制約體系建立與完善有利于企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提高防風(fēng)險(xiǎn)的能力，推動(dòng)企業(yè)持續(xù)有效經(jīng)營(yíng)。是否有健全的內(nèi)部制約體系成為企業(yè)成敗的一個(gè)關(guān)鍵所在?！　?企業(yè)內(nèi)部制約體系的主要內(nèi)容 　　企業(yè)內(nèi)部制約體系應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，滲透到企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位。同時(shí)，內(nèi)部制約應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部制約約束的權(quán)利。內(nèi)部制約體系一般由財(cái)務(wù)制約、實(shí)物制約、組織制約、經(jīng)營(yíng)制約、人員制約等五個(gè)方面構(gòu)成。財(cái)務(wù)制約具體分為四個(gè)方面：預(yù)算制約、會(huì)計(jì)制約、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。　　1.1預(yù)算制約主要是通過全面預(yù)算管理，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的制約。會(huì)計(jì)制約主要是通過有關(guān)的會(huì)計(jì)制度予以保障，利用會(huì)計(jì)的一些特殊策略與手段，對(duì)各部門及下屬單位的財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督、管理與制約。內(nèi)部審計(jì)主要通過進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等各種審計(jì)策略，保證企業(yè)資產(chǎn)安全完整、既定方針的實(shí)施以及經(jīng)濟(jì)效益的提高。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是通過擔(dān)保管理，融資管理、資金集中管理等方式防范各類擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、流風(fēng)險(xiǎn)和資金使用風(fēng)險(xiǎn)?！　?shí)物制約主要是通過建立統(tǒng)一采購(gòu)制度，規(guī)范的保管程序和定期與不定期的盤點(diǎn)制度等，防范采購(gòu)、驗(yàn)收、保管和處置等過程中可能出現(xiàn)的漏洞?！　?.2組織制約主要是利用工作分工，形成一些職能上的互相牽制。另外通過對(duì)業(yè)務(wù)流程的分割，使同一業(yè)務(wù)由不同部門進(jìn)行操作，并進(jìn)行稽核和監(jiān)督，從而減少可能出現(xiàn)的差錯(cuò)。 　　1.3經(jīng)營(yíng)制約主要是在各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)開展過程中，通過制訂相應(yīng)的規(guī)章制度和工作流程，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展能按規(guī)定的程序公開公平的進(jìn)行?！　?.4人員制約是指通過建立嚴(yán)格的招聘、用工制度、薪酬管理制度以及業(yè)績(jī)考核激勵(lì)制度，在充分發(fā)揮職工雇員的積極性時(shí)，防止一些不利因素的出現(xiàn)?！　?當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部制約存在的理由　　2.1對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部制約不重視，或者根本不存在內(nèi)部制約，這種情況集中體現(xiàn)在一些民營(yíng)的中小型企業(yè)中。對(duì)于這些企業(yè)而言，老板集所有者與經(jīng)營(yíng)者于一身，一個(gè)人說了算，缺乏建立內(nèi)部制約所需的兩權(quán)分離的制度前提?！　?.2制定了一系列企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部制約制度，但執(zhí)行力度不夠。這種情況集中體現(xiàn)在一些處于發(fā)展中的民營(yíng)企業(yè)和國(guó)有企業(yè)身上，有些上市公司也存在同樣的理由。部分國(guó)有企業(yè)雖然按照財(cái)政、國(guó)資等部門要求，制定了比較完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部制約制度，可是執(zhí)行起來卻不同程度地打了折扣?！　?.3精心設(shè)計(jì)的偽制約。這種情況主要出現(xiàn)在少數(shù)上市公司，其表面上有關(guān)憑證審核、批準(zhǔn)等制約環(huán)節(jié)齊全，背地里卻是一個(gè)不小議企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部制約存在理由及策略由專注畢業(yè)論文與職稱論文的.提供, .折不扣的造假鏈，為了達(dá)到虛報(bào)利潤(rùn)或其他目的，不惜精心設(shè)計(jì)偽制約來欺騙投資者和會(huì)計(jì)信息相關(guān)使用者。隨著中國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)展和監(jiān)管機(jī)制的完善，這種情況會(huì)越來越無處藏身。　　2.4會(huì)計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì)有待提高。由于歷史理由，目前我國(guó)會(huì)計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì)參差不齊，給財(cái)務(wù)內(nèi)部制約制度的貫徹執(zhí)行帶來許多隱患。同時(shí)，信息技術(shù)的快速發(fā)展，金融業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新，使現(xiàn)有的一些會(huì)計(jì)人員在知識(shí)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德等方面也表現(xiàn)出許多不盡人意的地方。　　3加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部制約的有效措施　　根據(jù)當(dāng)前我國(guó)資本市場(chǎng)暴露的理由來看，我國(guó)現(xiàn)階段的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部制約制度體系應(yīng)以防范風(fēng)險(xiǎn)和制約舞弊為中心、以制約標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為主體。它至少包括五個(gè)基本要素。內(nèi)部環(huán)境：主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、反舞弊機(jī)制等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。 制約措施：主要包括職責(zé)分工制約、授權(quán)制約、審核批準(zhǔn)制約、預(yù)算制約、財(cái)產(chǎn)保全制約、內(nèi)部報(bào)告制約、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析制約、績(jī)效考評(píng)制約、信息技術(shù)制約等。信息與溝通：主要包括信息的收集機(jī)制及在企業(yè)內(nèi)部和企業(yè)外部有關(guān)方面的溝通機(jī)制等。監(jiān)督檢查：主要包括對(duì)建立并執(zhí)行內(nèi)部制約的整體情況進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)督檢查，對(duì)內(nèi)部制約的某一方面或者某些方面進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查，以及提交相應(yīng)的檢查報(bào)告、提出有針對(duì)性的改造措施等。具體的操作步驟如下：　　3.1深化產(chǎn)權(quán)制度改革，建立規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度。以產(chǎn)權(quán)為核心的法人治理結(jié)構(gòu)是現(xiàn)代企業(yè)管理的基本組織形式，也是能夠充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部制約制度作用的最佳組織形式。企業(yè)要想保證內(nèi)制約度的實(shí)效，必須通過產(chǎn)權(quán)制度的改革，充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)杠桿作用，使企業(yè)所有者的切身利益與企業(yè)興衰息息相關(guān)，同時(shí)形成以董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)為主體的內(nèi)控機(jī)制，促使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層提高管理水平，強(qiáng)化內(nèi)部制約的動(dòng)力和壓力，從而積極地創(chuàng)建和有效地實(shí)施內(nèi)部制約制度。 　　3.2按照分步法，逐步建立、健全本企業(yè)的內(nèi)部制約體制。對(duì)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)制約制度，應(yīng)做出書面文字規(guī)定，不僅有利于企業(yè)有關(guān)人員了解處理日常會(huì)計(jì)事項(xiàng)的政策和策略，也有利于企業(yè)會(huì)計(jì)政策的前后連貫。為此應(yīng)做到：（1）明確規(guī)定處理各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職責(zé)分工和程序策略。企業(yè)要健全和強(qiáng)化內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，它是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、指揮和制約的組織基礎(chǔ)，其核心理由是合理的職責(zé)分工。在一般情況下，處理每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過程，或者在全過程的某幾個(gè)重要環(huán)節(jié)都規(guī)定要由兩個(gè)或兩個(gè)以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負(fù)責(zé)，起到相互制約的作用。（2）明確資產(chǎn)記錄與保管的分工。規(guī)定管錢、管物、管賬人員的相互制約關(guān)系，旨在保護(hù)資產(chǎn)的安全完整。（3）保證會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)記錄的完整性和正確性。（4）明確規(guī)定建立財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度。（5）明確規(guī)定計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)操作權(quán)限和制約策略。3.3加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部制約行為主體“人”的制約，真正把內(nèi)部制約工作落實(shí)到實(shí)處。企業(yè)中應(yīng)引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，根據(jù)優(yōu)勝劣汰原則，形成任人唯賢的用人機(jī)制，壯大配備合格的人才，首先是提高管理者的素質(zhì)，其次是提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)，隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷發(fā)展，新理由、新情況相繼出現(xiàn)，企業(yè)管理者和會(huì)計(jì)等專業(yè)人員的素質(zhì)都要相應(yīng)提高，要重視對(duì)有關(guān)人員的繼續(xù)教育，努力更新各崗位人員業(yè)務(wù)知識(shí)，優(yōu)化其知識(shí)結(jié)構(gòu)，注重其綜合素質(zhì)的提高，這是搞好企業(yè)內(nèi)部制約的基本保證?！　?.4建立有效的激勵(lì)機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部制約制度實(shí)施情況的檢查與考核。為了保證企業(yè)內(nèi)制約度的有效實(shí)施，并使之不斷完善，企業(yè)必須定期對(duì)內(nèi)制約度進(jìn)行檢查和考核，以觀察其是否得到有效執(zhí)行，執(zhí)行效果如何，從而不斷改善內(nèi)部制約制度，促使其日趨合理有效。對(duì)于嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部制約制度的部門和個(gè)人，應(yīng)給予精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，反之則進(jìn)行處罰，以達(dá)到內(nèi)部制約的目的。 　　3.5信息化環(huán)境中財(cái)務(wù)內(nèi)部制約系統(tǒng)的構(gòu)建。由于信息技術(shù)的更多應(yīng)用，賦予了財(cái)務(wù)內(nèi)部制約新的內(nèi)涵，發(fā)展成為以系統(tǒng)安全保障與稽核牽制相結(jié)合的制約體系。財(cái)務(wù)內(nèi)部制約系統(tǒng)可分為系統(tǒng)制約與管理制約兩大部分。　　3.5.1系統(tǒng)制約。系統(tǒng)制約是指與程序設(shè)計(jì)、運(yùn)轉(zhuǎn)維護(hù)、數(shù)據(jù)處理過程、X絡(luò)維護(hù)與管理等相關(guān)的可靠性制約制度。在系統(tǒng)制約中將企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化與內(nèi)部制約相結(jié)合，主要涉及到系統(tǒng)安小議企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部制約存在理由及策略由寫論文的好幫手.提供,.全和系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)兩方面內(nèi)容?！　?.5.2管理制約。管理制約是運(yùn)用現(xiàn)代管理學(xué)的組織規(guī)劃、資源使用限制等原理，制定諸如業(yè)務(wù)流程、工作程序、崗位設(shè)置、職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)等一系列財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度。財(cái)務(wù)管理信息化要重新優(yōu)化配置資源，企業(yè)內(nèi)部制約也要進(jìn)行相應(yīng)的轉(zhuǎn)變和調(diào)整。　?。?）完善財(cái)務(wù)內(nèi)部制約環(huán)境，培養(yǎng)企業(yè)整體的信息技術(shù)能力。企業(yè)為了適應(yīng)制約環(huán)境的變化，就需要完善財(cái)務(wù)內(nèi)部制約環(huán)境，培養(yǎng)企業(yè)整體的信息技術(shù)能力?！　。?）建立和完善合理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。在財(cái)務(wù)管理信息化的環(huán)境下，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是將流程制約、系統(tǒng)制約和管理制約形成的數(shù)據(jù)結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、匯總、分析，再結(jié)合企業(yè)的資源和運(yùn)轉(zhuǎn)情況及外部環(huán)境進(jìn)行內(nèi)部制約風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，為企業(yè)內(nèi)部制約決策提供科學(xué)依據(jù)，建立起相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估反饋機(jī)制。 　?。?）制約手段中應(yīng)充分引入信息技術(shù)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部制約。一個(gè)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部制約制度需要預(yù)防性的、檢查性的和糾正性的制約。在信息技術(shù)環(huán)境下，廣泛地使用信息技術(shù)為支持決策和改善業(yè)務(wù)與信息過程提供了戰(zhàn)略機(jī)會(huì)，也提供了預(yù)防、檢查和糾正錯(cuò)誤或舞弊的機(jī)會(huì)?！　。?）加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的制約。隨著計(jì)算機(jī)在財(cái)務(wù)工作中的普遍應(yīng)用，管理部門對(duì)由計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的各種數(shù)據(jù)、報(bào)表等財(cái)務(wù)信息的依賴越來越大，這些財(cái)務(wù)信息的產(chǎn)生只有在嚴(yán)格的制約下，才能保證其可靠性和準(zhǔn)確性。同時(shí)也只有在嚴(yán)格的制約下，才能預(yù)防和減少計(jì)算機(jī)犯罪的可能性?！　。?）定期評(píng)估重新設(shè)計(jì)規(guī)則。新的技術(shù)帶來了新的大部分人還沒有意識(shí)到的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)內(nèi)部制約系統(tǒng)必須經(jīng)過經(jīng)常評(píng)估和更新。制約程序和企業(yè)具體環(huán)境相關(guān)，當(dāng)新的業(yè)務(wù)和信息流程提出后，制約目標(biāo)應(yīng)當(dāng)保持不變，但為達(dá)到該目標(biāo)的具體制約措施必須轉(zhuǎn)變以適應(yīng)新的環(huán)境，不要讓財(cái)務(wù)內(nèi)部制約程序限制能使企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)更加有效的技術(shù)的使用。　　3.6 強(qiáng)化外部監(jiān)督，督促企業(yè)不斷完善內(nèi)部制約制度。從傳統(tǒng)作用說，對(duì)內(nèi)部制約體系的監(jiān)督主要應(yīng)依賴于企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門，但內(nèi)審部門的獨(dú)立性較差，因此要求加強(qiáng)財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等外部部門的統(tǒng)一協(xié)調(diào)性，增強(qiáng)彼此間的信息交流，形成有效的監(jiān)督合力。同時(shí)要充分發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師的作用?！　?結(jié)語　　加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部制約是出于企業(yè)自身競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展的要求，是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)小議企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部制約存在理由及策略論文導(dǎo)讀：本論文是一篇關(guān)于小議企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部制約存在理由及策略的優(yōu)秀論文范文,對(duì)正在寫有關(guān)于制約論文的寫有一定的參考和指導(dǎo)作用,需要一個(gè)加強(qiáng)引導(dǎo)、深化認(rèn)識(shí)的過程，還需要一個(gè)逐步適應(yīng)、分步實(shí)施、不斷完善的過程。強(qiáng)化內(nèi)部制約是方向、是趨勢(shì)、是進(jìn)步，但不能一蹴而就，一勞永逸。企業(yè)要逐步推廣、建立和完善企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)和層次的內(nèi)部制約制度?！　?/p>