集團(tuán)資金管理模式選擇標(biāo)準(zhǔn)

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1、成功選擇集團(tuán)資金管理模式的標(biāo)準(zhǔn)前言：　　一、集團(tuán)資金集中管理的目標(biāo)、發(fā)展階段與管理模式　　企業(yè)資金管理模式必須依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展方向和市場變化的要求及時(shí)調(diào)整。企業(yè)資金管理模式是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的重要保證。當(dāng)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展到一定規(guī)模，生產(chǎn)經(jīng)營所需資金量快速增大時(shí)就必然需要一個(gè)專業(yè)的組織來統(tǒng)籌管理資金的運(yùn)用，這時(shí)就出現(xiàn)了結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司這樣的與集團(tuán)財(cái)務(wù)部相對獨(dú)立的職能部門來承擔(dān)這項(xiàng)工作?！　?、集團(tuán)資金管理工作目標(biāo)分析　　資金管理是集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，因?yàn)樨?cái)務(wù)管理是以現(xiàn)金收付能力為標(biāo)志的，資金的管理活動中，管理者往往采用不同于會計(jì)利潤的觀點(diǎn)，而是從運(yùn)

2、營的角度出發(fā)更側(cè)重現(xiàn)金概念。具體表現(xiàn)為通過對現(xiàn)金流的監(jiān)督、控制和預(yù)測，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)活動的安排和控制?！　∪绻粋€(gè)企業(yè)擁有太多的現(xiàn)金，則會喪失投資機(jī)會，因而其機(jī)會成本比較大；反之，如果一個(gè)企業(yè)擁有太少的資金，則會使企業(yè)持續(xù)經(jīng)營受到威脅；或者使企業(yè)償債能力風(fēng)險(xiǎn)加大；或者使企業(yè)信用受到損失?！　∷?，集團(tuán)資金管理的基本目標(biāo)就是保持與經(jīng)營相匹配的適度資金，保持現(xiàn)金資產(chǎn)和負(fù)債在期限、幣種、利率上有一個(gè)合理的結(jié)構(gòu)。2009060501.jpg(37.32KB)2009-6-516:36　　　集團(tuán)資金集中管理解決方案總體架構(gòu)圖2009060502.jpg(

3、49.17KB)2009-6-516:36　　用友資金集中管理的總體應(yīng)用流程　2、集團(tuán)資金集中管理的不同層次　　集團(tuán)企業(yè)對運(yùn)營資金的管理可以分為三個(gè)層次?！　〉谝粋€(gè)層次是資金集中監(jiān)控的層次，這個(gè)層次的主要工作目標(biāo)是掌握整個(gè)集團(tuán)實(shí)時(shí)資金動態(tài)情況，監(jiān)控重大、異常資金調(diào)動。在結(jié)算系統(tǒng)建設(shè)初期，資金集中監(jiān)控系統(tǒng)為實(shí)現(xiàn)資金集中結(jié)算奠定基礎(chǔ)，集團(tuán)公司結(jié)算系統(tǒng)基本搭建成功之后，資金集中監(jiān)控系統(tǒng)可以把整個(gè)集團(tuán)的資金動態(tài)情況清楚、及時(shí)地顯示在集團(tuán)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)面前，發(fā)展為集團(tuán)企業(yè)的資金管理決策支持系統(tǒng)?！　〉诙€(gè)層次是資金統(tǒng)一集中結(jié)算管理層次，這個(gè)層次的主要工作目標(biāo)是

4、實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算控制，實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一集中結(jié)算管理，減少實(shí)際資金流動，提高資金周轉(zhuǎn)率。在這個(gè)階段里，建立統(tǒng)一的跨銀行的集中結(jié)算平臺，與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)對接，實(shí)現(xiàn)資金的集中上收，根據(jù)預(yù)算自動下?lián)芎蛢?nèi)部自動轉(zhuǎn)帳。資金預(yù)算管理、資金結(jié)算系統(tǒng)與資金集中監(jiān)控系統(tǒng)配合使用，發(fā)揮對集團(tuán)資金管理更大的效用?！　〉谌齻€(gè)層次是統(tǒng)一理財(cái)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理的層次，這個(gè)層次的主要工作目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)集中理財(cái)管理和統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理。理財(cái)工具和風(fēng)險(xiǎn)管理方法隨著社會金融環(huán)境的變化會不斷豐富，票據(jù)貼現(xiàn)、信貸管理、授信管理、證券投資、資產(chǎn)置換等是目前集團(tuán)企業(yè)能使用的常用理財(cái)手段；資金集中監(jiān)控、資金頭寸分析、缺口

5、分析、投資組合管理、信貸風(fēng)險(xiǎn)管理等是常見的風(fēng)險(xiǎn)管理方法?！　?、資金集中管理的策略與模式　　資金集中管理模式的選擇實(shí)質(zhì)上是集團(tuán)管理集權(quán)還是分權(quán)管理策略的體現(xiàn)，是根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和本集團(tuán)資金運(yùn)行規(guī)律決定的?！　≠Y金管理集權(quán)和分權(quán)的程度是資金管理中的基本策略問題，高度集權(quán)的資金控制策略，對資金的集中控制和統(tǒng)一調(diào)配較好，但不利于發(fā)揮下屬公司的積極性，在資金上過分依賴集團(tuán)公司，若配套措施不到位，可能影響資金的周轉(zhuǎn)速度，影響企業(yè)對市場變化的應(yīng)變能力。對于經(jīng)營品種單一、現(xiàn)金流穩(wěn)定、有比較固定的上下游資金鏈的集團(tuán)公司來說，可以優(yōu)先選用集權(quán)程度高的資金集中管理策略?！?/p>

6、　較低程度的集權(quán)控制策略，有利于調(diào)動成員企業(yè)積極性，但又存在造成資金分散、資金使用率降低、沉淀資金比例大、資金使用成本高等固有缺點(diǎn)。對于多元化經(jīng)營的集團(tuán)企業(yè)，或現(xiàn)金流不十分穩(wěn)定的行業(yè)，或剛剛開展資金集中管理工作，為了使經(jīng)營能正常進(jìn)行往往采取集權(quán)程度較低的資金集中管理策略?！　】傊?，集團(tuán)公司只有根據(jù)自己的實(shí)際情況，明確控制資金管理的集權(quán)程度，才能使集團(tuán)公司的資金聚而不死、分而不散、高效有序、動態(tài)平衡。根據(jù)管理的集權(quán)與分權(quán)的程度不同、行業(yè)的資金運(yùn)行規(guī)律不同，資金管理大致可劃分為以下幾種不同模式：　　（1）集中監(jiān)控模式　　成員單位定期上報(bào)資金調(diào)度表或者采

7、用技術(shù)手段搭建一個(gè)跨銀行的資金集中監(jiān)控平臺。集團(tuán)公司對下屬公司的資金管理不干預(yù)，在資金使用和用途上，給下屬公司較大的自主權(quán)，自主安排流動資金總量，分配不同流動資金所占比例，自主決定購買與公司經(jīng)營有關(guān)的固定資產(chǎn)。然而，集團(tuán)公司對下屬公司的資金借貸規(guī)模和負(fù)債比率要嚴(yán)格控制，主要是為了控制下屬公司的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)，控制企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)。下屬公司借貸有兩種方式，從集團(tuán)公司借貸或者經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，按計(jì)劃向商業(yè)銀行貸款。下屬公司不能私自從外部商業(yè)銀行借貸?！　。?）統(tǒng)收統(tǒng)支模式　　統(tǒng)收統(tǒng)支模式是指企業(yè)的一切資金收入和支出都集中在集團(tuán)資金管理部門，各分公司或子公司均不單

8、獨(dú)在外部商業(yè)銀行設(shè)立賬號。資金的使用權(quán)、決策權(quán)和融資權(quán)（資金的“三權(quán)”）均掌握在經(jīng)營者或者經(jīng)營者授權(quán)代表的手中，資金的“三