集團(tuán)公司資金監(jiān)管資金管理模式選擇

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1、集團(tuán)公司資金監(jiān)管資金管理模式選擇資金信息監(jiān)控模式　　　　資金信息監(jiān)控模式是適時(shí)財(cái)務(wù)監(jiān)控思想在資金管理方面的具體體現(xiàn)。適時(shí)財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制是由于現(xiàn)代X絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展而出現(xiàn)、區(qū)別于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制的新概念?！　≠Y金信息監(jiān)控模式就是集團(tuán)公司在不干預(yù)成員單位資金管理的情況下,充分利用現(xiàn)代X絡(luò)、計(jì)算機(jī)等信息化技術(shù)手段,通過建立集團(tuán)公司與下屬企業(yè)、銀行之間的資金監(jiān)控平臺(tái)來對(duì)成員企業(yè)的資金運(yùn)行進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。該模式的優(yōu)點(diǎn)是在保證成員企業(yè)擁有較大資金使用權(quán)的同時(shí),通過實(shí)時(shí)監(jiān)控降低資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn),缺點(diǎn)是這種模式注重了對(duì)下屬企業(yè)資金運(yùn)行的監(jiān)督,但是弱化了資金的控制,雖然提高了資金運(yùn)行的安全性,但是對(duì)提高集團(tuán)公司整體資

2、金運(yùn)行效率以及降低資金運(yùn)行成本的改善性作用不大。為了彌補(bǔ)資金信息監(jiān)控模式對(duì)于改善集團(tuán)公司資金運(yùn)行效率的不足,集團(tuán)公司還應(yīng)采取相應(yīng)的改善性措施進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)下屬企業(yè)的資金管理?！　　　≠Y金預(yù)算管理模式　　　　資金預(yù)算管理模式是一種建立在全面預(yù)算管理系統(tǒng)基礎(chǔ)上的資金管理模式。當(dāng)企業(yè)發(fā)生資金流出時(shí),如果實(shí)行的是項(xiàng)目預(yù)算管理方法,則集團(tuán)公司根據(jù)實(shí)現(xiàn)編制的項(xiàng)目預(yù)算對(duì)企業(yè)資金的使用進(jìn)行監(jiān)督、審批或者撥付,超出該項(xiàng)目預(yù)算金額的應(yīng)向集團(tuán)公司進(jìn)行匯報(bào),資金計(jì)劃預(yù)算范圍內(nèi),成員企業(yè)可以自行安排流動(dòng)資金。如果實(shí)行的是總量預(yù)算管理方法,則集團(tuán)公司可采取在一定時(shí)期內(nèi)控制資金總量的辦法監(jiān)管成員企業(yè)的資金使用。對(duì)于融資權(quán)、

3、固定資產(chǎn)投資決策權(quán)以及資本性支出權(quán)應(yīng)由集團(tuán)公司統(tǒng)一控制?！　≡谌骖A(yù)算管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)上結(jié)合企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)管理模塊能夠構(gòu)建起有效的資金管理平臺(tái)。建立在全面預(yù)算管理系統(tǒng)基礎(chǔ)上的資金預(yù)算管理模式的最大優(yōu)點(diǎn)在于:能夠?yàn)槠髽I(yè)提供資金預(yù)測功能,幫助企業(yè)預(yù)測未來一段時(shí)間的資金盈余或缺口,進(jìn)而幫助集團(tuán)公司能夠制定相對(duì)應(yīng)的融資和投資決策來有效監(jiān)控資金使用,為集團(tuán)公司提供多角度、多層次的資金分析和控制?！　　　≠Y金統(tǒng)一管理模式　　　　資金統(tǒng)一集中管理模式主要是一種借助資金結(jié)算中心或者內(nèi)部銀行來實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)公司資金的統(tǒng)一集中管理模式。一般來說,通過建立起統(tǒng)一的資金管理機(jī)制,集團(tuán)公司整體的融資必然會(huì)降低,從而能夠?yàn)橄聦?/p>

4、企業(yè)提供比銀行更優(yōu)惠的存貸政策;集團(tuán)公司各種收入都?xì)w為財(cái)務(wù)部門管理,各單位和部門的非財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)不得截留公司的各項(xiàng)收入,下屬財(cái)務(wù)部門必須將所實(shí)現(xiàn)的收入通過資金結(jié)算中心的內(nèi)部結(jié)算制度集中統(tǒng)一到集團(tuán)公司;資金結(jié)算中心負(fù)責(zé)監(jiān)督集團(tuán)公司及各子公司資金回收及使用的合法性、合規(guī)性,并及時(shí)反饋和評(píng)價(jià)集團(tuán)公司的資金運(yùn)動(dòng)信息,按時(shí)向財(cái)務(wù)部及集團(tuán)公司相關(guān)部門提供資金流動(dòng)情況報(bào)表,對(duì)集團(tuán)公司的管理職能部門及各子公司提供咨詢服務(wù)?！　榱颂岣呒瘓F(tuán)公司資金運(yùn)行效率、規(guī)避資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)下屬單位應(yīng)定期向集團(tuán)公司提交未來資金流入、流出預(yù)測報(bào)告,遇到資金缺口的情況可以提交增加資金需求量的申請;集團(tuán)總部財(cái)務(wù)計(jì)劃部門應(yīng)負(fù)責(zé)分析下

5、屬單位的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況,并分析申請單位的資金需求預(yù)測報(bào)告是否合理;集團(tuán)總部資金結(jié)算中心應(yīng)從融資可行性角度分析集團(tuán)公司是否有足夠的資金存量或者能夠提供融資渠道、擔(dān)保等,分析確定填補(bǔ)資金缺口的方式等?！　　　?duì)資金管理模式選擇的思考　　　　集團(tuán)公司資金管理模式是集團(tuán)公司管理機(jī)制的重要組成部分,資金集中管理模式的選擇必須要考慮集團(tuán)公司的治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、行業(yè)特征、產(chǎn)品特征以及資金運(yùn)行規(guī)律特征等綜合因素,不同情況的集團(tuán)公司應(yīng)建立合適的資金管理機(jī)制,不能僅僅為了確保集團(tuán)公司資金安全而損害集團(tuán)公司整體經(jīng)營管理效率,這也是本文根據(jù)分權(quán)程度不同提出三層次資金管理模式的原因之一?！〔贿^企業(yè)實(shí)際采用的資金

6、管理模式一般不會(huì)是明確的某個(gè)層次的資金管理模式,而往往是幾個(gè)層次的資金管理模式的交叉綜合。集團(tuán)公司也只有根據(jù)自身情況,確定合理的資金管理的集權(quán)分權(quán)程度,制定規(guī)范化、科學(xué)化的資金管理機(jī)制,才能有效實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司資金統(tǒng)而不死、分而不散、高效有序、動(dòng)態(tài)平衡的資金運(yùn)行機(jī)制。