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1、商業(yè)銀行非現(xiàn)場審計的難點與對策
2、第1... 非現(xiàn)場審計就是以計算機技術為手段，以數(shù)據(jù)庫技術為依托，通過計算機網絡實時、批量地處理被審計對象的有關業(yè)務信息，經質詢、篩選，對查找出的異常或值得關注的數(shù)據(jù)進行記錄和分析檢查的過程。開展非現(xiàn)場審計業(yè)務是完善商業(yè)銀行監(jiān)督體系的客觀要求，是審計監(jiān)督體系的重要構成部分，也是審計監(jiān)督的重要手段?！ ∧壳吧虡I(yè)銀行在開展非現(xiàn)場審計工作中遇到的主要難點有以下幾個方面： 1、認識不到位。由于受傳統(tǒng)審計觀念的影響，一些人對非現(xiàn)場審計工作的重要性認識不足，未能形成現(xiàn)場審計應建立
3、在非現(xiàn)場審計基礎上的現(xiàn)代審計理念，思想上存在畏難情緒，工作上消極觀望，給開展非現(xiàn)場審計工作帶來很大的負面效應，直接影響到非現(xiàn)場數(shù)據(jù)信息的采集。審計涵蓋面窄，手段單一，很難通過恰當?shù)姆绞饺姹O(jiān)測并及時發(fā)現(xiàn)經營管理中的薄弱環(huán)節(jié)?！ ?、人員不足。隨著銀行業(yè)務處理電子化進程的加快，非現(xiàn)場審計將成為審計監(jiān)督的主要方式和手段。由于種種原因，在銀行內審部門既懂銀行業(yè)務又懂計算機的非現(xiàn)場審計人員較少，多數(shù)人員業(yè)務技能單一，缺乏綜合分析能力，有的只是臨時“客串”，對一些非現(xiàn)場審計項目常常疲于應付，直接影響到非現(xiàn)場審計
4、工作質量?！ ?、水平相對落后。近年來，隨著銀行各項業(yè)務電子化、網絡化程度的不斷提高，現(xiàn)代化的計算機應用技術理應成為非現(xiàn)場審計數(shù)據(jù)采集、處理、分析的主要手段。但從目前實際情況看，有相當一部分銀行內審部門存在計算機配置較低、硬件設施落后、接口不全、缺乏適用的審計業(yè)務應用軟件等問題，以致大量的信息不能得到充分有效的共享和利用，風險監(jiān)測分析技術水平較低。 4、非現(xiàn)場審計業(yè)務培訓交流較少。非現(xiàn)場審計工作要求審計人員既要對銀行業(yè)務比較精通，具備一定的綜合分析能力，又能夠熟練使用計算機這一重要的工具，同時還能夠
5、會使用一些通用審計軟件。但目前多數(shù)行還達不到這一要求，非現(xiàn)場審計人員的業(yè)務素質的提高主要靠個人的自學和摸索，而系統(tǒng)規(guī)范地學習、培訓和交流較少，這在一定程度上影響了非現(xiàn)場審計人員業(yè)務水平的提高?！ ?、尚未建立完善的工作機制。一些商業(yè)銀行目前尚未建立起一套完整、科學、合理的非現(xiàn)場審計管理辦法和操作規(guī)程，因此不能從制度上明確非現(xiàn)場審計監(jiān)督的對象、方法、范圍和相關責任界定，對相關業(yè)務及高風險領域缺乏規(guī)范的監(jiān)控，業(yè)務操作隨意性較大，影響到非現(xiàn)場審計工作水平的提高?！ ∩虡I(yè)銀行應如何有效地開展非現(xiàn)場審計工作，最
6、大限度地監(jiān)控和防范經營風險，筆者認為應從以下幾個方面加以完善： 1、提高對非現(xiàn)場審計工作的認識。與傳統(tǒng)的審計方式相比，非現(xiàn)場審計是一種新的審計方式，容易被人們忽視。因此，銀行各級領導和相關部門要轉變觀念和認識，充分認識到非現(xiàn)場審計工作的迫切性和必要性，切實關心和支持非現(xiàn)場審計工作，參與審計電子化建設，整體規(guī)劃，統(tǒng)籌協(xié)調，加速電子化進程，促進非現(xiàn)場審計工作的健康發(fā)展。 2、進一步優(yōu)化非現(xiàn)場審計的人員結構。應根據(jù)非現(xiàn)場審計工作需要，培養(yǎng)一批既精通銀行業(yè)務，又熟悉計算機技術的高素質、復合型審計人才，定人
7、、定崗、定責，以滿足非現(xiàn)場審計監(jiān)測和數(shù)據(jù)處理業(yè)務的需要?！ ?、加大非現(xiàn)場審計的科技投入。根據(jù)總行要求和非現(xiàn)場審計發(fā)展趨勢，盡快搭建非現(xiàn)場審計數(shù)據(jù)平臺，充分利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)資源，建立起一套業(yè)務覆蓋面廣、審計周期短、查詢效率高、分析準確的非現(xiàn)場審計系統(tǒng)。同時要加強計算機硬件建設，根據(jù)需要配置存儲量大、運轉速度快的計算機設備?！ ?、加強非現(xiàn)場審計業(yè)務的培訓和交流。對非現(xiàn)場審計人員進行現(xiàn)代審計理念和計算機輔助審計方法的培訓，造就一批精通銀行業(yè)務和計算機技術的復合型人才；經常開展非現(xiàn)場審計工作研討和經驗交流，并
8、成立專家小組，及時分析和處理非現(xiàn)場審計中發(fā)現(xiàn)的問題，不斷提高非現(xiàn)場審計人員的理論知識和專業(yè)水平?！ ?、建立一套科學完整的非現(xiàn)場審計工作保障機制。要建立制度保證機制，將非現(xiàn)場審計的要求、程序、報告制度等，以法規(guī)的形式確定下來。建立與之相適應的工作制度和管理方法，使非現(xiàn)場審計有章可循、有法可依，各級機構都能自覺接受非現(xiàn)場審計和質詢，并提供真實的基礎數(shù)據(jù)和審計資料。建立工作程序保證機制，通過制定規(guī)范的非現(xiàn)場審計操作程序，并嚴格按照程序辦事，保證審計數(shù)據(jù)的收集、加工、分析、報告和處理等做到有條不紊，統(tǒng)籌安排
9、。建立技術保證機制，相關部門協(xié)調溝通，建立資源共享數(shù)據(jù)平臺，充分發(fā)揮非現(xiàn)場審計風險預警功能，逐步實現(xiàn)非現(xiàn)場審計自動化。同時，統(tǒng)一開發(fā)和推廣非現(xiàn)場審計業(yè)務應用軟件，拓寬審計范圍、加快審計頻率、提高審計層次。中國內部審計（完）
