［管理精品］工作底稿－存貨盤點(diǎn)

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1、索引號(hào)：A12-18-1頁(yè)次：1存貨盤點(diǎn)實(shí)地監(jiān)盤小結(jié)單位名稱：A公司一、結(jié)算日期：2005年12月31日盤點(diǎn)日期：2006年03月28日二、盤點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)名稱：A公司內(nèi)倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人：×××；倉(cāng)庫(kù)記帳員：×××；倉(cāng)庫(kù)保管員：×××。倉(cāng)庫(kù)概況：（描述倉(cāng)庫(kù)共1間，各倉(cāng)庫(kù)的特點(diǎn)）公司內(nèi)自設(shè)倉(cāng)庫(kù)，存貨均存放在該倉(cāng)庫(kù)內(nèi)。三、存貨監(jiān)盤程序?qū)嵤┣闆r描述：1、本次審計(jì)盤點(diǎn)日：2006年3月28日2、根據(jù)盤點(diǎn)清單，對(duì)存貨實(shí)物進(jìn)行抽點(diǎn)，并形成盤點(diǎn)書面記錄（底稿索引見A12-18-9）；3、編制《盤點(diǎn)結(jié)果匯總表》（底稿索引見A12-18-8）,進(jìn)行抽盤差異分析，如有差

2、異應(yīng)取證（底稿索引見A12-18-10）；4、由于06年2月財(cái)務(wù)對(duì)存貨出入庫(kù)已登記入帳，故核對(duì)06年2月財(cái)務(wù)帳與倉(cāng)庫(kù)帳上存貨數(shù)量，編制《財(cái)務(wù)帳與倉(cāng)庫(kù)帳核對(duì)表》（底稿索引見A12-18-4），進(jìn)行差異分析，如有差異應(yīng)取證（底稿索引見A12-18-5）；5、編制《存貨抽查情況匯總表》（底稿索引見A12-18-2），將06年3月初至盤點(diǎn)日存貨出、入庫(kù)數(shù)量錄入至該表，并順推至盤點(diǎn)日賬面結(jié)存數(shù)量，與實(shí)際抽盤數(shù)量進(jìn)行匯總比較，匯總分析差異；6、撰寫盤點(diǎn)小結(jié)，并形成盤點(diǎn)結(jié)論。四、盤點(diǎn)參加人員：監(jiān)盤人員（立信長(zhǎng)江事務(wù)所）會(huì)計(jì)師：×××監(jiān)盤人員（A公司倉(cāng)庫(kù)處

3、）：×××盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人：×××盤點(diǎn)人員：×××上述人員在盤點(diǎn)過(guò)程中，自始自終未離開現(xiàn)場(chǎng)。索引號(hào)：A12-18-1頁(yè)次：2五、盤點(diǎn)開始前的工作：項(xiàng)目是或否工作底稿編號(hào)1．索取《期末存貨盤點(diǎn)計(jì)劃》是略2．索取該倉(cāng)庫(kù)《存貨收發(fā)存月報(bào)表》是A12-18-73．索取存貨的《盤點(diǎn)清單》是A12-18-74．索取盤點(diǎn)前該倉(cāng)庫(kù)收料、發(fā)料的最后一張單證是I3-155．存貨是否已停止流動(dòng)相對(duì)停止6．廢品、毀損物品是否已分開堆放不適用7．貨到單未到的存貨是否已暫估入帳不適用8．發(fā)票未開，客戶已提去的存貨是否已單獨(dú)記錄不適用9．發(fā)票已開，客戶未提去的存貨是否已單獨(dú)記

4、錄（或單獨(dú)堆放）不適用10．存貨是否已按存貨的型號(hào)、規(guī)格排放整齊是11．外單位寄存的貨物是否已分開堆放不適用12．代外單位保管的貨物是否已分開堆放不適用13．外單位代銷的貨物是否已分開堆放不適用14．其他非本公司的貨物是否已分開堆放不適用15．委托外單位加工的存貨、存放外單位的存貨，是否收到外單位的書面確認(rèn)書不適用16．最近一次盤點(diǎn)存貨的日期（2005年12月31日）是17．最近一次對(duì)計(jì)量用具（地秤、秤量器和其他計(jì)量器）的校對(duì)不適用18．是否有存貨的記錄位置或存放圖不適用六、盤點(diǎn)進(jìn)行中的工作：1、盤點(diǎn)從13:00點(diǎn)開始，共分1個(gè)盤點(diǎn)小組，每

5、個(gè)小組2人，（1）一人點(diǎn)數(shù)并報(bào)出型號(hào)、規(guī)格；（2）人記錄《盤點(diǎn)清單》并核對(duì)；2、核對(duì)倉(cāng)庫(kù)報(bào)表結(jié)存數(shù)量與倉(cāng)庫(kù)存貨帳結(jié)存數(shù)量是否相符？倉(cāng)庫(kù)存貨帳結(jié)存數(shù)量與倉(cāng)庫(kù)存貨卡數(shù)量是否相符？填制《存貨表帳卡核對(duì)記錄表》；3、盤點(diǎn)結(jié)束，索取《盤點(diǎn)清單》及《存貨盤盈、盤虧匯總表》。索引號(hào)：A12-18-1頁(yè)次：3七、復(fù)盤1、復(fù)盤。盤點(diǎn)結(jié)束后，選擇數(shù)額較大、收發(fā)頻繁的存貨項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)盤。2、復(fù)盤人員為：××××××復(fù)盤記錄詳見《存貨抽查情況表》（附后）。3、復(fù)盤統(tǒng)計(jì)：品種、型號(hào)共25種，復(fù)盤12種，占48%；金額共6,913,594.07元，復(fù)盤達(dá)4,999,75

6、5.75元，占72.32%。4、計(jì)算復(fù)盤正確率：復(fù)盤共12種，其中復(fù)盤正確的有12種，占100%；復(fù)盤金額共4,999,755.75元，其中復(fù)盤正確的有4,999,755.75元，占100%。5、確定存貨中屬于殘次、毀損、滯銷積壓的存貨及其對(duì)當(dāng)年損益的影響：存貨中屬于殘次、毀損、滯銷積壓的存貨的金額：其中：原材料：0元；在產(chǎn)品：0元；產(chǎn)成品：0元；合計(jì)：0元。八、盤點(diǎn)結(jié)束后的工作：1、請(qǐng)參加復(fù)盤人員在《存貨抽查情況表》上簽字；2、索取由倉(cāng)庫(kù)人員填寫的《復(fù)盤差異說(shuō)明》（請(qǐng)用文字說(shuō)明，并加蓋單位公章）。九、對(duì)盤點(diǎn)及復(fù)盤的評(píng)價(jià)：1、倉(cāng)庫(kù)管理人員對(duì)

7、存貨很熟悉；2、盤點(diǎn)工作及復(fù)盤工作很認(rèn)真；3、對(duì)會(huì)計(jì)師需要的資料很配合；4、存貨復(fù)盤結(jié)果正確，進(jìn)而判斷A公司存貨帳實(shí)相符。監(jiān)盤人員簽名：×××復(fù)核人員簽名：×××