佛山會(huì)計(jì)培訓(xùn)[金帳本]納稅行業(yè)習(xí)題

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1、會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)交流fs.jinzhangben.cn　　　　　會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作　行業(yè)習(xí)題一．內(nèi)資工業(yè)（小規(guī)模納稅人）東莞市虎門(mén)鎮(zhèn)星輝制衣廠，2010年12月含稅收入10.3萬(wàn)元，計(jì)算12月應(yīng)交增值稅額；2010年度累計(jì)不含稅收入50萬(wàn)元，本年已預(yù)交企業(yè)所得7000元，企業(yè)所得稅采用核定征收，應(yīng)稅所得率（利潤(rùn)率）為7%，所得稅率為25%，請(qǐng)計(jì)算2010年度增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、堤圍費(fèi)、所得稅。二．內(nèi)資工業(yè)（一般納稅人）東莞市香香公主制衣有限公司（一般納稅人），在南城區(qū)。2010年度含稅收入117萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)12萬(wàn)元，當(dāng)年累計(jì)利潤(rùn)額10萬(wàn)元，采有查賬查所，本年各個(gè)季度累計(jì)預(yù)交企業(yè)所得稅1.5萬(wàn)

2、元。請(qǐng)計(jì)算2010年度增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、堤圍費(fèi)、所得稅。第3頁(yè)　會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)交流fs.jinzhangben.cn　　　　　會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作　一．外資商業(yè)一般納稅人A類(lèi)企業(yè)周六福珠寶樂(lè)購(gòu)虎門(mén)分店港資一般納稅人，2010年12月含稅收入93600元，本月進(jìn)項(xiàng)稅額8000元。本年累計(jì)利潤(rùn)35000元，已預(yù)交所得稅4500元，消費(fèi)稅率10%。計(jì)算2010年12月應(yīng)交的增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、堤圍費(fèi)、企業(yè)所稅。四.內(nèi)資征消費(fèi)稅工業(yè)（小規(guī)模納稅人）小規(guī)模白酒廠在鎮(zhèn)區(qū)，2010年12月不含稅收入8000元，增值稅率3%、消費(fèi)稅率20%。2010年10-12月不含稅收入共計(jì)30000元，所得

3、稅采用核定征收，所得率為10%。計(jì)算增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、堤圍費(fèi)、所得稅。五.內(nèi)資征營(yíng)業(yè)稅的文化體育業(yè)﹏培訓(xùn)機(jī)構(gòu)佳美服裝職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校在市區(qū)，2010年12月收入50000元，查賬征收所得稅，本年累計(jì)利潤(rùn)10000元，預(yù)交企業(yè)所得稅額2000元。計(jì)算營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、堤圍費(fèi)、所得稅。第3頁(yè)　會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)交流fs.jinzhangben.cn　　　　　會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作　六.內(nèi)資征營(yíng)業(yè)稅的服務(wù)業(yè)﹏旅行社東莞市青年旅行社（在南城區(qū)）2010年12月收游客10萬(wàn)元的旅游費(fèi)，已經(jīng)代付機(jī)票、住宿費(fèi)、門(mén)票60000元。10-12月收入累計(jì)為10萬(wàn)元，所得稅采用核定征收，應(yīng)稅所得率為20%，A公司團(tuán)體

4、出游的已開(kāi)發(fā)票，已交所得稅4000元。計(jì)算營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、堤圍費(fèi)、企業(yè)所得稅并作計(jì)提相關(guān)稅費(fèi)的賬務(wù)處理。fs.jinzhangben.cn第3頁(yè)