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1、內部控制案例分析零售巨頭——沃爾瑪目錄內部控制的優(yōu)化措施總結沃爾瑪行業(yè)背景沃爾瑪概況沃爾瑪發(fā)展簡史沃爾瑪內控五要素現(xiàn)狀分析沃爾瑪內部控制的分析評價沃爾瑪內部控制存在的問題一、行業(yè)背景（一）全球零售業(yè)背景：零售百貨業(yè)嘗試變革以加固市場地位：與折扣店、超級市場和連鎖店迅猛發(fā)展形成鮮明對比的是，具有二百多年歷史的零售百貨業(yè)近年來出現(xiàn)了全球化的衰退趨勢集約營銷戰(zhàn)略代替單體營銷戰(zhàn)略：在營運結構、商品結構、購物環(huán)境、服務等方面做了適應性改造，以其舒心的購物環(huán)境，富有特色的商品，全方位的服務，綜合性的娛樂設施，營造了融購物與休閑、娛樂為一體的和諧氛圍。擴展服務內涵：零售業(yè)在服務上的創(chuàng)新突破
2、了圍繞產品提供服務的傳統(tǒng)框架，實現(xiàn)了向為顧客創(chuàng)造和提供新價值的全方位服務方向的轉化，形成了以消費者為核心的、讓消費者充分享受生活的復合型場所。（二）中國零售業(yè)背景：中國零售行業(yè)將隨著中國的進一步開放而融入零售行業(yè)地球村中國零售行業(yè)已進入連鎖化時代，其形式特點是沃爾瑪全球概況沃爾瑪公司由美國零售業(yè)的傳奇人物山姆·沃爾頓先生于1962年在阿肯色州成立。經過近四十九年的發(fā)展，沃爾瑪公司已經成為世界最大的私人雇主和連鎖零售商，多次榮登《財富》雜志世界500強榜首及當選最具價值品牌。2010年，沃爾瑪公司再次榮登《財富》世界500強榜首，并在《財富》雜志“2010年最受贊賞企業(yè)”調查的
3、零售企業(yè)中排名第一。沃爾瑪中國概況沃爾瑪于1996年進入中國，在深圳開設了第一家沃爾瑪購物廣場和山姆會員商店。目前沃爾瑪在中國經營多種業(yè)態(tài)和品牌，包括購物廣場、山姆會員商店、社區(qū)店等，截至2012年3月1日，已經在全國21個省、4個直轄市的140個城市開設了370家商場，在全國創(chuàng)造了超過106，500個就業(yè)機會。沃爾瑪在中國的經營始終堅持本地采購，目前，沃爾瑪中國與近2萬家供應商建立了合作關系，銷售的產品中本地產品超過95%；同時，沃爾瑪中國注重人才本土化，鼓勵人才多元化，特別是培養(yǎng)和發(fā)展女性員工及管理層。目前沃爾瑪中國超過99.9%的員工來自中國本土，商場總經理100%由中
4、國本土人才擔任，女性員工占比超過60%，管理團隊約40%為女性。2009年公司成立了“沃爾瑪中國女性領導力發(fā)展委員會”，以加速推動女性的職業(yè)發(fā)展。沃爾瑪發(fā)展簡史1950年 山姆·沃爾頓開設了第一家特價商店。1962年 沃爾頓以“Wal—Mart”為名在阿肯色州拉杰斯市開辦了第一家沃爾瑪平價商店。1972年 沃爾瑪公司在紐約上市股票，其價值在以后的25年間(到1999年)翻了4900倍。1979年 沃爾瑪總銷售額首次突破10億美元。1985年 美國著名財經雜志《福布斯》把沃爾頓列為全美首富1988年3月 在密蘇里州華盛頓市成立了第一家沃爾瑪平價購物廣場(SuperCenter)
5、。1993年 在英、法、德等歐洲國家已擁有330家零售商店，其海外營業(yè)額已占總營業(yè)額的27．6%。1999年員工總數(shù)達到114萬人，成為全球最大的私有雇主。2006年8月28日深圳配送中心由蛇口搬遷至龍崗區(qū)坪山鎮(zhèn)，第一期使用面積比現(xiàn)原配送中心的面積增加一倍。2010年11月19日，沃爾瑪中國旗下品牌山姆會員商店在中國推出網上購物服務。目前山姆網上購物還處于測試階段，上線的版本也僅限于深圳站。2012年4月，推出了一種名為“現(xiàn)金支付”(PaywithCash)的新功能，允許用戶在線下單購買商品，然后在附近的沃爾瑪實體零售店進行支付。內部控制五要素控制環(huán)境基礎手段控制活動風險評估
6、依據信息和溝通載體監(jiān)控保證內控五要素分析內部環(huán)境公司總裁地區(qū)經理執(zhí)行副總裁分店經理區(qū)域副總裁新店規(guī)劃副總裁財務副總裁地區(qū)經理地區(qū)經理分店經理助理經理助理經理部門經理部門經理部門經理1、企業(yè)組織結構內部環(huán)境企業(yè)價值觀以“為顧客省每一分錢”為宗旨低成本的經營戰(zhàn)略尊重個人、服務顧客、追求卓越三項基本信仰“我為人人，人人為我”。企業(yè)經營方式人力資源政策任人唯賢、提供員工培訓2、企業(yè)文化內部環(huán)境利潤分享計劃分享基金紅利利用扣薪的方式購買公司股票，公司補助15%的價款。如果某家商店將損耗控制在公司的目標之內，該店每個員工都可獲得獎金公司保證每一個在公司工作了一年以上，以及每年至少工作10
7、00小時以上的員工都有資格分享利潤。3、人力資源管理雇員購股計劃損耗獎勵計劃風險評估沃爾瑪合理地分析和管理相關風險的機制，創(chuàng)造了“天天低價”控制的特色。沃爾瑪比競爭對手成本低，商品周轉快，真正做到了“成本抑減”的工作?！傲銕齑妗钡淖龇ㄊ刮譅柆斆磕甓伎晒?jié)省數(shù)以百萬美元計的倉儲費用。合理的風險應對每位主管想建立新系統(tǒng)時，總是先認真地對應用這個系統(tǒng)后可能帶來的風險進行評估，并且謹慎的推行系統(tǒng)的應用范圍，循序漸進，逐漸推廣。謹慎的態(tài)度風險評估內部風險供貨商關系不暢風險物流系統(tǒng)失靈風險低價不低風險公關失策風險會員
