【5A版】華為內(nèi)部控制.ppt

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1、華為內(nèi)部控制2006年1月23日內(nèi)控基本概念管理者為什么要關(guān)注內(nèi)部控制內(nèi)控基本概念華為內(nèi)控管理實(shí)踐內(nèi)控組織內(nèi)控體系內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)采購中的內(nèi)控費(fèi)用中的內(nèi)控營造誠信的內(nèi)控環(huán)境目錄為什么要關(guān)注內(nèi)部控制？外部監(jiān)管者的要求NPSE：“上市公司應(yīng)當(dāng)對(duì)其擁有健全的內(nèi)控系統(tǒng)作出聲明”，指明本公司對(duì)內(nèi)控的重視程度和建設(shè)情況。PCPR：“每個(gè)公司必須設(shè)計(jì)和建立有效的內(nèi)部控制，否則將予以重罰”SOX要求：在SOX的404和303條款中，分別強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部控制的重要性，以及管理面對(duì)內(nèi)控的責(zé)任404條款提及：管理層應(yīng)主導(dǎo)設(shè)計(jì)公司內(nèi)部框

2、架，并評(píng)估和提交關(guān)于內(nèi)控有效性的報(bào)告303條款提及：管理層應(yīng)確保財(cái)務(wù)報(bào)告的相關(guān)控制可靠和有效，并簽署聲明以上還需外部審計(jì)師出具評(píng)估報(bào)告為什么要關(guān)注內(nèi)部控制？——投資者的信心審查內(nèi)部控制管理層為什么要關(guān)注內(nèi)部控制？——人性調(diào)查結(jié)果(美國ACFE2002欺詐調(diào)查)健全、有效的內(nèi)部控制能有效的制止欺詐內(nèi)部控制的基本概念內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會(huì)，管理層和其他員工影響的一個(gè)過程，在為下列的目標(biāo)達(dá)成提供合理的保證：經(jīng)營的效果和效率（operationalobjectives）財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性（informatio

3、nobjectives）法律法規(guī)的遵循（complianceobjectives）資產(chǎn)安全（secuntyobjectives）內(nèi)部控制系統(tǒng)控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)監(jiān)控信息與溝通管理文化組織架構(gòu)和人員培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是確定和分析相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，從而制定管理風(fēng)險(xiǎn)的策略和辦法由于外部因素不斷改變，因此需要建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制來確認(rèn)和處理相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)存在于各管理層和業(yè)務(wù)層控制活動(dòng)包括各種審核、批準(zhǔn)、調(diào)查、調(diào)整、審視營運(yùn)表現(xiàn)、職責(zé)分離為確保內(nèi)控系統(tǒng)的有效運(yùn)作，需建立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制監(jiān)督機(jī)制分為持續(xù)監(jiān)控和獨(dú)立評(píng)估信息

4、系統(tǒng)提供相關(guān)的公司內(nèi)＼外部業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)信息，協(xié)助管理監(jiān)控各種運(yùn)作建立傳達(dá)重要信息給管理層的溝通渠道內(nèi)部控制五要素解釋董事會(huì)ＣＥＯ運(yùn)作交付總裁服務(wù)與營銷總裁ＣＦＯ審計(jì)部監(jiān)控管理部（ＢＣ）采購認(rèn)證主管各業(yè)務(wù)主管各業(yè)務(wù)主管ＢＣＢＣＢＣ供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)主管ＢＣ亞太ＢＣ獨(dú)聯(lián)體ＢＣ中東北非ＢＣ南非ＢＣ歐洲ＢＣ北美ＢＣ拉美ＢＣ東亞ＢＣ華為公司內(nèi)控組織監(jiān)控評(píng)估的報(bào)告內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)部獨(dú)立評(píng)價(jià)與檢索支持控制優(yōu)化對(duì)欺詐的獨(dú)立調(diào)查數(shù)控管理部協(xié)助流程責(zé)任人進(jìn)行內(nèi)控設(shè)計(jì)優(yōu)化監(jiān)控工具和方法內(nèi)控評(píng)估業(yè)務(wù)管理部門業(yè)務(wù)流程負(fù)責(zé)人制定業(yè)務(wù)流程執(zhí)行

5、自我評(píng)估解決內(nèi)控問題的行動(dòng)事后監(jiān)控事前／事中監(jiān)控發(fā)現(xiàn)內(nèi)部缺陷提出改進(jìn)措施落實(shí)改進(jìn)措施公司管理層營造誠信的內(nèi)部環(huán)境華為公司內(nèi)控體系內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)是公司的控制指南，明確公司最基本的控制原則，保證公司的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)得到適當(dāng)?shù)目刂苾?nèi)控標(biāo)準(zhǔn)能提供統(tǒng)一的內(nèi)控構(gòu)架，明確各項(xiàng)組織在設(shè)計(jì)、優(yōu)化、檢查，務(wù)流程時(shí)必須遵從的內(nèi)控基本要求華為內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)總體框架內(nèi)控基本原則必須遵循的最基本的內(nèi)控要求內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)涉及到相關(guān)業(yè)務(wù)循環(huán)應(yīng)遵循的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)采購循環(huán)費(fèi)用循環(huán)銷售循環(huán)物質(zhì)循環(huán)制造循環(huán)人力資源循環(huán)研發(fā)循環(huán)固定資產(chǎn)循環(huán)司庫循環(huán)財(cái)務(wù)報(bào)告循環(huán)

6、部門制度與規(guī)定流程操作說明書其他內(nèi)控基本原則摘錄1.組織分離1.1職責(zé)分離各職位設(shè)置和職責(zé)劃分必須符合相互監(jiān)督，相互牽制的原則，言，授權(quán)，批準(zhǔn)執(zhí)行，保管和監(jiān)控等職責(zé)予以分離敏感性崗位應(yīng)定期實(shí)施輪換，以降低利益沖突，差錯(cuò)的違規(guī)等問題發(fā)生的可能性1.2責(zé)權(quán)明確根據(jù)組織目標(biāo)的分解，明確各組織的責(zé)任與權(quán)利，并定期深市企合理性和執(zhí)行效果各級(jí)管理者實(shí)施授權(quán)必須獲得上一級(jí)主管的批準(zhǔn)，明確授權(quán)對(duì)象，圍和實(shí)效，并對(duì)所授權(quán)事項(xiàng)的實(shí)施結(jié)果承擔(dān)責(zé)任1.3資源運(yùn)用各級(jí)組織必須綜合考慮成本效益及投入產(chǎn)出，合理分配人、財(cái)、資源，

7、降低成本，減少浪費(fèi)，提高資源使用效率。關(guān)鍵點(diǎn)三:標(biāo)準(zhǔn)明確關(guān)鍵點(diǎn)一:職責(zé)分離各職位設(shè)置和職責(zé)劃分必須符合相互監(jiān)督相互牽制的原則必須明確各職位的責(zé)任與權(quán)力,并定期審視其合理性和執(zhí)行效果責(zé)權(quán)對(duì)等各級(jí)管理者必須對(duì)所授權(quán)事項(xiàng)的實(shí)施結(jié)果承擔(dān)責(zé)任關(guān)鍵點(diǎn)二:責(zé)權(quán)明確明確的操作標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)時(shí)間關(guān)鍵點(diǎn)四書面記錄所有經(jīng)營活動(dòng)和重要事項(xiàng)必須及時(shí)記錄確保其真實(shí)完整準(zhǔn)確和可靠.任何人不得直接或間接偽造破壞公司的任何文檔記錄.內(nèi)控基本原則在業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)中的實(shí)際應(yīng)用采購循環(huán)內(nèi)部控制總體要求中購、認(rèn)證、執(zhí)行采購、驗(yàn)收、財(cái)務(wù)

8、結(jié)算的職責(zé)必須分離供應(yīng)商認(rèn)證與選擇、合同簽訂、需求審批、訂單下達(dá)、驗(yàn)收確認(rèn)、付款等關(guān)鍵決策點(diǎn)必須具備明確的授權(quán)機(jī)制供應(yīng)商認(rèn)證與選擇、接受與檢驗(yàn)必須依據(jù)預(yù)先制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行供應(yīng)商認(rèn)證與選擇必須集體決策，并充分引入競爭，確保能為公司帶來最大利益采購業(yè)務(wù)信息必須準(zhǔn)確記錄、及時(shí)傳遞，并妥善保管財(cái)務(wù)結(jié)算必須以真實(shí)有效的采購交易信息為依據(jù)供應(yīng)商績效必須頂級(jí)評(píng)估，推動(dòng)其持續(xù)改進(jìn)，并作為認(rèn)證與選擇的依據(jù)采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)示例供應(yīng)商認(rèn)證與選擇序號(hào)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)描述1.1供應(yīng)商認(rèn)證與選