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《軍工制造企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)優(yōu)化的研究——以a企業(yè)集團為例》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫。
1、碩士論文軍工制造企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)優(yōu)化研究一以A企業(yè)集團為例摘要內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部的一種自我完善和自我約束的制度安排，隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展和企業(yè)制度的變遷，在企業(yè)經(jīng)營管理活動中越來越發(fā)揮著重要的作用。其設(shè)計是否合理，運行是否有效直接關(guān)系到企業(yè)自身管理水平的提升、防御風(fēng)險能力的加強、經(jīng)濟效益的增加等重大問題?？梢哉f，內(nèi)部控制的健全與否，是企業(yè)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵。軍工行業(yè)作為我國國民經(jīng)濟重要的組成部分，在企業(yè)機制、組織結(jié)構(gòu)、管理模式、競爭機制和抗風(fēng)險能力等方面都有其特殊性。因此，我國軍工制造企業(yè)在內(nèi)部控制應(yīng)用的實踐中，必須在認真分析自身實際情況的基礎(chǔ)
2、上，以內(nèi)部控制基本理論為指導(dǎo)，并結(jié)合我國整體軍工行業(yè)特點和要求，才能取得良好的內(nèi)部控制應(yīng)用成效。本文以內(nèi)部控制相關(guān)理論的介紹為研究起點，在回顧和簡單評述國內(nèi)外研究成果的基礎(chǔ)上，結(jié)合中國軍工企業(yè)的特征，運用理論分析、調(diào)查問卷、案例分析等研究方法，試圖構(gòu)建中國軍工制造企業(yè)的內(nèi)部控制整體框架。本文首先對內(nèi)部控制相關(guān)理論進行了簡單介紹，引出了軍工企業(yè)內(nèi)部控制的概念，奠定了本文研究的理論基礎(chǔ)。其次，對中國軍工企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進行分析評價，通過調(diào)查問卷的方式分析了中國軍工制造企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及缺陷。再次，探討了中國軍工制造企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，在
3、COSO內(nèi)部控制框架的基礎(chǔ)上重點探討了軍-vN造企業(yè)內(nèi)部控制的目標、原則和總體思路，以控制環(huán)境、全面風(fēng)險管理、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控與評價、業(yè)務(wù)流程控制為六要素，構(gòu)建了中國軍工企業(yè)內(nèi)部控制新的系統(tǒng)框架，并從控制環(huán)境、控制機制、監(jiān)督及激勵、業(yè)務(wù)與管理流程四個層面對軍工制造企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)提出了具體的改進措施。最后以A企業(yè)集團為例，進行內(nèi)部控制應(yīng)用的可行性分析，對本框架模型進行了驗證。關(guān)鍵詞：軍工制造企業(yè)；內(nèi)部控制；COSO報告Abstract碩士論文Asamodementerpriseinternalself-improvementandse
4、lf-disciplinesystemarrangement，internalcontrolplayanimportantroleintheenterprisemanagementactivitieswiththeeconomicandsocialdevelopmentandthechangeofenterprisesystem。Whetheritsdesignisreasonableandoperateseffectivenessornot，itisdirectlyrelatedtoincreasetheenterprise’Smanagem
5、entlevel，strengthenriskdefenseabilityandincreasetheeconomicbenefits．Wecallsay,thesuccessfulenterprisemanagementdependsontheintemalcontr01．MilitaryindustryisaspecialindustryinChina,whoseinternalcontrolhasitsspecificcharacteristicsinaspects：thesystem，theorganizationstructure，t
6、hemanagementmethods，marketoperationetc．Therefore，thefundamentaltheoryofintemalcontrolistheguidanceinthepracticeofinternalcontrolinmilitaryindustry，thenanalyzingthesituationandsatisfying、析tllthefeaturesandrequirementstomilitaryenterprisemanagementaretobecontributivetotheintem
7、alcontr01．Thispaperfirstlyintroducesthetheoryofinternalcontrolandreviewtheachievementofresearchathomeandabroadsimple．AccordingtothecharacteristicsofChina'smilitaryenterprise，thepaperusetheoreticalanalysis，questionnaire，caseanalysisandothermethods，tryingtobuildChina’Smilitary
8、manufacturingenterpriseinternalcontroloverallframework．Basedontherelatedthe
