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《軍工制造企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)優(yōu)化研究——以a企業(yè)集團為例》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。
1、聲明尸明本學位論文是我在導師的指導下取得的研究成果，盡我所知，在本學位論文中，除Y；hH以標注和致謝的部分外，不包含其他人已經(jīng)發(fā)表或公布過的研究成果，也不包含我為獲得任何教育機構(gòu)的學位或?qū)W歷而使用過的材料。與我一同工作的同事對本學位論文做出的貢獻均已在論文中作了明確的說明。研究生簽名：遁王絲瑙妒f緝3月土鄉(xiāng)日學位論文使用授權(quán)聲明南京理工大學有權(quán)保存本學位論文的電子和紙質(zhì)文檔，可以借閱或上網(wǎng)公布本學位論文的全部或部分內(nèi)容，可以向有關(guān)部門或機構(gòu)送交并授權(quán)其保存、借閱或上網(wǎng)公布本學位論文的全部或部分內(nèi)容。對于保密論文，按保
2、密的有關(guān)規(guī)定和程序處理。研究生簽名：遺盤趁鱉汐l3年3月2‘曰碩士論文軍工制造企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)優(yōu)化研究一以A企業(yè)集團為例摘要內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部的一種自我完善和自我約束的制度安排，隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展和企業(yè)制度的變遷，在企業(yè)經(jīng)營管理活動中越來越發(fā)揮著重要的作用。其設(shè)計是否合理，運行是否有效直接關(guān)系到企業(yè)自身管理水平的提升、防御風險能力的加強、經(jīng)濟效益的增加等重大問題。可以說，內(nèi)部控制的健全與否，是企業(yè)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵。軍工行業(yè)作為我國國民經(jīng)濟重要的組成部分，在企業(yè)機制、組織結(jié)構(gòu)、管理模式、競爭機制和抗風險能力等方面都
3、有其特殊性。因此，我國軍工制造企業(yè)在內(nèi)部控制應用的實踐中，必須在認真分析自身實際情況的基礎(chǔ)上，以內(nèi)部控制基本理論為指導，并結(jié)合我國整體軍工行業(yè)特點和要求，才能取得良好的內(nèi)部控制應用成效。本文以內(nèi)部控制相關(guān)理論的介紹為研究起點，在回顧和簡單評述國內(nèi)外研究成果的基礎(chǔ)上，結(jié)合中國軍工企業(yè)的特征，運用理論分析、調(diào)查問卷、案例分析等研究方法，試圖構(gòu)建中國軍工制造企業(yè)的內(nèi)部控制整體框架。本文首先對內(nèi)部控制相關(guān)理論進行了簡單介紹，引出了軍工企業(yè)內(nèi)部控制的概念，奠定了本文研究的理論基礎(chǔ)。其次，對中國軍工企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進行分析評價
4、，通過調(diào)查問卷的方式分析了中國軍工制造企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及缺陷。再次，探討了中國軍工制造企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，在COSO內(nèi)部控制框架的基礎(chǔ)上重點探討了軍-vN造企業(yè)內(nèi)部控制的目標、原則和總體思路，以控制環(huán)境、全面風險管理、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控與評價、業(yè)務流程控制為六要素，構(gòu)建了中國軍工企業(yè)內(nèi)部控制新的系統(tǒng)框架，并從控制環(huán)境、控制機制、監(jiān)督及激勵、業(yè)務與管理流程四個層面對軍工制造企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)提出了具體的改進措施。最后以A企業(yè)集團為例，進行內(nèi)部控制應用的可行性分析，對本框架模型進行了驗證。關(guān)鍵詞：軍工制造
5、企業(yè)；內(nèi)部控制；COSO報告Abstract碩士論文Asamodementerpriseinternalself-improvementandself-disciplinesystemarrangement，internalcontrolplayanimportantroleintheenterprisemanagementactivitieswiththeeconomicandsocialdevelopmentandthechangeofenterprisesystem。Whetheritsdesignisreas
6、onableandoperateseffectivenessornot，itisdirectlyrelatedtoincreasetheenterprise’Smanagementlevel，strengthenriskdefenseabilityandincreasetheeconomicbenefits．Wecallsay,thesuccessfulenterprisemanagementdependsontheintemalcontr01．Militaryindustryisaspecialindustryin
7、China,whoseinternalcontrolhasitsspecificcharacteristicsinaspects：thesystem，theorganizationstructure，themanagementmethods，marketoperationetc．Therefore，thefundamentaltheoryofintemalcontrolistheguidanceinthepracticeofinternalcontrolinmilitaryindustry，thenanalyzing
8、thesituationandsatisfying、析tllthefeaturesandrequirementstomilitaryenterprisemanagementaretobecontributivetotheintemalcontr01．Thispaperfirstlyintroducesthetheoryofinternalcon
