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1、分類(lèi)號(hào)F230密級(jí)公開(kāi)UDC657編號(hào)10299Z1319019JIANGSUUNIVERSITY專(zhuān)業(yè)學(xué)位碩士學(xué)位論文ThesisforProfessionalMasterDegree專(zhuān)業(yè)學(xué)位類(lèi)別：會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)碩士論文題目：集團(tuán)公司資金集中管理優(yōu)化研究——以ZY集團(tuán)為例學(xué)科專(zhuān)業(yè)：會(huì)計(jì)作者姓名：馮淑玉指導(dǎo)教師：孔玉生教授答辯日期：2016年6月集團(tuán)公司資金集中管理優(yōu)化研究——以ZY集團(tuán)為例ResearchonOptimizationofCentralizedManagementofEnterpriseFunds——BasedontheZYGroup專(zhuān)業(yè)名稱(chēng)：會(huì)計(jì)
2、指導(dǎo)教師：孔玉生姓名：馮淑玉2016年6月江蘇大學(xué)碩士學(xué)位論文摘要面對(duì)全球性金融危機(jī)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展應(yīng)該適應(yīng)新常態(tài)、落實(shí)新舉措。國(guó)家經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展離不開(kāi)集團(tuán)公司這個(gè)中堅(jiān)力量的快速發(fā)展，集團(tuán)公司為適應(yīng)新形勢(shì)，對(duì)內(nèi)部管理和控制提出了更高的要求。但當(dāng)前大型集團(tuán)公司都是眾多企業(yè)橫向資金聯(lián)結(jié)，多層次縱向組織機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體，礙于集團(tuán)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和成員單位地域的分散性，總部不能充分掌握分部的資源狀況，對(duì)分部的經(jīng)營(yíng)效果和效率的影響較低，集團(tuán)要想實(shí)現(xiàn)總體戰(zhàn)略和協(xié)同效應(yīng)，必須對(duì)企業(yè)資源進(jìn)行整合。資金是集團(tuán)生存和發(fā)展的命脈，是集團(tuán)資源管理的重中之重，集團(tuán)必須發(fā)揮財(cái)務(wù)資源聚合優(yōu)勢(shì)，
3、保證資金高效運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部、各成員企業(yè)之間資金的充分涌流。當(dāng)前大型跨國(guó)集團(tuán)在發(fā)展過(guò)程中已探索出了資金結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司、以及兩者相結(jié)合等管理模式。集團(tuán)實(shí)行資金集中管理的關(guān)鍵在于根據(jù)自身業(yè)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、發(fā)展階段等選擇合適的資金集中管理模式。通過(guò)構(gòu)建司庫(kù)管理模式進(jìn)行集團(tuán)資金集中管理，與之前的傳統(tǒng)的管理相比有很大的優(yōu)越性。司庫(kù)式管理模式可實(shí)現(xiàn)對(duì)資金集中管控和對(duì)集團(tuán)內(nèi)部管理的統(tǒng)籌兼顧，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)控力度，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理基礎(chǔ)上，為企業(yè)資金管理創(chuàng)造良好環(huán)境。通過(guò)對(duì)資金的集中管控，拓寬融資渠道，應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)將全球范圍內(nèi)成員單位資源的合理配置
4、，并最終實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資本增值最大化的目標(biāo)。本文以資本結(jié)構(gòu)理論、現(xiàn)代契約理論等為基礎(chǔ)，采用文獻(xiàn)研究法、比較分析法、案例研究法相結(jié)合，對(duì)集團(tuán)公司的資金集中管理如何優(yōu)化進(jìn)行深入探討，提出資金集中管理的核心是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的集中管理，并分析ZY集團(tuán)實(shí)行資金集中管理模式的不足，系統(tǒng)介紹了ZY集團(tuán)需通過(guò)構(gòu)建司庫(kù)管理模式完成優(yōu)化，管理平臺(tái)的完善、決策支持系統(tǒng)的構(gòu)建以及共享服務(wù)中心建設(shè)，并分析了資金集中管理優(yōu)化后的效益。以期為同類(lèi)集團(tuán)公司的資金集中管理模式優(yōu)化提供借鑒。關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司，資金集中管理，司庫(kù)管理，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心江蘇大學(xué)碩士學(xué)位論文ABSTRACTWith
5、thefaceoftheglobalfinancialcrisis,theeconomicdevelopmentofChinashouldadapttothenewtimesandthenewimplementation.Therapiddevelopmentofnationaleconomycanbecarriedoutwiththehelpofthebackboneofthegroupcompany.Meanwhile,inordertoadapttothenewsituation,thegroupcompanyshouldputforwardhigh
6、errequirementsoftheinternalmanagementandcontrol.Becausethecurrentlarge-scalegroupcompaniesaremanyenterpriseshorizontalFundAssociation,multi-levellongitudinalorganizationofeconomyoftheCommonwealth,andbusinessandgeographicaldispersionofscattered,headquarterscannotfullygrasptheresour
7、cestatusofthemembersoftheunit,andhavelessimpactonsegmentbusinesseffectivenessandefficiency.Groupwouldliketowanttoachievetheoverallstrategyandsynergisticeffect,mustcarryouttheintegrationofenterpriseresources.Fundsarethelifebloodofthesurvivalanddevelopmentofthegroup,itisalsothemosti
8、mportantresourcemanagementgroup,a
