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1、XXX有限公司往來賬款管理制度第一章總則第一條為保證公司的資金正常周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率，特制定本制度。第二條往來賬款指公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的應收、應付賬款以及預收、預付賬款，主要包括應收賬款、其他應收款、預付賬款、預收賬款、應付賬款、其他應付款六類。第二章應收款項管理辦法第三條應收款項指公司擁有的因銷售、預付、外借等原因形成的所有債權(quán)，包括應收賬款、應收票據(jù)、其他應收款、預付賬款等。第四條對于因銷售產(chǎn)生的應收款項，銷售部為主要催收部門，對于外借形成的債權(quán)，財務部為主要催收部門。第五條對于應收款項的管理：（-）業(yè)務部負責對客戶
2、資料調(diào)查，建立客戶資信檔案。公司對客戶進行信用等級評定，以確定資信額度和信用期限。（二）公司財務部嚴格按照銷售合同和協(xié)議對業(yè)務部或往來客戶進行催款。（三）公司財務部在每月月底提交本月最新的應收賬款明細表至業(yè)務部經(jīng)理及相關領導。（四）業(yè)務部同公司財務部積極配合做好與客戶的賬務核對工作。（五）回款形式以銀行轉(zhuǎn)賬為主，避免接觸現(xiàn)金，若有現(xiàn)金結(jié)款的，立即上交財務部，不得挪用和積壓收款。第六條應收款項內(nèi)部控制管理：（-）財務部在確認收入時開具發(fā)票，在不確定收入時不得開具收入發(fā)（二）開具發(fā)票價格按照合同價格執(zhí)行。（三）每月根據(jù)應收款項賬齡進
3、行賬齡分析，確定壞賬準備金額，并做出收賬成本分析。（四）銷保部做好對客戶資信檔案的管理，對于資信額度較弱的企業(yè)，公司嚴格從發(fā)貨程序控制，做到先收款后發(fā)貨。第七條應收賬款催款程序：（…）銷售部與財務部配合做好催款工作，每月月底財務部做好應收款項金額明細表并與業(yè)務部核對，由業(yè)務部對客戶進行催款工作。（二）業(yè)務部提供客戶聯(lián)系方式，財務部核對應收款項的回收，在每月月底與客戶核對應收款項金額。（三）收到應收款項時，第一時間通知公司財務部，經(jīng)過財務部核對金額后入賬，沖回應收款項賬面金額。第八條企業(yè)在清查核實的基礎上，對確實不能收回的各種應收
4、款項應當作為壞賬損失，并及時進行處理。屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的，作為本期損益；屬于清算期間的，應當作為清算損益。壞賬損失處理后，應當依據(jù)稅法的有關規(guī)定向主管稅務機關申報，按照會計制度規(guī)定的方法進行核算。壞賬損失視不同情況確認：（一）債務人被依法宣告破產(chǎn)的，應當取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責令關閉的文件等有關資料，在扣除以債務人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，對仍不能收冋的應收款項，作為壞賬損失。（二）債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應收款項，應當在取得相關法律文件后，作為壞賬損失
5、。（三）涉訴的應收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失。（四）逾期3年的應收款項，具有企業(yè)依法催收記錄，并且能夠確認3年內(nèi)沒有任何業(yè)務往來的，在扣除應付該債務人的各種款項和有關責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失。第三章應付款項管理辦法第九條應付款項指公司擁有的因銷售、預付、外借等原因形成的所有債務，包括應付賬款、應付票據(jù)、其他應付款、預收賬款等。第十條應付款項管理：（-）資產(chǎn)采購形成的應付款項，財務部嚴格按照采購合同價格及付款時限執(zhí)行，根據(jù)庫房實際入庫數(shù)
6、量計算應付款項金額。（二）資產(chǎn)供應商開具與實際入庫數(shù)量、金額相符的增值稅專用發(fā)票到財務部辦理結(jié)算。（三）庫房管理人員在每月30前與供應商核對本月進貨數(shù)量與金額，財務部根據(jù)庫房管理員出具的核對后的數(shù)量金額辦理相應付款業(yè)務。（四）業(yè)務部辦理付款手續(xù)，經(jīng)過公司主管簽字審批，財務部核實后，按照本月資金使用計劃支付應付款項。（五）關聯(lián)企業(yè)應付款項的支付按照簽訂協(xié)議執(zhí)行?？紤]到利息和公司信譽，按照規(guī)定的日期歸還應付款項。（六）應付款項支付以轉(zhuǎn)賬支票為主，避免使用現(xiàn)金支付。在支票票根上必須有領款人簽字，其他人員不得代簽。（七）公司財務部每月與
7、業(yè)務部及供應方核對應付賬款余額，財務部每月上報公司主管應付賬款明細表。（A）財務部根據(jù)具體資金計劃規(guī)劃每月的應付款項支付，做到既不耽誤公司運營，同時又使資金得到合理的利用。XXX有限公司2010年12月31日
