往來賬款管理制度講解學(xué)習(xí).doc

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1、*****業(yè)股份有限公司往來賬款管理制度第一章總則第一條為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場(chǎng)以利于銷售公司的產(chǎn)品，同時(shí)又要以最小的壞賬損失代價(jià)來保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并盡可能的縮短應(yīng)收賬款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。第二條本制度將往來賬按其基本性質(zhì)分為兩大類，應(yīng)收款類和應(yīng)付款類。本制度所稱應(yīng)收賬款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類債權(quán)。第三條應(yīng)收賬款的管理部門為公司的財(cái)務(wù)部和相關(guān)業(yè)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收，財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。第二章客戶資

2、信管理第四條客戶信息檔案的建立由相關(guān)業(yè)務(wù)部門完成，公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立客戶信息檔案。第五條客戶資料是客戶管理的基礎(chǔ)，由公司業(yè)務(wù)人員對(duì)客戶進(jìn)行訪問、觀察收集。業(yè)務(wù)人員對(duì)所了解的情況應(yīng)隨時(shí)匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充，并及時(shí)到文管中心更新相應(yīng)的客戶檔案。第六條客戶信息檔案必須具備完整性、準(zhǔn)確性、新鮮性。相關(guān)業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期保持溝通，相互反饋客戶的相關(guān)信息。第七條公司應(yīng)制定客戶走訪標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)不同資信的客戶應(yīng)指派人員定期走訪，與客戶保持聯(lián)系，隨時(shí)關(guān)注客戶的相關(guān)信息，并及時(shí)匯總上報(bào)部門經(jīng)理。第三章產(chǎn)品賒銷管理第七條在市場(chǎng)開拓和產(chǎn)品銷售中，應(yīng)力爭(zhēng)現(xiàn)款交易。若需要進(jìn)行賒

3、銷，由業(yè)務(wù)部門經(jīng)理根據(jù)客戶資信情況進(jìn)行審核后，報(bào)總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理審批。第八條凡前次賒銷款項(xiàng)在信用期限內(nèi)未進(jìn)行結(jié)款的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保或經(jīng)總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)外，一律不再發(fā)貨和賒銷。第九條倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)憑相關(guān)權(quán)責(zé)主管簽批的《出庫(kù)單》的才能發(fā)貨，對(duì)手續(xù)不規(guī)范的有權(quán)拒絕發(fā)貨。第一章應(yīng)收賬款監(jiān)控制度第十條財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)所簽訂的合同、協(xié)議要求的回款期限，每月與銷售憑證以及出納核對(duì)一次債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。第十一條業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行回訪（電話或上門走訪），回訪客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客

4、戶有異?，F(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)上報(bào)權(quán)責(zé)主管，并建議應(yīng)采取的措施。如超過信用期限者，應(yīng)按下規(guī)定處理：（一）超過結(jié)算期限15天時(shí)，經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)催收。（二）超過信用期限15－20天時(shí)，經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員應(yīng)上報(bào)部門經(jīng)理，并電話催收。（三）超過信用期限30－45天時(shí)，由部門經(jīng)理上報(bào)權(quán)責(zé)副總，并指派人員上門催收。（四）超過信用期限60天，并經(jīng)催收無效時(shí)，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理。第十二條業(yè)務(wù)員在外出收賬前要仔細(xì)核對(duì)客戶欠款的正確性。對(duì)無法回收的款項(xiàng)也應(yīng)書面上報(bào)部門經(jīng)理，真實(shí)反映客戶的實(shí)際情況，并建議采取相應(yīng)措施。第十三條業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并要求按期限賠償，

5、嚴(yán)重者移交司法部門，追究其法律責(zé)任。（一）收款不報(bào)或積壓收款。（二）退貨不報(bào)或積壓退貨。（三）不依規(guī)定轉(zhuǎn)售或轉(zhuǎn)售圖利。第一章壞賬管理制度第十四條壞賬是指企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款項(xiàng)。企業(yè)的應(yīng)收賬款符合下列條件之一的，應(yīng)確認(rèn)為壞賬：（一）債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回；（二）債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍然無法收回；（三）債務(wù)人較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)未履行償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。第十五條公司可根據(jù)備抵法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)入各期的管理費(fèi)用，根據(jù)目前公司狀況具體計(jì)提比例如下：賬齡計(jì)提比例（%）1年以內(nèi)（含1年）31年至2年（含2年）102年至3年（含3年

6、）303年至4年（含4年）504年至5年（含5年）805年以上100第二章應(yīng)付賬款管理第十六條應(yīng)付賬款是企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)過程中，因購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。第十七條應(yīng)付賬款遵循原則（一）集中企業(yè)資源，做好付款計(jì)劃；（二）誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，規(guī)范制訂采購(gòu)合同；（三）堅(jiān)定信用，按期付款；（四）合理展延付款期。第十八條建立雙方定期對(duì)賬制度，以防止雙方業(yè)務(wù)人員串通舞弊。第十九條凡來公司收取貨款須憑發(fā)票、單位證明、收款收據(jù)(現(xiàn)金支付時(shí))否則拒絕付款。第二十條對(duì)存在質(zhì)量問題的原材料貨款，未經(jīng)總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部不得擅自付款。第二十一條各類應(yīng)付賬款沒有特殊要求的，應(yīng)避免用現(xiàn)

7、金支付。土方開挖專項(xiàng)施工方案審批：審核：編寫：淮安市恒宇電力設(shè)備安裝有限公司二〇一六年九月