超市財務(wù)部工作手冊

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1、內(nèi)部資料·僅供交流財務(wù)管理手冊第59頁共59頁pageof內(nèi)部資料·僅供交流目錄第一章財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置及人員配備CH一FI一OP一001第二章資金業(yè)務(wù)的控制CH一FI一OP一002第三章采購業(yè)務(wù)的控制CH一FI一OP一003第四章工資業(yè)務(wù)的控制CH一Fl一OP一004第五章固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的控制CH一FI一OP一O05第六章銷售業(yè)務(wù)的控制CH一FI一OP一006第七章費用與利潤的控制CH一FI一OP一007第八章商品核算的控制CH一FI一OP一008第九章應(yīng)付賬款的控制CH一FI一OP一O09第十章存貨管理CH一FI一OP一O10第十一

2、章會計賬務(wù)作業(yè)管理CH一FI一OP一O11第十二章財務(wù)經(jīng)營分析CH一FI一OP一O12第十三章財務(wù)診斷CH一FI一OP一O13第59頁共59頁pageof內(nèi)部資料·僅供交流文件名稱文件編號CH-FI-OP-001生效日期2003年01月10日財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置及人員配備版次第1版頁次共3頁1.0目的：為明確財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置及人員配備，提供多種選擇。2.0適用范圍：公司總部適用。3.0相關(guān)文件：(無)4.0名詞解釋：(無)5.0職責(zé)：(無)6.0作業(yè)程序包括以會計機構(gòu)為中心的財務(wù)管理機構(gòu)、與會計機構(gòu)并行的財務(wù)管理機構(gòu)、集團企業(yè)財務(wù)機構(gòu)調(diào)協(xié)

3、三種程序可供選擇。6·1以會計機構(gòu)為中心的財務(wù)管理機構(gòu)6·1·1特點：會計核算與財務(wù)管理職能不分開，以會計活動為中心來劃分內(nèi)部職責(zé)。內(nèi)部設(shè)有存貨、長期資產(chǎn)、結(jié)算、出納、成本、報表等部門。6·1·2適用范圍：中、小型企業(yè)。6·1·3以會計機構(gòu)為中心的財務(wù)管理機構(gòu)圖示：總經(jīng)理財務(wù)主管存貨長期資產(chǎn)結(jié)算出納成本成本第59頁共59頁pageof內(nèi)部資料·僅供交流6·2與會計機構(gòu)并行的財務(wù)管理機構(gòu)6·2·1特點：會計核算與財務(wù)管理職能分開，財務(wù)部門專司籌資、投資、利潤分配、組織資金動作之職，是以財務(wù)活動為中心來劃分的內(nèi)部職責(zé)。一般內(nèi)部設(shè)有規(guī)劃

4、部、經(jīng)營部、信貸部三個等部門。6·2·2適用范圍：大、中型企業(yè)。6·2·3與以會計機構(gòu)并行的財務(wù)管理機構(gòu)圖示：總經(jīng)理/總裁副總經(jīng)理（財務(wù)）現(xiàn)金資本支出分析融資計劃信用分析與投資人關(guān)系退休金管理內(nèi)部審計財務(wù)會計成本會計數(shù)據(jù)處理主計司庫6·3集團企業(yè)的財務(wù)機構(gòu)設(shè)置6·3·1特點6·3·1·1設(shè)置與大中型企業(yè)相似的職能機構(gòu)。6·3·1·2設(shè)置歸集、合并分公司經(jīng)營信息專門機構(gòu)。6·3·1·3全面統(tǒng)一反映、監(jiān)督公司、分公司綜合經(jīng)營狀況。6·3·1·4設(shè)置專門財務(wù)公司。第59頁共59頁pageof內(nèi)部資料·僅供交流6·3·2適用范圍：集團企業(yè)

5、。6·3·3集團企業(yè)財務(wù)公司設(shè)立圖示：甲分公司乙分公司審計預(yù)算會計財務(wù)稅務(wù)投資財務(wù)公司丙分公司總公司第59頁共59頁pageof內(nèi)部資料·僅供交流文件名稱文件編號CH–FI-OP-002生效日期2003年01月10日資金業(yè)務(wù)的控制版次第1版頁次共4頁1.0目的：為明確財務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。2.0適用范圍：公司財務(wù)部適用。3.0相關(guān)文件：(無)4.0名詞解釋：(無)5.0職責(zé)：(無)6·0工作程序貨幣資金業(yè)務(wù)是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。它具有數(shù)量大、發(fā)生范圍廣的特點。對貨幣資金

6、的管理，是財務(wù)管理日常工作中的重要內(nèi)容。為加強貨幣資金的管理與核算，確保其安全性，財務(wù)主管應(yīng)在嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理條例、銀行結(jié)算辦法、結(jié)算紀(jì)律的基礎(chǔ)上，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，制定貨幣資金內(nèi)部控制制度，形成各有關(guān)人員之間的相互牽制和監(jiān)督，確保理財工作的順利進(jìn)行。6·1貨幣資金業(yè)務(wù)的要求6·1·1實行錢賬分管，出納員不得負(fù)責(zé)總賬的記錄。6·1·2各種收付款業(yè)務(wù)均應(yīng)集中于出納部門辦理，任何部門和個人不得擅自出具收款憑證或付款憑證。6·1·3現(xiàn)金收入和支出必須立即記賬，應(yīng)定期或不定期檢查現(xiàn)金卜記賬情況并進(jìn)行賬實核對。6·1·4銀行存款收款

7、業(yè)務(wù)必須定期與對賬單核對，并由出納以外的人員編制或?qū)徍算y行調(diào)節(jié)表。6·1·5庫存現(xiàn)金除口常周轉(zhuǎn)需用外，都應(yīng)該每口解交銀行，庫存現(xiàn)金必須存放在保險柜內(nèi)。6·1·6發(fā)票與收據(jù)必須按編號順序使用，領(lǐng)用空白發(fā)票和收據(jù)必須登記。6·1·7支票簽發(fā)必須由出納員和財務(wù)負(fù)責(zé)人兩人以上負(fù)責(zé)并簽字，應(yīng)設(shè)置支票簽發(fā)登記簿進(jìn)行記錄。第59頁共59頁pageof內(nèi)部資料·僅供交流6·1·8所有付款業(yè)務(wù)只有經(jīng)過審核批準(zhǔn)后方可支付。6·1·9一切收款業(yè)務(wù)必須憑證齊全，收款業(yè)務(wù)完成后加蓋收訖的印章。6·1·10所有與現(xiàn)金或銀行存款收款業(yè)務(wù)有關(guān)的人員在處理業(yè)務(wù)后，

8、都必須在相關(guān)文件上簽字，以務(wù)追溯責(zé)任。6·2資金收入業(yè)務(wù)的控制6·2·1貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制分為兩部分:收入和支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。6·2·2收入貨幣資金業(yè)務(wù)的途徑又有兩條途徑:一條通過銀行，另一條直接收取現(xiàn)金。由于通過銀行收款業(yè)務(wù)受到銀行的直接監(jiān)