超市財務(wù)部工作手冊范本

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1、專業(yè)資料財務(wù)管理手冊word完美格式專業(yè)資料目錄第一章財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置及人員配備CH一FI一OP一001第二章資金業(yè)務(wù)的控制CH一FI一OP一002第三章采購業(yè)務(wù)的控制CH一FI一OP一003第四章工資業(yè)務(wù)的控制CH一Fl一OP一004第五章固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的控制CH一FI一OP一O05第六章銷售業(yè)務(wù)的控制CH一FI一OP一006第七章費用與利潤的控制CH一FI一OP一007第八章商品核算的控制CH一FI一OP一008第九章應(yīng)付賬款的控制CH一FI一OP一O09第十章存貨管理CH一FI一OP一O10第十一章會計賬務(wù)作業(yè)管理CH一FI一OP一O11第十二章財務(wù)

2、經(jīng)營分析CH一FI一OP一O12第十三章財務(wù)診斷CH一FI一OP一O13word完美格式專業(yè)資料1.0目的：明確財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置及人員配備。2.0適用范圍：公司總部及各門店適用。3.0作業(yè)程序以會計活動為中心來劃分內(nèi)部職責(zé)。內(nèi)部設(shè)有財務(wù)助理、出納、存貨、結(jié)算、成本、報表等崗位。以會計機構(gòu)為中心的財務(wù)管理機構(gòu)圖示：財務(wù)經(jīng)理會計財務(wù)助理出納結(jié)算存貨成本報表文件名稱文件編號CH–FI-OP-002生效日期2003年01月10日資金業(yè)務(wù)的控制版次第1版頁次共4頁1.0目的：為明確財務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。2.0適用范圍：公司財

3、務(wù)部適用。3.0相關(guān)文件：(無)4.0名詞解釋：(無)5.0職責(zé)：(無)6·0工作程序word完美格式專業(yè)資料貨幣資金業(yè)務(wù)是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。它具有數(shù)量大、發(fā)生范圍廣的特點。對貨幣資金的管理，是財務(wù)管理日常工作中的重要內(nèi)容。為加強貨幣資金的管理與核算，確保其安全性，會計應(yīng)在嚴格遵守國家現(xiàn)金管理條例、銀行結(jié)算辦法、結(jié)算紀律的基礎(chǔ)上，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，制定貨幣資金內(nèi)部控制制度，形成各有關(guān)人員之間的相互牽制和監(jiān)督，確保財務(wù)工作的順利進行。6·1貨幣資金業(yè)務(wù)的要求6·1·1實行錢賬分管，出納員不得負責(zé)總賬的記錄。6·1·2各種收付款

4、業(yè)務(wù)均應(yīng)集中于出納辦理，任何個人不得擅自出具收款憑證或付款憑證。6·1·3現(xiàn)金收入和支出必須立即記賬，應(yīng)定期或不定期檢查現(xiàn)金記賬情況并進行賬實核對。6·1·4銀行存款收款業(yè)務(wù)必須定期與對賬單核對，并由會計編制銀行調(diào)節(jié)表。6·1·5庫存現(xiàn)金除日常周轉(zhuǎn)需用外，都應(yīng)該每天交存銀行，庫存現(xiàn)金必須存放在保險柜內(nèi)。6·1·6發(fā)票與收據(jù)必須按編號順序使用，領(lǐng)用空白發(fā)票和收據(jù)必須登記。6·1·7支票簽發(fā)必須由出納員和財務(wù)負責(zé)人兩人以上負責(zé)并簽字，應(yīng)設(shè)置支票簽發(fā)登記簿進行記錄。6·1·8所有付款業(yè)務(wù)只有經(jīng)過審核批準后方可支付。6·1·9一切收款業(yè)務(wù)必須憑證齊全，收款業(yè)務(wù)

5、完成后加蓋收訖的印章。6·1·10所有與現(xiàn)金或銀行存款收款業(yè)務(wù)有關(guān)的人員在處理業(yè)務(wù)后，都必須在相關(guān)文件上簽字，以務(wù)追溯責(zé)任。6·2資金收入業(yè)務(wù)的控制6·2·1貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制分為兩部分:收入和支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。6·2·2收入貨幣資金業(yè)務(wù)的途徑又有兩條途徑:一條通過銀行，另一條直接收取現(xiàn)金。由于通過銀行收款業(yè)務(wù)受到銀行的直接監(jiān)督，起到外部控制作用，客觀上有效地減少和堵塞貨幣資金收入業(yè)務(wù)中的漏洞。因此貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制內(nèi)容主要為現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)。6·2·3一般情況下企業(yè)的現(xiàn)金收入主要為銷售貨物取得現(xiàn)金和回收前欠款取得現(xiàn)金。word完美格式專業(yè)資

6、料6·2·3·1銷售貨物收入現(xiàn)金的控制在末設(shè)收款臺的工業(yè)、商品流通企業(yè)，主要采取填制"銷貨單"的萬式。要求客戶購物時，由銷售部門開具銷貨單，注明所銷貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容?？蛻舫帧颁N貨單”向財會部門交付現(xiàn)金，然后持出納蓋“收訖”章的銷貨單向保管員提貨。由于填制了銷貨單，便銷售業(yè)務(wù)在末收取現(xiàn)金、發(fā)出貨物之前，就在銷售部門留下了完整的記錄，起到了事前控制的作用，同時也保證了現(xiàn)金收入的嚴密性、合理性。6·2·3·2在專設(shè)“收款臺”的商品流通企業(yè)，控制萬式可視同工業(yè)和批發(fā)企業(yè)。即營業(yè)員開具“銷貨票”，顧客持票向收款臺交付現(xiàn)金，出納員收款后將蓋

7、有"收訖"章的銷貨票交給顧客辦理取貨。此時營業(yè)員與出納員各持收入現(xiàn)金的記錄，一口營業(yè)終了，營業(yè)員將銷貨票匯總上交會計部門，出納員登記現(xiàn)金收入同記簿后，再將匯總單送交會計部門。會計部門將兩方面的數(shù)據(jù)核對無誤后，登記在總賬的"現(xiàn)金"賬戶中。上述兩種萬法均使?fàn)I業(yè)員(銷售員)、出納員、會計部門三者問形成牽制X系，可達到內(nèi)部控制的目的。在無法集中收款的商品零售業(yè)，可采用"售價金額核算法"控制現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)。通過定期盤點確定結(jié)存商品的總售價，然后倒擠各柜組實際收取并應(yīng)交回的現(xiàn)金總額。以達到內(nèi)部控制的目的。6·2·3·3回收欠款收入現(xiàn)金的控制企業(yè)回收欠款大多是通過開戶

8、銀行實現(xiàn)的，但也有采用現(xiàn)金收取的萬式。通常分為兩種情況，一是出納員直接收取現(xiàn)金，二是通過郵局匯